Разница между формой W-2 и формой 1099-MISC

Работодатели обязаны представлять ежегодные отчеты о заработной плате работникам, чтобы предоставить IRS доход для целей налогообложения, и поэтому работник может подать декларацию о подоходном налоге.

Но какие отчеты о заработной плате вы даете тем работникам? Как только вы выяснили, является ли кто-то, кто работает в вашей компании, работником или не сотрудником, вы можете выяснить, какая форма отчета предоставить этому лицу. В этой статье рассматриваются отчеты о заработной плате сотрудников и независимых подрядчиков (фрилансеров).

Если вы нанимаете уставных работников, проверьте в конце статьи информацию о отчетах о заработной плате.

Сотрудники получают формы W-2. Это простое утверждение. Любой, кого вы платите за работу, проделанную в течение года, должен получить форму 1099-MISC. Трудность заключается в определении того, являются ли работники работниками или нет. Большинство не-сотрудников, которых вы платите, будут считаться независимыми подрядчиками. То есть, у них есть собственный бизнес отдельно от вашего бизнеса.

Прежде чем вы сможете определить, какую форму ( W-2 или 1099-MISC ) использовать для отчета о доходах, вы должны сначала определить, являются ли работники работниками или независимыми подрядчиками.

Являются ли работники работников или независимые подрядчики?

IRS рассматривает работников как сотрудников, если не может быть доказано, что они являются независимыми подрядчиками. Существует три общих критерия, используемые IRS для определения этого статуса сотрудника или независимого подрядчика.

В каждом конкретном случае IRS рассматривает три общие категории: поведенческий контроль, финансовый контроль и отношения между работником и работодателем.

1. Поведенческая: контролирует ли компания или имеет право контролировать то, что делает работник, и как работник выполняет свою работу?

2. Финансовый: Являются ли бизнес-аспекты работы работника контролируемыми плательщиком? (они включают в себя такие вещи, как оплата работника, оплата расходов, предоставление инструментов / расходных материалов и т. д.)

3. Тип отношений: существуют ли письменные контракты или льготы типа работника (например, пенсионный план, страхование, отпускная плата и т. д. .)? Будут ли отношения продолжены и будет ли работа выполнена ключевым аспектом бизнеса?

Какую форму я должен использовать для отчета о доходах - W-2 или 1099-MISC?

Теперь, когда вы знаете больше о том, правильно ли классифицированы ваши работники, вы можете приступить к подготовке отчетов о заработной плате и налоговых отчетах для этих лиц.

Проще говоря, сотрудники получают форму W-2, показывающую доход за год, в то время как независимые подрядчики получают форму 1099-MISC, показывающую деньги, которые вы заплатили им в течение года.

Чтобы сообщить о доходах для сотрудников вашей компании, используйте форму W-2.Эта форма сообщает общий доход, социальное обеспечение и доход от Medicare, а также показывает, сколько было удержано от оплаты труда сотрудников за федеральные, государственные и местные налоги. W-2 должны быть у сотрудника не позднее 31 января. После того, как вы завершили и отправили W-2, вы должны собрать все W-2 для своих сотрудников и отправить их вместе с компиляцией W- 3, Администрации социального обеспечения - 31 января 2017 года, налогов на 2016 год.

Чтобы сообщить о доходах для независимых подрядчиков, которые работали для вас, использовать форму 1099-MISC.

Независимые подрядчики - это те, кто работает в вашей компании, но не являются сотрудниками. Вы должны отправить персоналу 1099-MISC только в том случае, если вы заплатили этому лицу 600 долларов США или более в течение года. Конечно, даже если человек не получает 1099-MISC, они все равно должны сообщать о всех доходах.

Вы не сообщаете о удержании или оплате социального обеспечения / Medicare, потому что вы не удерживаете подоходный налог для независимых подрядчиков, и вы не вычитаете из своих платежей Social Security и Medicare. Точно так же, как W-3, вы собираете все формы 1099-MISC и отправляете их в IRS с формой компиляции 1096.

ОБНОВЛЕНИЕ: срок подачи заявок на формы W-2 и W-3 и 1099 форм с администрацией социального обеспечения был изменен. Для форм 2017 года крайний срок подачи заявок - 31 января 2018 года. Подробности в этой статье о сроках представления годового отчета о налогах на зарплату 2017 года.

Хотя большинство не-сотрудников и независимых подрядчиков должны получить 1099-MISC, некоторые не нуждаются в этих формах. Помните, что вам не нужно предоставлять форму всем, кому вы заплатили менее 600 долларов США в течение года. Это не означает, что они не должны сообщать о доходах; вам просто не нужно давать им форму и отправлять ее в IRS.

Если вы не уверены, что не-сотрудник должен получить форму 1099-MISC, эта статья с подробным описанием того, кто должен получить 1099-MISC, может помочь вам решить.

В какой форме отчета о заработной плате будут получены статутные сотрудники?

Уставные сотрудники - это своего рода гибрид между сотрудником и независимым подрядчиком.

Подробнее о Сотрудники против независимых подрядчиков