Видео: Understanding the The Sarbanes-Oxley Act 2024
Определение : Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года разрушает корпоративное мошенничество. Он создал Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичной компании для надзора за отраслью бухгалтерского учета. Он запретил ссуды компании перед руководителями и обеспечил защиту работы осведомителей. Закон усиливает независимость и финансовую грамотность корпоративных советов. Он несет ответственность за ошибки в аудиторских проверках.
Закон назван в честь его спонсоров, сенатора Пола Сарбейнса (D-Md.) И конгрессмена Майкла Оксли (R-Oh.) …
Он также называется Sarbox или SOX. Он стал законом 30 июля 2002 года. Комиссия по ценным бумагам и биржам его применяет.
Многие думали, что Сарбейнс-Оксли был слишком карательным и дорогостоящим. Они обеспокоены тем, что Соединенные Штаты станут менее привлекательным местом для ведения бизнеса. Оглядываясь назад, ясно, что Сарбейнс-Оксли оказался на правильном пути. Дерегулирование в банковской сфере способствовало финансовому кризису 2008 года и Великой рецессии.
Раздел 404 и Сертификация
Раздел 404 требует от руководителей компаний достоверной достоверности финансовой отчетности лично. Если SEC обнаружит нарушения, руководители могут столкнуться с 20 годами лишения свободы. SEC использовала Раздел 404 для подачи более 200 гражданских дел. Но только несколько руководителей столкнулись с уголовными обвинениями.
Раздел 404 заставил менеджеров поддерживать «адекватную структуру внутреннего контроля и процедуры финансовой отчетности». Аудиторы компаний должны были «подтвердить» эти меры контроля и раскрывать «существенные недостатки». (Источник: «Сарбейнс-Оксли», The Economist, 26 июля 2007 г.)
Требования
SOX создала новый контрольный контролер аудита - Совет по надзору за бухгалтерскими счетами публичной компании. Он устанавливает стандарты для аудиторских отчетов. Это требует, чтобы все аудиторы публичных компаний регистрировались у них. PCAOB проверяет, исследует и обеспечивает соблюдение этих данных. Он запрещает бухгалтерским фирмам вести бизнес-консалтинг с компаниями, которые они проводят аудит.
Они все еще могут выступать в качестве налоговых консультантов. Но ведущие партнеры по аудиту должны свернуть со счета через пять лет. (Источник: «Анализ: Десятилетие, работа Сарбейнса-Оксли?», «Кевин Никбоу и Дена Урбин, Рейтер, 29 июля 2012 года.)
Но SOX не увеличил конкуренцию в индустрии олигархического аудита. В нем по-прежнему доминируют так называемые фирмы «большой четверки». Это Эрнст энд Янг, PricewaterhouseCoopers, KPMG и Deloitte.
Внутренний контроль
Публичные корпорации должны нанимать независимого аудитора для пересмотра своих методов бухгалтерского учета. Это отложило это правило для компаний с малой капитализацией, у которых рыночная капитализация составляет менее 75 миллионов долларов.Большинство или 83% крупных корпораций согласились с тем, что SOX повышает доверие инвесторов. Третий сказал, что он уменьшил мошенничество. (Источник: «Экономическая прибыль Сарбейнса-Оксли», Джулианна Ханна, Форбс, 10 марта 2014 года.)
Информационный бюллетень
SOX защищает сотрудников, которые сообщают о мошенничестве и дают показания в суде в отношении своих работодателей. Компании не могут изменять условия их работы. Они не могут выговаривать, стрелять или заносить в черный список сотрудника. SOX также защищает подрядчиков. Осведомлённые могут сообщать о любых корпоративных возмездиях в SEC. (Источник: Национальный центр осведомителей.)
Влияние на экономику США.
Частные компании также должны использовать структуры управления и структуры внутреннего контроля SOX. В противном случае они сталкиваются с большими трудностями. У них возникнут проблемы с привлечением капитала. Они также будут сталкиваться с более высокими страховыми премиями и большей гражданской ответственностью. Это создало бы потерю статуса среди потенциальных клиентов, инвесторов и доноров.
SOX увеличила затраты на аудит. Это было большим бременем для небольших компаний, чем для крупных. Возможно, он убедил некоторые компании использовать фонды прямых инвестиций вместо использования фондового рынка. (Источник: «Выгоды превышают затраты для Сарбейнса-Оксли?», «Корпорация RAND».)
Почему конгресс прошел Sarbanes-Oxley
Закон о ценных бумагах 1933 года регулировал ценные бумаги до 2002 года. Это потребовало от компаний опубликовать проспект о любых публично торгуемых акциях, которые она выпустила.
Корпорация и ее инвестиционный банк несут юридическую ответственность за правду. Это включает проверенные финансовые отчеты.
Хотя корпорации были юридически ответственны, руководители не были. Поэтому было трудно преследовать их в судебном порядке. Награды «приготовления книг» намного перевешивают риски для любого человека.
SOX обратился к корпоративным скандалам с Enron, WorldCom и Артуром Андерсоном. Это запрещало аудиторам выполнять консультационную работу для своих аудиторских клиентов. Это предотвратило конфликт интересов, который привел к мошенничеству Enron. Конгресс отреагировал на события медиации Enron, запаздывающий фондовый рынок и надвигающиеся реэлементы.
У меня было осуждение за тяжкое преступление как несовершеннолетнего. Могу ли я войти?
Часто задаваемые вопросы о военных США. У меня было уголовное осуждение в качестве несовершеннолетнего. Могу ли я поступить в армию?
Почему моя страховая компания поднялась, когда у меня не было претензий?
Исчерпывающий справочник о том, почему ваше страхование автомобиля повысилось, что вы можете сделать, чтобы сэкономить деньги и как получить лучшую цену
Интервью Вопрос: какое было ваше самое большое достижение?
Советы и лучшие ответы на собеседование для интервью: Каково было ваше самое большое достижение / неудача в этой должности?