Обзор суммированных налоговых вычетов и их ограничений

Предметные выводы не для слабонервных. Они представляют собой группу налоговых вычетов, которые вы можете перечислить в расписании А формы 1040, и им требуется какая-то работа для сближения. Вы можете требовать либо стандартный вычет для вашего статуса подачи, либо вы можете указать свои квалификационные индивидуальные вычеты … по очереди за строкой. В любом случае стандартный вычет или общая сумма ваших отчислений уменьшают сумму дохода, на которую вы должны платить федеральный подоходный налог.

Что означают отчисления в стиле?

Элементация - это то, на что это похоже - это означает, что вы сообщаете свои фактические расходы на различные типы допустимых вычетов, суммируя их один за другим. Вы должны вести точный учет того, что вы тратите в течение года, а также поддерживать квитанции и документацию, чтобы доказать, что эти расходы являются законными, если Служба внутренних доходов когда-либо запрашивает доказательства. Документация может включать в себя банковские выписки, контрольные заглушки, налоговые декларации, страховые и медицинские счета и письма с подтверждением для благотворительных организаций, на которые вы могли пожертвовать.

Разница между пунктирными вычетами и стандартным вычету

Изложение ваших вычетов по сравнению с требованием стандартного вычета является либо / или выбором. Вы не можете обойти оба, хотя вы можете менять свое решение из года в год. Стандартный вычет представляет собой установленную сумму, основанную на статусе подачи заявки: 6, 300 долларов США для одиноких налогоплательщиков и лиц, состоящих в браке, но имеющих отдельную прибыль, 12 долларов США, 600 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы совместно, и 9 долларов США - 300 для тех, кто имеет право на получение как глава семьи на год подачи заявки на 2016 год.

Большинство налогоплательщиков требуют стандартного вычета.

Когда вы можете захотеть сделать выбор из вычета

Преимущество налогоплательщика в детализации, когда общая сумма всех его индивидуальных вычетов превышает стандартный вычет для его статуса подачи. В противном случае это не имеет смысла - вы будете платить налоги за больший доход, чем вам нужно.

Например, если вы являетесь одним файловым агентом, и у вас есть суммарные вычеты в размере 6 500 долларов США в 2016 году, вам лучше избавиться от детализации, потому что это вычитает на 200 долларов больше вашего дохода, чем 6 долларов США, 300 стандартных вычетов. Но если вы станете главой домашнего хозяйства, вы в конечном итоге уплатите налоги на дополнительные $ 2, 800, если будете перечислены - разница между $ 6, 500 и стандартным вычетом $ 9 300, которые вы имели бы право требовать.

Когда налогоплательщик должен выставлять зачеты

Иногда решение о детализации или требовании стандартного вычета из рук. Женатые пары, которые подают отдельные налоговые декларации, должны использовать один и тот же метод. Они должны оба придерживаться стандартного удержания, или они должны оба подразделяться, поэтому, если ваш супруг перечисляет, вы тоже застряли в этом.

Иностранец-нерезидент должен указать. Они не имеют права брать стандартный вычет.

Какие расходы могут быть детализированы?

Список квалификационных отчислений достаточно обширен, и некоторые из них ограничиваются. Как правило, вы можете требовать перечисления в следующих категориях:

Медицинские и стоматологические расходы
Государственные и местные налоги на прибыль
Государственный налог с продаж и налога на прибыль
Налог на недвижимость
Налог на имущество физических лиц
Другие налоги
Проценты по ипотечным кредитам
Страховые взносы по ипотечным кредитам
Инвестиционный интерес
Подарки на благотворительность
Потери в результате несчастного случая или воровства
Расходы без покрытия расходов
Плата за подготовку налогов
Инвестиционные расходы и сборы
Прочие раздельные отчисления
Потери в азартных играх

Медицинские и стоматологические расходы включают стоимость страховых премий, если ваш работодатель не возмещает вам за них, а также определенные квалифицированные медицинские и стоматологические расходы на уход. Но вы можете только вычесть часть, которая превышает 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода. Если ваш AGI составляет 55 000 долларов США, а у вас есть 7 500 долларов США на получение квалифицированных медицинских расходов, ваш вычет будет ограничен 2 000 долларов США - сумма, превышающая 5, 500 или 10 процентов вашего AGI. Но если вам 65 лет и старше, этот порог падает до 7,5% с 2016 года.

Разные вычеты подчиняются 2-процентному порогу, который работает одинаково.

Другие ограничения на размерные вычеты

Измеченные вычеты также ограничены, когда AGI налогоплательщика превышает определенные лимиты в зависимости от его статуса подачи. Эти ограничения иногда называются ограничениями Pease, потому что Представитель Дональд Пейз создал законодательство, которое предусматривает их в 1990 году.

Для 2016 , пунктирные вычеты начинают исчезать после того, как AGI достигает
Статус подачи > Скорректированный порог валового дохода	Женат, подал совместную и квалификационную вдову (er)
311, 300	Женат, поданный отдельно
$ 155, 650	Руководитель домашнего хозяйства
$ 285, 350	Одиночный
$ 259, 400	Общая сумма списанных вычетов, которые вы можете требовать, уменьшается, если ваш AGI превышает лимит для вашего статуса подачи. Сокращение составляет либо 3 процента от суммы, на которую ваш AGI превышает пороговое значение, либо 80 процентов от общего количества вычитаемых сумм, в зависимости от того, что меньше. Вам не нужно включать отчисления, на которые претендуют на медицинские расходы, инвестиционные проценты, потери от несчастных случаев или кражи или потери от азартных игр при расчете 80 процентов от общей суммы.

Вы можете рассчитать ограничение по детализационным вычетам, используя «Табличный листок вычетов - строка 29», который находится на странице A-13 Инструкции для расписания A.