Пожизненное освобождение от федеральных налогов на прибыль

Освобождение от пожизненного налога на федеральные налоги на дарение значительно увеличилось за годы, в то время как ставка подарочного налога уменьшилась. По состоянию на 2016 год, верхняя ставка налога составляет 40 процентов, что на 15 процентов меньше, чем в 1997 году. В приведенной ниже таблице показаны изменения в освобождении от налога на подарок в течение всей жизни и ставка подарочного налога на подавляющее большинство лет.

История ставки налога на дарение и пожизненное освобождение

Налоговые годы с 2010 по 2012 год были основаны на Законе о репатриации налогов и трудоустройстве по безработице, известном как «TRUIRJCA». TRUIRJCA был подписан в закон президентом Бараком Обамой 17 декабря 2010 года.

Закон должен был действовать только два года, но президент Обама подписал Закон о помощи налогоплательщикам США, известный как ATRA, в соответствии с законом 2 января 2013 года, в соответствии с некоторыми положениями в рамках TRUIRJCA постоянны. Эти положения влияют на федеральные налоги на недвижимость и подарочные налоги.

Федеральные налоги на недвижимость и дарение будут продолжать действовать, но они были проиндексированы для инфляции - они периодически корректируются, чтобы идти в ногу с экономикой. Верхняя ставка налога на недвижимость и подарочный налог увеличилась с 35 процентов в рамках TRUIRJCA до 40 процентов в рамках ATRA, где она остается в 2016 году. Это все еще значительно меньше, чем в 1997 году.

Исторический федеральный налог с налогами на пожизненное освобождение и тарифы

Год	Освобождение от налогов на подарок	Верхняя ставка налога на подарок
1997	$ 600, 000	55%
1998	$ 625, 000	55%
1999	$ 650, 000	55%
2000	$ 675, 000	55%
2001	$ 675, 000	55%
2002	$ 1 000 000	50%
2003	$ 1 000 000	49%
2004	$ 1 000 000	48%
2005	$ 1 000 000	47%
2006	$ 1 000 000	46%
2007	$ 1 000 000	45%
2008	$ 1 000 000	45%
2009	$ 1 000 000	45% > 2010
$ 1, 000, 000	35%	2011
$ 5 000 000	35%	2012
$ 5, 120, 000	35% < 2013	$ 5, 250, 000
40%	2014	$ 5, 340, 000
40%	2015	$ 5, 430, 000
40%		Сумма освобождения увеличилась до 5 долларов США. 45 миллионов в 2016 году, но верхняя ставка налога остается стабильной на уровне 40 процентов.

Как пожизненное подарочное налоговое отключение работает

Не путайте исключение налога на отпуск в течение жизни с ежегодным исключением налога на подарок. Это две отдельные вещи, хотя они работают в тандеме и взаимодействуют с федеральным налогом на недвижимость.

Ежегодное исключение составляет 14 000 долларов США по состоянию на 2016 год. Вы можете отдать это много денег или имущества любому человеку в год без взимания налога с подарка. Если вы хотите дать подарки двум людям, они могут составить $ 28 000. Вы можете дать $ 42, 000 до трех человек и так далее. Это исключение также было проиндексировано для инфляции под ATRA, поэтому оно может увеличиться в последующие годы.

Если вы дадите кому-то 20 000 долларов за один календарный год, у вас есть выбор. Вы можете либо уплатить налог с подарка за дополнительные 6 000 долларов США за годовое исключение, либо вы можете позволить себе освободить 5 лет. 45 миллионов покрывают его.

Единый налоговый кредит

Федеральный налог на дарение и налог на недвижимость связаны между собой так называемым Единым налоговым кредитом. Кредит - один единственный $ 5. 45 миллионов исключений. Вы можете использовать его, чтобы укрывать свое имущество от налогообложения, когда вы умираете, или можете использовать его для покрытия налогового бремени, дающего больше, чем ежегодная сумма исключения налога на подарок для любого человека в год.

Если вы решите не платить налог с подарка за эти дополнительные 6 000 долларов, которые вы подарили, вы должны подать налоговую декларацию о подарке в любом случае, форму 709 и указать по возврату, что вы хотите использовать свое освобождение от жизни, предоставленное Единый налоговый кредит.

Это сравнительно скромное сокращение кредита - $ 6 000 вряд ли будет пропущено с $ 5. 45 миллионов освобождений.

Если у вас нет активов около $ 5 миллионов плюс, это может быть неплохо. Но если вы ожидаете получить значительное богатство к тому моменту, когда вы умрете, достаточно, чтобы $ 5. 45 миллионов Единый налоговый кредит может не укрывать ваше имущество от налогов на недвижимость, используя его для покрытия подарков, превышающих годовое включение, может привести к риску вашего имущества. Верхняя федеральная ставка налога на недвижимость также составляет 40 процентов.

Суть: если вы средний американец, пожизненное подарочное налоговое исключение позволит вам отдать много денег и налога на имущество без налогов. Если вы ожидаете, что ваше имущество будет более значительным, проконсультируйтесь с ЦПУ или налоговым поверенным, прежде чем принимать решение об исключении.

Чтобы просмотреть ежегодное исключение из подарочных налогов за период с 1997 по 2015 год, обратитесь к: Таблице, показывающей ежегодное исключение из подарочных налогов: 1997-2015 годы.

Чтобы просмотреть федеральные налоговые льготы на недвижимость и высокие ставки налога на недвижимость от 1916 год (в первый год налог на недвижимость был принят) до 1997 года, пожалуйста, обращайтесь к: Таблице с указанием федерального налога на освобождение от налога на недвижимость и тарифа: 1916 - 1997.

Чтобы просмотреть федеральные налоговые льготы на недвижимость и высокие ставки налога на недвижимость с 1997 по 2015 год , пожалуйста, обратитесь к: Таблица, показывающая федеральное освобождение от налога на недвижимость и тариф: 1997 - 2015 годы.