Понимание государственной пошлины на освобождение от налогов Ловушка

ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

В 2014 году округ Колумбия и следующие штаты налагают свой отдельный налог на недвижимость в дополнение к федеральному имущественному налогу - Коннектикут, Делавэр, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Орегон , Род-Айленд, Теннесси, Вермонт и Вашингтон.

Во многих из этих штатов существует значительный «разрыв» между стоимостью федерального освобождения от налога на недвижимость и стоимостью освобождения от налога на имущество государства. Для супружеских пар, которые живут в этих государствах, разрыв может привести к уплате государственного налога на недвижимость, когда первый супруг умер, даже если федеральный налог на недвижимость не будет выплачен только после смерти второго супруга.

Для диаграммы, отображающей прошлую и настоящую государственную налоговую информацию, см. Диаграмму налога на имущество и освобождение от налогов.

Что такое пробел в освобождении от налогов на недвижимость?

Разница в освобождении от налога на имущество штата относится к разнице между освобождением от налога на имущество государства и федеральным освобождением от налога на недвижимость. Например, в то время как федеральное освобождение от налога на имущество 2014 года составляло 5 340 000 долларов США, освобождение Мейна 2014 года составляло всего 2 000 000 долларов США, что оставило «пробел» в размере 3 340 000 долларов США между этими двумя исключениями. В Массачусетсе освобождение от налога на имущество в 2014 году составляло всего лишь 1 000 000 долларов, поэтому разрыв составлял колоссальные 4, 340, 000 долларов.

Как может государственный пробел по налогу на имущество повлиять на план недвижимости?

Женатые пары, которые живут в округе Колумбия или в одном из перечисленных выше штатов, могут иметь проблему налога на имущество штата, когда умирает первый супруг. Зачем? Поскольку типичный план недвижимости для супружеских пар будет включать в себя трасты AB, которые предназначены для максимального использования федеральных налоговых льгот для обоих супругов.

Если правильно структурированное планирование AB Trust позволяет супружеским парам пройти 10, 680 000 долларов США без федеральных налогов на недвижимость. Но проблема для супружеских пар, которые живут в D. C. или одном из перечисленных выше состояний, заключается в том, что планирование AB Trust не имеет ничего общего с минимизацией государственных налогов . Эта проблема усугубляется введением «переносимости федерального освобождения от налога на недвижимость» между супружескими парами для случаев смерти, которые происходят в 2011 или в последующие годы. Например, если многолетний период был написан план недвижимости в штате Массачусетс, чтобы максимально использовать использование федеральных налоговых льгот обоих супругов (например, в 1997 году, когда федеральное освобождение от налога на имущество было всего

600 долларов США , 000 ), а один из супругов умирает в 2014 году, тогда первые 5, 340 000 долларов усадьбы умершего супруга будут отправлены в траст B.Но поскольку освобождение от налога на имущество штата Массачусетс составляет только 1 000 000 000 долларов США, 4 340 000 долларов США B Trust будет облагаться налогами на имущество штата Массачусетс. Это, безусловно, будет сюрпризом для оставшегося в живых супруга, который был сказан много лет назад, когда был составлен план недвижимости, который налог на недвижимость будет только подлежащим и подлежащим оплате после ухода обоих супругов. Что делать, если в плане недвижимости в штате Массачусетс нет плана AB Trust, потому что пара хочет полагаться на переносимость федерального освобождения от налога на недвижимость?

Затем, предполагая, что выживший супруг предпринимает все необходимые шаги для выбора переносимости, тогда пара сможет передать $ 10, 680 000 (если оба умерли в 2014 году) бесплатно от федеральных налогов на недвижимость. Но как насчет налогов в штате Массачусетс? Вышесказанное о любом виде государственного налогового планирования штата, пара сможет пропустить только ничтожный

$ 1 000 000 без налогов на имущество штата Массачусетс. Трасты ABC могут быть использованы для планирования государственных налогов на недвижимость в некоторых государствах

Итак, что могут сделать супружеские пары, которые живут в одном из штатов, где они будут обладать налогом на освобождение от уплаты налога на имущество штата? К счастью, в некоторых из этих штатов существуют способы спланировать как государственные, так и федеральные налоги на недвижимость таким образом, чтобы отложить уплату всех налогов на недвижимость до тех пор, пока смерть второго супруга не будет использована вместо системы «ABC Trust» вместо типичной AB Траст-планирование.

Эти штаты включают Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Огайо (до 2012 года, поскольку налог на имущество Огайо был отменен 1 января 2013 года), Орегон, Род-Айленд, Теннесси и Вашингтон. Также возможно использовать планирование ABC Trust в Вермонте, но, пожалуйста, проконсультируйтесь с адвокатом по планированию недвижимости Vermont.

Но как насчет состояний, где планирование ABC Trust невозможно? Затем в этих государствах супружеские пары все равно должны будут включать планирование траста AB в своих планах недвижимости, а затем оставшийся в живых супруг должен будет выбрать между уплатой налога на имущество штата после смерти первого супруга или недостаточным финансированием B Trust и принятия выборов переносимости так что и государственные, и федеральные налоги на недвижимость будут отложены до тех пор, пока не выйдут из жизни выжившие супруги.

Наконец, обратите внимание на то, что в большинстве штатов, которые собирают налог на имущество в области недвижимости. Планирование AB Trust или планирование ABC Trust необходимы для супружеских пар, чтобы максимально использовать использование государства

освобождения от уплаты налога на имущество каждого супруга поскольку на сегодняшний день только Гавайи признают мобильность своего освобождения от налога на имущество штата, а Мэриленд признает переносимость, но не до 2018 года.