, Как работающие лазейки с шаговым базисом

Каждый долгосрочный инвестор должен знать о чем-то, называемом лазейкой с усиленной базой (также иногда называемой лазейкой с ослабленной стоимостью). Это налоговая выгода Конгресс дает семьям, которые недостаточно богаты, чтобы облагаться налогом на наследство, но которые старательно строили богатство, приобретая акции, инвестиции в недвижимость или другое имущество (например, строительную технику) на протяжении всей своей жизни и хотят передать это деньги на своих детей, внуков, племянниц, племянников или других наследников.

Управляемый правильно, лазейка с усиленной базой - это туз с вашей суммой накопления капитала. Я бы зашел так далеко, что сказал, что это близка секунда к двойной комбинации Roth 401 (k) и Roth IRA с точки зрения накопления денег самым эффективным с точки зрения налогов способом в генеалогическом древе, когда вы принимаете многопользовательский подход. При определенных обстоятельствах это может быть даже предпочтительнее унаследованной ИРА.

Что такое усиленная лазейка? В соответствии с действующим налоговым законодательством в Соединенных Штатах, когда вы умираете, квалифицированные запасы, недвижимость и другие капитальные активы, которые вы оставляете своим наследникам, полностью утратили свою первоначальную стоимость. Ваши наследники притворяются, будто они купили акции или имущество по справедливой рыночной стоимости на дату, когда они унаследовали актив. Это может быть огромным преимуществом - очень сложно переоценить, если вы понимаете цифры - для долгосрочных инвесторов с бай-и-холдингом, которые по самой своей природе, вероятно, будут наращивать отскок отложенных налоговых обязательств, которые позволят им увеличивают свою чистую стоимость быстрее, чем в противном случае, потому что они понимают затраты на фрикцию «затраты на переключение».

Пример того, как застывшая основа может выглядеть в реальном мире

Представьте, что вы достаточно успешны. Как 1 из 5 семей в Соединенных Штатах, вы зарабатываете как минимум 8 333 долларов в месяц. Вы живете ниже своих средств. Кроме того, вы похожи на большинство американских семей, поскольку у вас нет задолженности по кредитным картам или студенческим кредитам.

Мы предположим, что вы не похожи на 1 из 3 домовладельцев, у которых нет ипотеки, но вместо этого нужно было финансировать покупку вашего дома, поэтому есть некоторые регулярные платежи, но они скромны, потому что вы консервативны с ваши деньги. Вы планируете уплатить это, прежде чем вы уйдете на пенсию, однако, чтобы он не потерял сон по ночам.

Вы решаете, что вы собираетесь сэкономить 1/10 своего начального дохода до уплаты налогов на регулярной учетной записи брокерской компании или в рамках прямых планов покупки акций и их близких родственников, DRIP. Вы инвестируете в корзину акций, которая объединяется по средним ставкам прибыли.(Для простоты мы предположим, что вы только купили акции, не предназначенные для выплаты дивидендов, так как они будут держать иллюстрации прямолинейными, но базовая концепция одинакова независимо). Вы держите это на 35 лет. Вы никогда не увеличиваете свою ежегодную экономию за счет инфляции, поэтому она представляет собой меньшую и меньшую нагрузку на ваш денежный поток с течением времени, а доллар теряет покупательную способность.

На протяжении многих лет вы откладываете $ 350 000 из своего кармана. В итоге вы получаете $ 2, 710, 244, которые находятся в вашем брокерском аккаунте. Это представляет собой нереализованный выигрыш в размере 2, 360, 244.

Если вы продаете акции, в соответствии с настоящими правилами налогообложения вам придется платить примерно:

• $ 472, 049 в федеральных налогах на прирост капитала
• $ 89 689 в налогах Obamacare
• От $ 0 до $ 251, 800 в государственных и местных налогах в зависимости от того, где вы живете

В худшем случае (например, вы живете в Южной Калифорнии или Нью-Йорке) вам повезло, что в итоге вы получите $ 1 896 706, из которых $ 350 000 представляли вашу первоначальную сумму, а $ 1 546 706 представляли вашу номинальную прибыль после налогообложения до корректировки инфляции. Вы дарите деньги своим наследникам в своей воле или через трастовый фонд, и это все. Если ваши наследники оборачиваются и вкладывают деньги в актив, который также зарабатывает средние нормы прибыли, они могут получить годовой прирост личной стоимости в размере 189 671 долл. США из богатства, производящего больше богатства.

Если вместо этого вы имеете право использовать лазейку с расширенной базой, не вызывая налог на недвижимость, вы можете передать целые $ 2, 710, 244 вашим наследникам без федерального, штата или местные органы власти получают что угодно!

Все, что вам нужно сделать, это оставить уцененные акции акций, недвижимого имущества или других основных средств вашим наследникам. Когда вы умрете, справедливая рыночная стоимость будет оценена (в случае акции это часто бывает легко, так как это рыночная котировка), и наследники могут претендовать на такую ​​цену - унаследованная цена - это их стоимость.

Эта ступенчатая лазейка дает вам наследников две превосходные альтернативы.

1. Если они держат акции или недвижимость и продолжают получать средние нормы прибыли, они зарабатывают на более высоком уровне активов в размере 2 710 244, а не на более низких $ 1 896 706. Это означает, что они 'd пользуются увеличением в размере 271, 024 в год, а не $ 189, 671. Это дополнительные $ 81 353 в год или 42. 89%. Между тем, 813 долл. США, 538 долл. США в дополнительном размещении акций на их балансе могут снизить стоимость заимствований в других местах или служить в качестве обеспечения, если они хотят финансировать новое приобретение или разработку (что особенно важно для опытных семей с недвижимостью, склонных к сбору квартирные или офисные здания в качестве действующей деятельности с ожиданием того, что каждое поколение будет богаче, чем последнее).
2. Если они продают акции, недвижимость или другие активы, они могут забрать все $ 2, 710, 244. Это дополнительные $ 813, 538 в реальных, холодных, жестких и ликвидных наличных деньгах, которые пошли бы к политикам, но теперь доступно для тех, кого вы хотите использовать для создания лучшей жизни для себя; вкладывая своих детей в колледж, путешествуя по миру, строя дом своей мечты, покупая новый автомобиль и оплачивая медицинские расходы без стресса от финансового беспокойства, являющегося лишь несколькими вариантами.

Использование §2032 Выборы для альтернативной оценки для максимизации преимуществ ступенчатой ​​лазейки

Если это было недостаточно, Конгресс предлагает дополнительный подсластитель. За все годы, кроме 2010 года (были некоторые странные вещи, связанные с налоговым кодексом в то время, когда речь шла о чем-то известном как «модифицированная основа переноса» с определенными ограничениями на супружеские и нежизни), наследники могут предпочесть воспользоваться альтернативной дата оценки, которая не позднее шести месяцев с даты смерти. Если актив оценил значительно, это является фантастическим преимуществом, поскольку оно позволяет использовать еще более высокую стоимость, снижая будущие налоги даже больше.

Если вы даете запас или имущество в подарок, пока вы все еще живы, вы потеряете достигнутое базовое преимущество для лазеек (но оно все еще может быть хорошей идеей)

Что произойдет, если вы хотите дать свой наследники акций оцененного фонда или другого имущества в течение вашей жизни? Они не смогут воспользоваться лазейкой с усиленной базой. Скорее, они наследуют вашу базу затрат, как если бы они были их собственными; как если бы они сами были первоначальным покупателем на тех же условиях, по той же цене и той же дате, что и вы. Это означает, что почти всегда лучше давать наличные или недавно купленные акции (где рыночная стоимость и стоимость сопоставимы), вместо этого сохраняя ценный запас до смерти.

Существует одно существенное исключение из этого правила: если вы собираетесь использовать лимиты налога на недвижимость, и у вас нет наличных денег, вы можете использовать исключение ежегодного ограничения налога на подарок (в настоящее время 14 долларов США, 000 на человека в год), чтобы дать вашим наследникам ценный запас, недвижимость или активы, чтобы снизить размер вашего имущества, значительно сэкономив на налогах, которые в противном случае были бы обязательными. Существуют даже передовые методы, которым налоговым судом был присвоен зеленый свет, связанный с использованием семейного товарищества с ограниченной ответственностью, для передачи гораздо больших денег благодаря чему-то известному как скидка на ликвидность (не пытайтесь это без консультации с квалифицированным специалистом по налогам ).

Изобразите этот сценарий: вы похожи на Рональда Рида, дворника, который недавно скончался. Он оставил за собой имущество стоимостью более 8 000 000 долларов, несмотря на то, что большую часть своей жизни он зарабатывал на минимальной зарплате. Это было связано с его привычкой жить ниже своих средств, а затем инвестировать излишки денег в хорошие, дивидендные акции. (Даже с малых начал, 60-летний период может творить чудеса, когда дело доходит до создания богатства!)

Предположим, у вас есть 4 ребенка и они женаты. Вы и ваш муж или жена могли бы подарить 14 000 долларов каждому каждому из четырех детей (28 000 долларов США каждому из них после объединения ежегодных исключений). Это $ 112 000, отданных, больше не облагаемых налогами на недвижимость. Пока ваши дети продолжают держать акции, они пользуются любой оценкой, поскольку собственность теперь перешла к ним. Эта оценка не является частью вашего имущества, что фактически означает, что вы уклонились от других налогов, взимаемых с налога на недвижимость самого подарка.Цифры могут стать действительно сумасшедшими, если вы продолжите генеалогическое древо. Представьте, что у каждого из ваших детей было 3 ребенка. Это 12 внуков. Между вами и вашим супругом вы можете отдать дополнительные $ 336 000 без налогов в год, помимо $ 112 000, на общую сумму $ 448 000. Сделайте это за 10, 20, 30 + лет и все, кроме самые богатые семьи в мире могут эффективно переносить свои запасы из одного поколения в другое, дополняя счет IRS. Удостоверьтесь, что окончательное оцениваемое имущество ниже лимитов налога на недвижимость, а остальная часть его унаследована от лазейки с усиленной базой.