Ставки корпоративного налога и расчет того, что вы должны

U. S. Налоговая ставка корпорации до 2017 года

Обычно говорят, что ставка корпоративного налога США составляет 35%, но ставка варьируется от 15% до 35% в зависимости от суммы корпоративного дохода, подлежащего налогообложению за год.

Если вы хотите рассчитать корпоративный налог для своего бизнеса, вам сначала нужно знать свой налогооблагаемый доход. Чтобы оценить свой налогооблагаемый доход, у вас есть два варианта: (a) заполнить (или заполнить ваш налоговый составитель). Форма 1120.

или (б) взять в прошлом году налогооблагаемый доход в качестве отправной точки.

Расписание корпоративных налоговых ставок (с 2005 по 2017 год)

Если налогооблагаемый доход (строка 30, форма 1120) на стр. 1:

Более	Но не более	Налог	суммы более
$ 0	$ 50, 000	15%	$ 0
50, 000	75, 000	$ 7, 500 + 25%	50, 000
75, 000	100, 000	13, 750 + 34%	75, 000
100, 000	335, 000	22, 250 + 39%	100, 000
335, 000	10 000 000	113, 900 + 34%	335, 000
10 000 000	15 000 000	3 , 400, 000 + 35%	10 000 000
15 000 000	18, 333, 333	5, 150, 000 + 38%	15 000 000
18, 333, 333	____	35%	0

Корпорации подают налоговую декларацию каждый год и платят квартальные сметные налоги. Акционеры не облагаются индивидуальным налогом на этот корпоративный налог, но они платят налог на получаемые ими дивиденды.

Как рассчитать корпоративный налог, причитающийся

Конечно, есть программное обеспечение, доступное для расчета суммы корпоративного налога, но если вы хотите попробовать сами, вот как работает расчет:

Предположим, ваша корпорация имеет заработки для год $ 300 000.

• Посмотрите на таблицу выше для строки, которая включает ваш налогооблагаемый доход. Четвертая строка - от 100 000 до 335 000 долларов, так что это линия, которую вы используете.
• Налог составляет 22, 500 долларов США плюс 39% от суммы свыше 100 000 долларов США.
• Таким образом, 39% из 200 000 долларов США составляют 78 000 долларов США.
• Общий налог составляет 22, 500 и 78 долларов США , составляет $ 100, 500.

Эффективная ставка налога для вашей корпорации составляет 33. 5%. Это немного меньше, чем 39% в расписании.

Корпорации и Дилемма двойного налогообложения

Прибыль корпорации облагается корпорацией при заработка, а затем облагается налогом у акционеров при распределении в качестве дивидендов.

Это создает двойной налог. В приведенном выше примере сама корпорация выплачивает 100, 500 долларов США в виде налога на прибыль в размере 300 000 долларов США. Если корпорация распределяет весь или часть этого дохода акционерам в качестве дивидендов, отдельные акционеры должны сообщать об этом доходе по их индивидуальным налоговым декларациям. Кстати, дивиденды облагаются налогом по специальной ставке дивидендных налогов. (Если корпорация платит владельцу за инвестиции в компанию, это считается возвратом капиталовложений, и оно не считается дивидендом и не облагается налогом.)

Как вы можете видеть, прибыль облагается налогом корпорацией и отдельными акционерами. По этой причине некоторые корпорации пытаются избежать налога на дивиденды акционеров, не распределяя дивиденды. Но IRS может наложить дополнительный налог, называемый накопленным налогом на прибыль.

Накопленный налог на прибыль

В дополнение к регулярным корпоративным налогам корпорации должны уплачивать дополнительный накопленный налог на прибыль в размере 20%, если корпорация не распределяет или не выплачивает дивиденды.

Налоговый кодекс IRS говорит, что этот налог для корпораций:

сформирован или использован с целью избежать подоходного налога в отношении его акционеров или акционеров любой другой корпорации, разрешив вместо этого заработок и прибыль быть разделенным или распределенным.

Этот налог не распространяется на личные холдинговые компании, некоммерческие организации или пассивные иностранные инвестиционные компании.

Этот налог налагается IRS, чтобы корпорации не накапливали прибыль, а не распределяли их акционерам в форме дивидендов, тем самым избегая налога на дивиденды.

S Корпорации - не облагаются налогом как корпорации

S корпораций облагаются налогом иначе, чем корпорации. Акционеры корпорации S облагаются налогом на свою процентную долю облагаемого дохода, переданного им по их личным налоговым декларациям.