Провинциальное определение налога с продаж (ставки налога на прибыль в PST)

Определение:

Провинциальный налог с продаж, обычно называемый PST, является провинциальным налогом, взимаемым с потребителей большинства товаров и конкретных услуг в некоторых провинциях.

Какие провинции / территории взимают PST?

Несколько провинций в Канаде согласились объединить свои провинциальные налоги с продаж с федеральным налогом на товары и услуги (GST) и теперь взимают единый налог на гармонизацию (HST), который объединяет GST с провинциальными налогами с продаж.

Онтарио внедрил HST в 2010 году, присоединившись к Новой Шотландии, Нью-Брансуику и Ньюфаундленду и Лабрадору, где HST уже действует в течение некоторого времени. Провинция Британская Колумбия ненадолго осуществила HST, но вернулась в режим PST после отказа от HST на провинциальном референдуме.

Ставки налогов в этих провинциях с HST составляют :

• Онтарио - комбинированная ставка на HST 13%
• Новая Брансуик - комбинированная ставка HST 15% (по состоянию на 1 июля 2016 года)
• Новая Шотландия - общий коэффициент HST 15%
• Ньюфаундленд & Лабрадор - комбинированная ставка HST 15% (по состоянию на 1 июля 2016 года)
• Остров Принца Эдуарда - комбинированная ставка HST 15% (по состоянию на 1 октября 2016 года)

В настоящее время четыре провинции облагаются налогом с продаж, которые они взимают отдельно но в дополнение к GST. Ставки налога на прибыль и имена провинций :

• Британская Колумбия: 7% налог с продаж провинции (PST)
• Манитоба: 8% налог с продаж (RST)
• Саскачеван: 5% налог с продаж в провинции (PST)
• Квебек : 9. 975% Квебекский налог с продаж (QST)

Альберта, Юкон, Нунавут и Северо-Западные территории не облагаются налогами с продаж и взимают налог только с GST.

Помимо того, что различные ставки PST обычно, областные налоги с продаж могут варьироваться в пределах провинций в зависимости от того, какой товар или услуга облагается налогом. Например, в BC, в то время как обычный налог с продаж в провинциях составляет 7 процентов, с вас будет взиматься 12 процентов при покупке автомобиля у частного лица и 10 процентов при покупке алкоголя.

(Подробнее см. В разделе «Налогообложение и сбор налогов в Британской Колумбии».) В качестве поставщика вы должны узнать, какие ставки PST применяются к вашим товарам и услугам, и взимать правильные ставки.

Должен ли я регистрироваться и получать PST / RST / QST?

Как оператор бизнеса в любой из провинций, где есть PST, вы несете ответственность за сбор, сбор и переуступку облагаемого налога на продажу применимых товаров и услуг. В отличие от GST / HST отсутствует исключение Small Provider для областного налога с продаж (за исключением BC, см. Раздел «Требуется ли ваш бизнес для регистрации в BC PST?»).

Дополнительную информацию о PST см. В разделе

• Начисление налогов с продаж в провинциях в режиме онлайн-продаж
• Как оплатить с помощью PST

Исключения для освобожденных и нулевых товаров и услуг

Некоторые товары и услуги освобождаются или нулевые, что означает, что вы не взимаете PST / RST / QST с счета-фактуры клиента.С точки зрения владельца бизнеса разница между освобожденными и нулевыми товарами и услугами заключается в том, что для товаров и услуг с нулевым рейтингом вы можете требовать входные налоговые кредиты (ЦМТ) для восстановления PST / RST / QST, которые вы заплатили или должны ваши бизнес-покупки и / или расходы. Однако то, что может быть ограничено PST / RST / QST или ноль-рейтингом, может быть разным в разных провинциях.

Для получения дополнительной информации см. Следующие правительственные документы:

• Манитоба - краткое изложение налогооблагаемых и освобожденных товаров и услуг
• B. C. - Бюллетень по изъятиям и документации по PST (PST 200)
• Саскачеван - Бюллетени и уведомления о налогах с продаж провинции.
• Квебек - облагаемые налогом продажи или поставки и продажи или поставки с нулевым рейтингом.

Примеры PST Освобождаемые предметы от веб-сайта правительства BC:

• пища для потребления человеком (например, основные продукты и готовые продукты, такие как блюда в ресторане)
• книги, газеты и журналы
• детская одежда
• велосипеды
• лекарственные средства, отпускаемые по рецепту, и бытовые медицинские средства, такие как сироп от кашля и обезболивающие средства
• медицинские и медицинские продукты, а также оборудование для инвалидов *
• одежда и обувь для взрослых для детей до 15 лет возраст *
• школьные принадлежности для студентов *
• оборудование для обеспечения безопасности и защитная одежда *
• сельское хозяйство, удобрения, рыболовство и аквакультура *
• покупки лицами и группами First Nations на резервных землях *
• приобретенных товаров для перепродажи или аренды *

* Доступно в определенных обстоятельствах и может потребовать документацию.

Примеры услуг QST с нулевым рейтингом и материалов на веб-сайте Revenu Quebec:

• продажа рецептурных препаратов
• продажа определенных медицинских изделий
• продажа основных продуктов
• продажа определенного имущества, используемого в сельского хозяйства и рыболовства
• продажи определенных товаров или услуг, вывозимых за пределы Канады (или за пределами Квебека, для целей QST)
• предоставление определенных услуг по перевозке пассажиров или грузов
• продажа печатных книг, имеющих международную стандартную книгу Номер (ISBN), только в системе QST

Для получения информации GST / HST см. Ответы на общие вопросы GST / HST и / или все о GST / HST для канадских малых предприятий.

Также известен как: RST (налог с розничных продаж). QST (налог с продаж Квебека).

Примеры: В Квебеке PST (провинциальный налог с продаж), называется QST (налог с продаж в Квебеке).