GST / HST и провинциальные ставки налога с продаж (PST) в Канаде

Нужно ли взимать налог с продаж в провинции или налог с продаж (PST или RST) на продукты и / или услуги, предлагаемые вашим малым бизнесом? Несмотря на попытки правительства Канады убедить провинции, которые взимают областные налоги с продаж, чтобы объединить свои PST с федеральным налогом на товары и услуги (GST) для создания согласованного налога с продаж (HST), не все провинции сделали это.

Если вам посчастливилось вести дела в Альберте, Юконе, Нунавуте или Северо-Западных территориях, вам не нужно беспокоиться о взимании налогов с провинций на товары или услуги, которые вы продаете в своей провинции или на территории , потому что их нет.

Но в остальной части страны ситуация с налогами на провинцию более сложная. Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Пей и Ньюфаундленд и Лабрадор работают в рамках «гармонизированной» налоговой системы; то есть они объединили свои провинциальные налоги с налогами с федеральным налогом на товары и услуги (GST), поэтому при продаже розничных товаров и услуг в этих провинциях вместо взимания GST и PST отдельно вы взимаете единый HST (гармонизированный налог с продаж).

Манитоба, Саскачеван и Британская Колумбия и Квебек рассматривают налог с провинций отдельно от федерального налога на товары и услуги, поэтому PST и GST взимаются как отдельные позиции по счетам в этих провинциях. Чтобы еще более запутать ситуацию, Манитоба ссылается на свои провинциальные налоговые системы продаж как налоги на розничные продажи, а не на PST, а затем есть Квебек, который имеет свой собственный налог полностью (налог с продаж в Квебеке или QST).

Провинциальная ставка налога с продаж отличается от провинции к провинции и обычно взимается с цены продажи товара до применения GST.

Провинции, которые взимают налог на товары и услуги (только GST)

• Альберта - GST 5%
• Северо-западные территории - GST 5%
• Нунавут - GST 5%
• Юкон - GST 5%

Провинции, взимающие согласованный налог с продаж (HST)

• Онтарио - HST - 13%
• Нью-Брансуик - HST 15% (по состоянию на 1 июля 2016 года)
• Новая Шотландия - HST 15%
• Ньюфаундленд и Лабрадор - HST 15% (по состоянию на 1 июля 2016 года)
• Остров Принца Эдуарда - HST 15% (по состоянию на 1 октября 2016 года)

Провинции, которые взимают GST и PST отдельно

• Британская Колумбия - GST 5% и 7% PST (это вступило в силу 1 апреля 2013 года: см. Раздел «Требуется ли ваш бизнес для регистрации в BC PST»).
• Саскачеван - GST 5% и PST 6%
• Манитоба - GST 5% и RST 8% (налог с продаж)
• Квебек - GST 5% и QST (налог с продаж в Квебеке) 9. 975% (учтите, что с 1 января 2013 года QST больше не взимается с GST.)

Хотя PST упоминается как налог на розничные продажи во многих провинциях, это не означает, что PST применяется только к розничным предприятиям.Провинциальные налоги с продаж взимаются с розничных товаров и услуг, независимо от того, управляете ли вы традиционным розничным бизнесом или нет.

Однако точно, какие товары и услуги облагаются налогом, варьируется от провинции к провинции, и в пределах определенной провинции есть даже переменные ставки PST, поэтому важно, чтобы вы ознакомились с категориями налогооблагаемых, необлагаемых налогов и налогов освободите товары и услуги, которые относятся к провинции, в которой вы работаете.

Проверка перед отправкой

И если вы отправляете товары или услуги из провинции, вам также необходимо будет ознакомиться (и даже зарегистрироваться для сбора of) PST в тех провинциях и территориях, куда вы отправляетесь; см., Что Владельцы Бизнеса Должны Знать О Провинциальном Налоге с Продажи.

Правила GST / HST / PST для лиц и организаций первой инстанции

В целом, GST / HST / PST не начисляется на статус индейцев, индийских групп или субъектов группы на товары или услуги, проданные на резервных землях. То же самое относится к товарам / услугам, приобретенным за счет резерва, но доставленным в резерв. Поставщик может запросить надлежащую документацию, такую ​​как Сертификат индийской статусной карты. Для получения дополнительной информации о правилах GST / HST для первых стран см. GST / HST и коренные народы (Агентство Канады по доходам). Информацию о правилах PST для первых стран в Британской Колумбии см. «Продажи первым народам».

Хотя федеральные или провинциальные налоги могут не применяться в отношении резервов, некоторые группы приняли свое собственное налоговое законодательство, которое может включать налоги с продаж. Другие группы ввели налоги с продаж или товаров и услуг, которые находятся в ведении Канадского агентства по доходам, такие как FNST (налог с продаж на первый народ) или FNGST (налог на товары и услуги First Nations).

Для получения дополнительной информации, включая список групп, которые сделали налоговые соглашения с Доходом Канады, см. Информационный бюллетень - Налогообложение правительствами аборигенов.

Все о знании правил

Зарядка, регистрация и перераспределение налогов с продаж в провинциях - это не такая сложная задача, как только вы знаете, что такое правила и как применять их к вашему бизнесу. Надеюсь, этот учебник о налогах с продаж в провинциях дал вам некоторые знания, которые вам нужны для управления налогами с розничными продажами. Если вам также понадобится взимать GST за ваши продажи, вы захотите прочитать Grappling With the GST / HST.