Наличные деньги против начисления - какой метод учета я должен использовать?

Учет наличных средств против учета начислений - что я должен использовать?

Каждый бизнес, маленький или большой, должен принять решение о том, как и когда регистрировать доходы и расходы. Два варианта этой записи называются «наличными» и «начислением».

Для целей налогообложения вам необходимо будет принять это решение для своего бизнеса до того, как вы подадите свой первый возврат налога с предприятий.

Как работает учет денежных средств

В кассовом учете транзакция записывается, когда деньги фактически меняют руки.

Доход записывается, когда вы получаете деньги, а расходы записываются, когда они оплачиваются.

Пример 1: Для транзакции с доходами , если вы выполняете услугу и выставляете счет клиенту, вы записываете доход для целей учета наличных средств, только если у вас получен платеж для этой услуги. Если вы отправите счет-фактуру 12 августа и вы не получите платеж до 1 сентября, вы регистрируете платеж 1 сентября.

Пример 2: Для транзакции с расходами вы можете получить счет за телефонную услугу, но при кассовом учете вы не регистрируете расходы до тех пор, пока на самом деле не оплатили счет . если вы получите счет 15 августа, и вы не платите счет до 1 сентября, вы не регистрируете расход до 1 сентября.

Pro и Con: Учет наличных денег проще запомнить и записывать, так как он соответствует вашей учетной записи проверки бизнеса. Когда продажа зарегистрирована в вашем текущем счете, она записывается в вашем бизнесе.

Но метод кассового учета может не показывать реальную картину вашей деловой активности, так как месяц, когда вы были заняты или медленны, отличается от месяца, когда вы получили деньги.

Как работает учет по методу начислений

При учете начислений транзакция записывается, когда она заработана (установлена), отправив счет-фактуру или получив счет.

В примере 1: для транзакции с доходами с использованием метода начисления вы должны записывать доход, когда работа завершена или продукт получен; то есть вы заработали платеж. В приведенных выше примерах доход для вас регистрируется при отправке счета, даже если вы еще не получили оплату. Расходы записываются, когда вы получаете счет, даже если вы не заплатили.

В примере 2: для транзакции с расходом. Когда вы получаете счет за счет, он считается расходами для целей налогообложения. Таким образом, вы можете вычесть его за этот год, даже если вы еще не оплатили счет.

Pro и Con: Учет по методу начислений более запутан, но он показывает вашу ежемесячную деловую активность более точно.

Настройка вашего метода учета

Большинство малых компаний используют денежный метод учета, потому что проще и проще определять, когда регистрировать доходы и расходы.Вы должны использовать метод начисления, если

• ваш бизнес имеет продажи более 5 миллионов долларов в год, или
• в ваших компаниях запасы инвентаря предметов, которые вы будете продавать публике, а ваши валовые поступления - более 1 миллиона долларов в год ,

IRS говорит:

«Как правило, если вы производите, покупаете или продаете товар, вы должны хранить инвентарь и использовать метод начисления для продажи и покупки товаров».

Инвентарь включает любые товары, которые вы продаете , а также поставки, которые физически станут частью предмета, предназначенного для продажи.

Операции и метод учета в конце года

В конце финансового года учет сроков и начислений должен учитываться во время транзакций. Вот как:

• Доход Если вы используете учет по методу начислений и хотите получать доход в текущем году, отправьте счета до конца года. Если вы хотите отложить доход, не отправляйте счета до начала следующего года. Для кассового учета оплатите счет в том году, когда вы ожидаете самый низкий общий доход.
• Расходы Возьмите расходы в год, когда вы хотите, чтобы эти расходы были учтены, чтобы свести к минимуму ваши налоги. В этом году вам необязательно оплачивать счет, если вы используете учет по методу начислений.

Неполноценные векселя / плохие долги

В соответствии с методом начисления , если у вас есть клиенты, которые не заплатили вам, вы можете списать или уменьшить свои налоги на эти плохие долги.

В качестве примера предположим, что у вас есть клиент, который вы выставили счет в феврале. Вы неоднократно предпринимали попытки собрать деньги и, наконец, решили, что этот клиент не будет платить. Если вы используете метод учета по методу начисления, вы уже зарегистрировали продажу. До конца года вы можете взять эту невозмещаемую сумму из своего дохода, тем самым сократив свой валовой доход и свои налоговые обязательства.

Дополнительные сведения

Дополнительные сведения о ограничениях IRS для методов учета см. В этом разделе публикации IRS 538: Периоды и методы учета.

Отказ от ответственности: Информация в этой статье не предназначена для налоговых или юридических консультаций. Если вы не знаете, какой метод учета выбрать, обратитесь к своему профессиональному консультанту по налогам.