Вычет стоимости отечественной производственной деятельности

С 2005 года некоторым компаниям удалось вывести 3-процентный вычет для бизнес-деятельности США. «Каждый малый бизнес - это индустрия обрабатывающей промышленности, которая должна рассматривать это как налоговый вычет. с очень сложным набором правил, шансы на то, что малые предприятия смогут претендовать на вычет намного легче, чем описывают правила », - говорит Пол Шлатер, независимый директор Stonebridge, Inc.

Основы раздела 199 Вычет

Предприятия с «квалифицированной производственной деятельностью» могут брать налоговый вычет в размере 3 процентов от чистой прибыли. Чем сложнее бизнес, тем сложнее математика для расчета вычета внутренней производственной деятельности.

Вкратце, предприятиям, занимающимся производством и другой квалифицированной производственной деятельностью, придется внедрить механизмы учета затрат, чтобы точно рассчитать их налоговый вычет.

Квалифицированная производственная деятельность

Бизнес, занимающийся следующими направлениями деятельности, может претендовать на удержание внутренней производственной деятельности. «Квалифицированная производственная деятельность», претендующая на вычет в соответствии с разделом 199 Внутреннего кодекса доходов, включает:

Производство в США
Продажа, лизинг или лицензирование товаров, произведенных в США
Продажа, лизинг или лицензирование кинофильмов, выпущенных в США

Строительные услуги в США, включая строительство и ремонт жилых и коммерческих объектов
Инженерные и архитектурные услуги, связанные с проектом строительства в США,
Разработка программного обеспечения в США, в том числе разработка видеоигр.

Общее правило и безопасная гавань

Вычет производственной деятельности в стране ограничивается доходом, получаемым в результате квалифицированной производственной деятельности в целом или значительной части, основанной в США. Предприятия должны использовать либо правило безопасной гавани, либо распределять расходы, используя факты и обстоятельства их деятельности, если какая-либо часть производственной или производственной деятельности осуществляется за пределами США. Правило безопасной гавани применяется, если по меньшей мере 20 процентов общих расходов связаны с производственной деятельностью в США.

Неквалифицированная производственная деятельность

. Следующие направления бизнеса специально исключены из требования о вычете производственной деятельности в стране:

Услуги по строительству, которые являются косметическими по своему характеру, такие как живопись
Лизинг или лицензионные предметы для связанная сторона
Продажа продуктов питания или напитков, приготовленных в розничном учреждении

Фигурное налогообложение

Вычисление внутренней производственной деятельности Вычет может быть либо смехотворно простым, либо чрезвычайно сложным, в зависимости от характера бизнеса.Ключевым моментом является изучение «квалифицированного дохода от производственной деятельности» (QPAI) и ограничений.

Внутренняя производственная деятельность Расчет вычетов

Доход от квалифицированной производственной деятельности (QPAI)
минус расходы на производственную деятельность
равен квалифицированная производственная деятельность чистый доход
раз QPA сумма вычета 3%
равна Предварительная вычет QPA

Доход от квалифицированной производственной деятельности (QPAI)

Квалифицированный доход от производственной деятельности - это весь доход, полученный в результате квалифицированной производственной деятельности. Для бизнеса только с одной линией бизнеса это будет таким же, как и валовой доход. Для предприятий с несколькими направлениями бизнеса должен быть выделен доход.

Расходы на квалифицированную производственную деятельность

Квалифицированные затраты на производственную деятельность - это все расходы, непосредственно связанные с квалифицированной производственной деятельностью.

Для бизнеса только с одной линией бизнеса это будет то же самое, что и общие расходы. Для предприятий с несколькими направлениями бизнеса должен быть выделен доход.

Ограничения

Долларовая сумма вычета внутренней производственной деятельности ограничена. Вычет не может превышать скорректированный валовой доход для индивидуальных собственников, товариществ, S-корпораций или корпораций с ограниченной ответственностью или налогооблагаемого дохода для C-корпораций. Вычет не может превышать 50 процентов от заработной платы W-2.

Упрощенный метод

«Правила упрощаются для малых предприятий в одной отрасли», - говорит Пол Шлатер. Удостоверьтесь, что ваш бизнес соответствует критериям квалифицированной производственной деятельности, а затем получает 3 процента чистой прибыли. Сравните 3-процентную цифру с скорректированным валовым доходом и выплатой заработной платы W-2. Бизнес не будет претендовать на вычет производственной деятельности в стране, если он имеет нулевой чистый доход или нулевую заработную плату W-2.

Где заявить о вычете

Предприятия должны заполнить форму IRS 8903. Вы также можете скачать Инструкции для формы 8903.

Налоговое право

Этот вычет был частью Американского закона о создании рабочих мест от 2004 года и покрыт в соответствии с разделом 199 «Налоговый кодекс» и «Предлагаемые правила IRS». 1. 199. Вычет расходов на внутреннюю производственную деятельность обсуждается в вашем подоходном налоге JK Lasser, глава 40. 23, а также налоги для малого бизнеса JK Lasser, глава 21.