Форма W-8BEN Канадские независимые подрядчики

Американские компании обычно удерживают подоходный налог с доходов, получаемых иностранным гражданам. Американской фирме понадобятся ваше имя, адрес и идентификационные номера налогоплательщиков, чтобы облегчить вам платежи и любые удержания налогов, требуемые правительством США; эта информация получается с использованием формы W-8BEN.

Правила проживания

Вы являетесь резидентом той страны, в которой у вас есть «постоянный дом». Если ваш постоянный дом находится в Канаде, то вы житель Канады.

Статья IV договора уточняет ваш статус проживания, если у вас есть какая-то другая жизненная ситуация.

Фиксированное место бизнес-правил

В вашем бизнесе может быть одно или несколько бизнес-мест. Ваше постоянное место деятельности - это постоянное представительство, где ваш бизнес полностью или частично осуществляется. Статья V налогового договора разъясняет значение постоянного представительства.

Например, у вас есть только один офис, и он находится в Канаде. Канада - ваше постоянное место работы. Однако, если у вас есть два офиса (Канада и Соединенные Штаты), у вас есть два фиксированных места работы, и вы должны относиться к каждому офису по-разному для целей подоходного налога.

Даже несмотря на то, что вы работаете через или с различными американскими компаниями, это не устанавливает США как ваше фиксированное место деятельности. Это разъясняется в пунктах 6, 7 и 8 статьи V налогового договора.

Избегайте двойного налогообложения

Если вы соблюдаете правила проживания и фиксированные правила ведения бизнеса, вы можете избежать двукратного налогообложения вашего бизнеса, полученного в США и Канаде.

Статья VII налогового договора предусматривает, что доходы бизнеса, полученные в Соединенных Штатах канадскими резидентами, облагаются налогом в США только в той степени, в которой прибыль связана с постоянным представительством в США.

Удержание

Обычно американские компании обязаны «удерживать 30% от суммы платежа, подлежащей удержанию у получателя, являющегося иностранным лицом» (Инструкции для формы W-8BEN).

Удержание - это, по сути, предоплата налога. Сумма удержанной может точно заплатить за любую US

Форма заполнения W-8BEN

Укажите свое имя в строке 1 и проверьте «индивидуальное» в строке 3. Однако, если вы работаете под именем компании, укажите свою компанию имя в строке 1 и проверьте соответствующий тип объекта в строке 3.

В строке 6 введите свой идентификационный номер налогоплательщика США (например, номер социального страхования, идентификационный номер индивидуального налогоплательщика или идентификационный номер работодателя). Если у вас нет одного из этих налоговых номеров, оставьте строку 6 пустой. Если вы укажете номер налогоплательщика США, ваша форма W-8BEN останется в силе до тех пор, пока какая-либо информация о форме не станет неправильной. Если вы оставите номер налога пустым, форма останется в силе до последнего дня третьего года после подписания формы.(Итак, если вы подписываете форму 13 июля 2009 года, то ваша форма W-8BEN истечет 31 декабря 2012 года.)

Предоставьте номер канадского социального страхования в строке 7.

На линиях 9 и 10, вы укажете применимые к вам правила налогового договора. Проверьте строку 9a и напишите в «Канада». Проверяйте любые другие поля, если они применяются к вам.

Если вы работаете под фирменным наименованием, укажите свой идентификационный номер корпоративного налога в Канаде в поле 7, отметьте соответствующие поля в строке 9.

Заявка на возврат вашего подоходного налога с подоходного налога с США

Вероятно, ваши клиенты из США будет удерживать некоторые ваши доходы. Вы можете вернуть эти деньги, подав форму возврата 1040NR (PDF) с возвратом подоходного налога с нерезидентом вместе с формой 8833 (PDF), чтобы раскрыть вашу позицию в соответствии с налоговым договором США и Канады. Обязательно следуйте инструкциям для формы 1040NR, или найдите налогового бухгалтера, у которого есть налоговые декларации нерезидента.