Ранних Распространения Из ИРА

Людям, возможно, придется использовать свой индивидуальный пенсионный счет до достижения возраста пятьдесят девять с половиной. Это возраст, до которого распределение с индивидуального пенсионного счета считается «ранним». Ранние распределения потенциально подлежат дополнительному 10% -му налогу. Это на десять процентов выше обычных налоговых ставок, которые будут применяться.

Вот несколько советов для людей, которые думают о раннем распределении с их индивидуального пенсионного счета.

Основные правила для раннего распределения по индивидуальным пенсионным счетам

1. Распределение с любого типа индивидуального пенсионного счета (ИРА) до достижения человеком 59 лет. 5 лет подлежит 10 % досрочного распределения, если не применяется исключение.
2. Подоходный налог в размере 10% применяется к налогооблагаемой части распределения ИРА.

Исключения из 10% раннего расслоения распределения

• У вас был «прямой опрокидывание» вашего нового пенсионного счета.

Если ваши пенсионные сбережения перекачиваются непосредственно со старой учетной записи выхода на пенсию на новую учетную запись для выхода на пенсию в передаче доверительного управляющего, этот опрос не считается распределением. Это не облагаемое налогом мероприятие, а подоходный налог в размере 10% не применяется.

• Вы получили единовременный платеж, но перевернули деньги на квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней.

Если вы косвенным образом сберегаете экономию средств из своего старого пенсионного счета, самостоятельно взяв на себя средства, а затем повторно вложив эти деньги в другой счет выхода на пенсию, этот косвенный опрос не считается распределением.

Это не облагаемое налогом событие, а подоходный налог в размере 10% не применяется. Имейте в виду, что у человека есть 60 дней для завершения косвенного опрокидывания. И администратор старого пенсионного плана, вероятно, будет удерживать налоги, а это означает, что вы получите меньше валовой суммы. Если вы хотите перевернуть всю валовую сумму (чтобы избежать налогов и подоходных налогов), вам нужно использовать другие средства, чтобы компенсировать разницу.

Например, у вас есть 10 000 долларов в IRA1 и вы хотите сделать косвенный опрокидывание на IRA2. Администратор плана удерживает 20% федерального налога (2 000 долларов США) и выдает вам чек на сумму 8 000 долларов США. Если вы переворачиваете только сумму в размере 8 000 долларов США в течение 60-дневного периода времени, вы избежите налога и 10% подоходного налога на что $ 8 000, но остальные $ 2 000 будут облагаться налогом. Чтобы избежать налогов на сумму в размере 10 000 долларов США, вам нужно будет использовать другие средства для восполнения разницы. (Вы получите 2 000 долларов США в качестве кредита за предоплаченный налог при подаче налоговой декларации.)

• Вы были постоянно или полностью отключены.

Подоходный налог в размере 10% не применяется, если человек отключен.«Вы считаетесь инвалидом, - говорит IRS, - если вы можете предоставить доказательства того, что вы не можете совершить какую-либо существенную активную деятельность из-за своего физического или психического состояния. Врач должен определить, что ваше состояние может привести к смерти или быть длительной, продолжительной и неопределенной продолжительности »(публикация 590-B,« Распределение от индивидуальных пенсионных соглашений », раздел« Об инвалидах »).

• Вы были безработными и платили за страховые взносы на медицинское страхование.

Существует четыре критерия, которые могут претендовать на исключение медицинского страхования с подоходным налогом на 10%.

1. Ты потерял работу.
2. Вы получили компенсацию по безработице не менее 12 недель подряд.
3. Вы распределяли деньги из своей ИРА либо в том же году, когда получили компенсацию по безработице, либо в следующем году.
4. Вы распределяли деньги из своей ИРА не позднее, чем через 60 дней после переобучения.

Если все эти четыре условия соблюдены, то подоходный налог в размере 10% не применяется к сумме ранних распределений, вплоть до полной суммы стоимости медицинского страхования для вас самих и вашей семьи в течение года. (Публикация 590-B, раздел о медицинском страховании.)

• Вы заплатили за расходы в колледже для себя или иждивенца.

Ранние распределения до количества квалифицированных расходов на высшее образование не подпадают под 10% подоходного налога. Расходы на высшее образование включают расходы на обучение, книги и другие необходимые материалы и оборудование для получения высшего образования, таких как колледжи, университеты и школы торговли.

(публикация 590-B, раздел о расходах на высшее образование.)

• Вы купили дом в первый раз.

Первоначальные покупатели жилья могут получить раннее распределение до 10 000 долларов США из своей ИРА, не заплатив 10% подоходного налога. Существует три критерия:

1. Сумма, распределенная от ИРА, используется для оплаты расходов, связанных с покупкой, строительством или восстановлением дома или любыми закрывающими расходами.
2. Первый покупатель дома - это тот, кто не владел первичной резиденцией в течение двухлетнего периода, заканчивающегося на дату покупки. (Родители или внуки могут также использовать первое исключение для покупателей жилья, чтобы помочь своим детям или внукам купить дом.)
3. Существует ли пожизненный лимит в размере 10 000 долларов США для всех рассылок бывших покупателей жилья на одного человека.

Если вы женаты, оба супруга могут взять 10 000 долларов из своих ИРА без подоходного налога на 10%.

• Вы заплатили за медицинские расходы, превышающие 10% от вашего скорректированного валового дохода.

Лица со значительными неоплаченными медицинскими расходами могут получить раннее распространение без уплаты подоходного налога в размере 10%. 10% подоходного налога не распространяется на размер ранних распределений, которые не превышают сумму, выплачиваемую из-за кармана за медицинские расходы в течение года, минус 10% от вашего скорректированного валового дохода. Примечание: налогооблагаемые распределения увеличивают скорректированный валовой доход.

• IRS взимает ваш пенсионный счет для погашения налоговых долгов.

Если Служба внутренних доходов взимает вашу IRA за уплату непогашенных налоговых долгов, то это распределение не подлежит подоходному налогу в размере 10%.IRS знает об этом исключении.

• Вы призваны на службу в качестве резервиста.

Люди, служащие в Национальной гвардии армии, армейском резервате, военно-морском заповеднике, заповеднике морской пехоты, авиационной национальной гвардии, военно-воздушном резерве, заповеднике береговой охраны или резервном корпусе общественного здравоохранения, могут принимать ранние распределения от своих ИРА без 10 % подоходного налога, если выполняются следующие четыре условия:

1. Лицо вызывается на действительную службу после 11 сентября 2011 года.
2. Лицо вызывается на действительную службу более 179 дней или на неопределенный срок в качестве член резервной составляющей.
3. Раннее распространение происходит от IRA или от факультативного отсроченного компонента плана 401 (k) или 403 (b) или аналогичного группового плана.
4. Раннее распределение происходит между датой заказа или призывом к действительной службе и закрытием периода активной службы. (Другими словами, распределение не происходит до или после этого временного интервала.)