Налоговые последствия ранних распределений 401 (k) фондов

Сохранение пенсионного возраста является приоритетом в жизни многих налогоплательщиков, но иногда случается, что вы вынуждены окунаться в эти деньги. Иногда вы просто хотите взять часть ее, чтобы сделать вашу жизнь лучше. Но когда вы берете дистрибутив из своего IRA, 401 (k) или другого плана сбережений на пенсию, вы должны обычно включать его в качестве налогооблагаемого дохода. Вывод может также облагаться дополнительным штрафом в размере 10 или даже 25 процентов.

Основы

Налог на пенальти, когда вы принимаете распределение до достижения определенного возраста, обычно 59½, хотя есть некоторые исключения из этого дополнительного налога.

Штраф составляет 10 процентов от налогооблагаемой суммы при раннем распределении с индивидуального пенсионного счета (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b) или другого квалифицированного пенсионного плана до достижения возраст 59½. Сумма налогооблагаемой суммы также должна быть включена в ваш налогооблагаемый доход.

Дополнительный налог увеличивается до 25 процентов, если вы принимаете распределение от ПРОСТОЙ ИРА в течение двух лет с даты, когда вы впервые начали участвовать в плане.

Исключения

Существует два набора исключений из этих правил. Первое относится к индивидуальным пенсионным счетам, как традиционным, так и ИРТ Рот. Второй влияет на планы выхода на пенсию 401 (k) и 403 (b).

Исключения для ранних распределений от IRA включают:

• У вас был «прямой опрокидывание» на ваш новый счет выхода на пенсию, используя передачу доверительного управляющего.
• Вы получили платеж, но перевели деньги на другой квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней.
• Вы были постоянно или полностью отключены.
• Вы были безработными и использовали деньги для оплаты страховых взносов.
• Вы заплатили за расходы колледжа для себя или зависимого или внука.
• Вы получили распространение как часть «по существу равных платежей» за всю вашу жизнь.
• Квалифицированные покупатели недвижимости в первый раз могут получить до 10 долларов США.
• Вы заплатили за медицинские расходы, превышающие 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода.
• IRS взимает ваш пенсионный счет для погашения налоговых долгов.
• Распределение представляет собой возврат не подлежащих налогообложению взносов.
• Это было неквалифицированное распределение от Roth IRA.

Исключения для ранних распределений из квалифицированного пенсионного плана, такого как план 401 (k) или 403 (b), включают:

• Распределение, которое производится при смерти или инвалидности участника плана.
• Вам исполнилось 55 лет, и вы ушли на пенсию или оставили свою работу.
• Вам было 50 или более лет, и вы ушли на пенсию или оставили свою работу в качестве сотрудника государственной безопасности государственного управления.
• Вы получили распространение как часть «по существу равных платежей» за всю вашу жизнь.
• Вы заплатили за медицинские расходы, превышающие 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода.
• Распределения требовались в соответствии с декретом о разводе или соглашением о раздельном проживании в соответствии с условиями «квалифицированного судебного приказа о внутренних отношениях».
• Вы получили дивиденды от Плана владения акциями.
• Это были распределения помощи в восстановлении.
• Они были квалифицированными распределениями резервистов.
• Они были распределениями из федеральных планов в рамках поэтапной программы выхода на пенсию.
• Это были разрешительные снятия с плана с автоматическими функциями регистрации.
• Они были корректирующими распределениями и / или доходами, связанными с избыточными взносами.

Вы не могли владеть домом в течение предыдущих двух лет, чтобы претендовать на исключение для покупки на дому, и только 10 000 долл. США из пенсионного распределения позволят избежать налогового штрафа.

Вам не нужно указывать свою налоговую декларацию, чтобы потребовать исключение из медицинского страхования.

Некоторые правила, измененные в 2016 году

Некоторые государственные служащие могут получить доступ к своим пенсионным сбережениям, начиная с 50 лет, если они уйдут на пенсию или покинут свои должности, а не доживут до 55 лет. Сюда входят курьеры ядерных материалов, полиция Капитолия Соединенных Штатов, Верховный суд Специальные агенты полиции и дипломатической службы. Это относится к распределению из правительственных планов с установленными выплатами и планами с установленными взносами для сотрудников, которые отделились от службы после достижения 50-летнего возраста.

Это изменение вступило в силу в 2016 году в рамках Закона о защите американцев от налоговых походов от 2015 года.

Отчет о раннем наказании за распространение

Вы можете указать дополнительный налог непосредственно на свою форму 1040, или вы можете использовать Форма 5329. Ваш лучший вариант зависит от конкретной налоговой ситуации. Как правило, вы должны рассчитать дополнительное налоговое наказание по форме 5329, если вы имеете право на одно из исключений, и ваш пенсионный план не сообщил об исключении в форме 1099-R в графе 7. Если исключение правильно закодировано в поле 7 вашего 1099 -R, вам не нужно заполнять форму 5329.