Налоговые последствия для Независимого Консультанта

Dateline: 06/23/97

Отказ от ответственности: Следующая информация носит общий характер и предназначена только для информационных целей. Это никоим образом не должно толковаться как налоговые или юридические консультации. Вы должны проконсультироваться с квалифицированным специалистом, знакомым с законами и правилами вашего региона, для получения конкретных рекомендаций.

Недавно я встретился с специалистом по бухгалтерскому учету Стивеном Палмером, чтобы обсудить некоторые налоговые последствия, с которыми сталкиваются консультанты в качестве независимых подрядчиков.

Он согласился помочь мне сделать консультантов, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, более осведомленными о налоговых вопросах, о которых им не приходилось думать как о сотрудниках.

Стивен М. Палмер в настоящее время является менеджером по бухгалтерскому учету для корпорации Chiyoda International в Сиэтле, штат Вашингтон. Стивен уже почти девять лет работает в этой инженерно-строительной компании. До прихода в Chiyoda Стивен был менеджером по разработке финансовых систем для Safeco Title Insurance Company в Лос-Анджелесе в течение пяти лет. Кроме того, он уже почти 20 лет является независимым консультантом по бухгалтерскому учету. Стивен работал в университете в Вашингтоне и продолжал учебу в Калифорнийском университете в Лос-Анджелесе (UCLA). Его специальности включают страхование, производство и строительный учет.

-------

В: Стив, я понимаю, что IRS имеет 20-очковый тест, который определяет, является ли человек сотрудником или независимым консультантом.

smp: Это действительно больше проблема для работодателя, чем у человека, потому что существуют серьезные налоговые санкции за ненадлежащую классификацию сотрудника как независимого подрядчика. Однако, если вы посмотрите на это для своих клиентов, IRS действительно помогает. Это указано в Разделе 530. (Вот информация Независимого Подрядчика IRS (Self-Employed) или Сотрудника.) Если вы работаете в нескольких компаниях, направляете свою собственную работу и поставляете все, что нужно сделать, то вы, вероятно, будете классифицированы IRS в качестве независимого консультанта, а не как сотрудник.

Q: Большинство из нас знают, что самозанятые лица должны ежеквартально платить налоги правительству. Есть ли способ избежать этого?
smp: Если вы уплатили не менее 90% от общего налогового обязательства до конца года, вам не придется делать ежеквартальные налоговые платежи.

Q: Если вы не совершаете ежеквартальные платежи, как вы доберетесь до этого уровня 90%?
smp: Хорошо, если ваш супруг работает, у него или нее могут быть налоги, удерживаемые на более высоком уровне, требующие нулевых исключений и даже направленные на то, чтобы дополнительные суммы были удержаны с каждой зарплаты. Просто внесите соответствующие изменения на свой W-4. Или, если вы работаете с работодателем в дополнение к своей работе по найму, вы можете сделать то же самое с вашим W-4 с этой компанией.Я знаю писателя, который также доставляет газеты. У него есть работодатель газеты, который удерживает достаточно, чтобы покрыть свой доход.

Q: Если в конце налогового года вы обнаружите, что ваш удержанный налог не превышает 90% от вашего налогового обязательства, вы можете просто отправить IRS на проверку 30 декабря, чтобы получить ее до Уровень 90%?
smp: Если вы это сделаете, IRS увидит это как четвертый квартальный платеж за текущий год. После того, как вы начнете делать ежеквартальные платежи, вам нужно будет продолжать подавать ежеквартальные платежи до тех пор, пока вы зарабатываете доход от самостоятельной работы.

Q: Хорошо, если вы сделаете ежеквартальный платеж в четвертом квартале, IRS будет ожидать, что вы будете ежеквартально платить за весь год?
smp: Если вы сделаете огромную оплату в четвертом квартале, IRS захочет, чтобы вы вернулись и определили, когда был получен доход. Вы должны вернуться и самооценить и заплатить штраф и проценты за просроченные платежи.

Q: Итак, если вы не совершаете ежеквартальные платежи, и до конца года вы получите менее 90% своих уплаченных налогов, вы в конечном итоге сделаете квартальные платежи ретроактивно для всего налога год?
smp: Правильно.

Вопрос: Если я не буду делать ежеквартальные платежи, каков предел суммы, которую я могу внести 15 апреля?
smp: Если сумма налога, которую вы должны в конце года, составляет менее десяти процентов от вашего общего налогового обязательства, вы в порядке.

Вопрос: Как скоро после окончания квартала я должен внести ежеквартальный уплаченный платеж?
smp: Ежеквартальные платежи подлежат оплате через 15 дней после окончания квартала. Например, налоговые платежи в первом квартале подлежат 15 апреля. Выплаты второго квартала подлежат погашению 15 июля и т. Д.

Q: Хорошо, поэтому я решил, что я независимый консультант, а не работник. Как индивидуальный работник, за что я несу ответственность?
smp: Вы должны предварительно заплатить федеральные налоги, по крайней мере, на 90%. Это включает подоходный налог и налог на социальное страхование. Для налога на социальное страхование вы несете ответственность за половину сотрудника, как вы всегда были, но вы также несете ответственность за половину «работодателя». Однако вы можете вычесть половину части работодателя в форме, которую вы используете для расчета налогового обязательства по социальному обеспечению.

Q: Таким образом, вы должны включать налоги на социальное обеспечение при вычислении порога 90%?
smp: Да. Это 90% от общей суммы налоговых обязательств. Это включает в себя все другие разные налоги, которые показаны на Форме 1040 (например, альтернативный минимальный налог), хотя большинство людей не попадают в них.

Если вы сохраните свой собственный заработок менее 400 долларов США за год после вычетов, вам не придется платить налог на социальное страхование вообще. Это может быть особенно важно в течение года, когда вы можете принять решение о списании раздела 179.

Вопрос: Прежде чем мы поговорим о Разделе 179 и отчислениях, какие еще налоги нужно учитывать за счет налога на прибыль и социального обеспечения?
smp: Вам действительно нужно связаться с вашими местными властями по этому вопросу.Штат Вашингтон имеет налог на бизнес и сферу деятельности, хотя он имеет довольно высокое освобождение от малого бизнеса. В штате Индиана действует налог на валовую прибыль. У многих государств есть государственный подоходный налог.

Существует также лицензия для бизнеса.

Вам нужен человек из штата и другой из города, в котором вы живете. Вам также может понадобиться один для других городов, в которых вы работаете, даже если вы там не живете. В зависимости от того, что вы консультируетесь, вам также может потребоваться профессиональная регистрация.

Q: Но все эти лицензионные сборы вычитаются в качестве деловых расходов, не так ли?

smp: Да.

Q: Как насчет налогов на страхование от безработицы?
smp: Поскольку вы самозаняты, вас не покрывает страхование от безработицы. Это применимо только в том случае, если вы нанимаете сотрудников. В этом случае вам придется заплатить как за безработицу, так и за вознаграждение работников за них. Вы, как единоличный собственник, не имеете права на безработицу или инвалидность, даже если вы платите себе зарплату.

Q: Я предполагаю, что мы сообщим о таком доходе в Приложении С, прилагаемом к нашей Форме 1040.
smp: Исправить. Как индивидуальный предприниматель. Разумеется, для всех, кто включил свой консалтинговый бизнес, все по-другому.

Продолжение следует …
Во второй части этого интервью мы обсудим позитивную сторону вопросов налогообложения по самостоятельной занятости - отчисления на бизнес-расходы.