Видео: Как запилить стропила под нужным углом и нужных размеров 2024
В прошлый налоговый сезон я был очень расстроен. Здесь я сидел за компьютером, со стопкой налоговых документов, чтобы войти в мое профессиональное налоговое программное обеспечение. Я клал в W-2 клиента. Все идет хорошо, пока я не прибуду в коробку 14. Вот где служба начисления заработной платы работодателя ставит всю свою «другую» информацию. Этот конкретный W-2 имеет цифровую цифру рядом с буквами RSU.
Я знал, что RSU означает ограниченные блоки акций. Но для моей жизни я не помнил, как получить информацию RSU из W-2 в налоговую декларацию. Нужно ли мне вводить что-то в разделе W-2 моей налоговой программы? Нужно ли мне вводить эту информацию в другое место в налоговой декларации?
Мое программное обеспечение не помогло. Любопытно, я обратился к своей поисковой системе по умолчанию. Я набрал «RSU на W-2» - и результаты поиска, которые вернулись, не показали ничего полезного, что мне нужно было знать. Я пытался снова и снова искать. Каждый раз я нашел много бла-бла-бла, но никакой реальной информации. По реальной информации я имею в виду информацию, которая поможет мне, прямо сейчас, закончить работу над налоговой декларацией моего клиента.
Итак, я сам изучил этот вопрос. И я делюсь своими исследовательскими заметками с вами, дорогой читатель. Надеюсь, вы найдете это полезным, уменьшите свое разочарование, поможете вам более аккуратно и аккуратно подготовить налоговые декларации.
Итак, давайте сами расположимся.
Сумма, указанная в блоке 14 для RSU, уже включена в графу 1 Заработная плата. [1]
Например, если у нас есть $ 234, 567, которые указаны во вставке 1 в качестве заработной платы, и у нас есть 12,345 долларов США, которые указаны во вставке 14, помеченных как RSU, тогда 12 $ 345 уже включены в сумму $ 234, 567.
Ограниченные акции и ограниченные фонды включены в налогооблагаемую заработную плату работника, когда происходит одна из двух вещей:
- Ограниченные запасы надевают и, таким образом, становятся неограниченными. В этом случае справедливая рыночная стоимость акций во время наложения (за вычетом любых затрат на покупку ограниченного фонда) представляет собой сумму дохода, включенную в заработную плату работника. [2]
- В то время, когда ограниченный запас передается сотруднику, а работник составляет 83 (б) выборы. В этом случае справедливая рыночная стоимость акций в момент передачи ограниченного запаса (за вычетом затрат на покупку ограниченного запаса) включена в заработную плату работника. [3]
Далее, основа записи в ограниченном запасе для будущей справки
Основой ограниченного фонда является сумма, уплаченная за акцию плюс сумма, включенная в качестве налогооблагаемого дохода.
В приведенном выше примере у налогоплательщика есть не менее 12 345 акций в ограниченном складе, так как это сумма, указанная в форме W-2. (Я говорю, по крайней мере, потому, что налогоплательщик мог оплатить наличные деньги из-за своих акций.Нам нужно будет спросить клиента, чтобы узнать.)
Эта базовая информация будет полезна, когда эти акции будут проданы. Когда акции будут проданы, мы рассчитываем прибыль или убыток от инвестиций путем вычитания из выручки от продажи.
Указатель практики: Наблюдайте за удерживанием
Ограниченные запасы и ограниченные запасы подлежат обложению федеральным и государственным подоходным налогом, налогам на социальное страхование и медицинское страхование (FICA) и любым другим налогам, связанным с начислением заработной платы.
Это может стать проблемой для наших клиентов. Зачем? Потому что ограниченный запас представляет собой безналичный перевод стоимости.
Работодатель передает акции своего склада работнику. Ограничение распространяется на акции, поэтому работник не может продать или передать этот запас до тех пор, пока в будущем, когда запасает запас. Стоимость этого ограниченного запаса включается в доход работника (либо во время передачи акций, либо в случае проведения 83 (b) выборов на момент передачи). Пока наличные деньги не изменились. Но стоимость ограниченных акций подлежит удержанию. И удержание должно быть наличными. Таким образом, удержание будет происходить из других источников - скорее всего, из обычной оплаты работника. [4]
Есть еще одно удержание, которое нужно знать. Работодатель может внести ограниченный доход на акции с регулярной оплатой за период оплаты.
Это приведет к тому, что более высокий процент оплаты труда сотрудника будет вычитаться за удержание налогов. И это может привести к тому, что работник будет удержан. В качестве альтернативы, работодатель может поставить ограниченный доход на акции в качестве бонуса или дополнительного периода оплаты. В этом случае возможно, что сотрудник может быть недодержан. Работодатели удерживают на уровне 25% на первые 1 миллион долларов дополнительной заработной платы, выплаченной в течение календарного года. После того, как этот порог достигнут (то есть, если дополнительная заработная плата за год превышает 1 млн долларов США), работодатели удерживают фиксированную ставку 39,6%. [5]
Возьмите наш пример сверху. Наш клиент имеет $ 234, 567 от общей заработной платы за год, что ставит нашего клиента в 33% или 35% налоговый кронштейн за год, в зависимости от их статуса подачи. По определению этот сотрудник будет удерживаться, если работодатель удерживает только 25% федерального налога. Работодателю необходимо будет внести разницу через сметные налоги, если они захотят избежать появления апреля. И если вы не собираетесь делать оценки, то клиент может захотеть скорректировать их удержание, чтобы убрать больше налогов или сделать дополнительный платеж следующей весной.
Кстати, RSU не скоординированы с формой 3921 или формой 3922.
Форма 3921 сообщает базовую информацию для опционов стимулирующих акций.
Форма 3922 сообщает основную информацию для акций плана покупки акций.
Ограниченный запас не связан ни с одной из этих форм.
RSU отправляются по расписанию D при продаже.
Сумма, указанная в форме W-2, включена как часть стоимости компании в акции. Это будет сообщено в Графике D и Форме 8949 в том году, когда налогоплательщик продает базовый запас.
В резюме
- Если вы видите RSU или ограниченный запас на Форме W-2 рядом с суммой в долларах, то эта сумма в долларах уже включена как часть заработной платы работника, показанная в боксах 1, 3 и 5.
- Удостоверьтесь, что эта же сумма включена в ваши записи о расходах для этой акции в ваших личных записях.
- Больше нечего делать с точки зрения подготовки Формы 1040. Заработная плата в коробке 1 добавляется к доходу на заработную плату, указанному в строке 7 1040, как обычно.
- Помните о любых проблемах с удержанием на следующий год. Слишком поздно исправлять любые проблемы с удержанием в прошлом году. Но в течение следующего налогового года, помогите налогоплательщику быть бдительными. Всякий раз, когда они получают субсидии с ограниченным запасом, они должны думать о том, чтобы сделать выборы в 83 (б). И когда ограниченные складские жилеты, они должны пересмотреть свое удержание, чтобы выяснить, сколько дополнительного налога они должны будут заплатить через сметы или платежи за продление.
Источники:
[1] Руководство по учету для компенсации на основе акций: многодисциплинарный подход. (ТОО «PricewaterhouseCoopers», 31 марта 2013. PDF. Страница 4-57. // www. Pwc. Com / us / en / cfodirect / assets / pdf / accounting-guide / pwc_stock_based_2013. Pdf
[2] Внутренний Раздел 83 (a) статьи о доходах и раздел казначейских прав. 83-1.
[3] Раздел 83 (b) внутреннего налога на прибыль и раздел 1 Казначейских правил 83-2
[4] Kaye Thomas. " Гранты или награды на акции. «Fairmark, нет даты. // www. Fairmark. Com / execcomp / grants. Htm и« Удержание на фондовой компенсации ». Fairmark, нет даты. // www. Fairmark. Com / execcomp / hhold [5] Налоговое руководство работодателя (публикация 15, циркуляр E). Служба внутренних доходов за налоговый год 2015 года. Раздел о дополнительной заработной плате. // www. irs. gov / publications / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352 Дальнейшее чтение: Эд Митте, Джон Старый и Сара Рамси. «Компенсация». Внутренняя налоговая служба, лето 2013 года. PDF. // www. ИПС. г / паб / ПРС-теге / 2013cpe_compensation. pdf Ваш федеральный подоходный налог (публикация 17). Служба внутренних доходов за налоговый год 2014. Раздел об ограниченном имуществе. // www. ИПС. г / публикация / p17 / CH05. HTML # en_US_2014_publink1000171281
Узнать о праздничных днях банка: когда они произойдут, что делать
См. Список банковские каникулы на текущий год и предстоящие годы. Платежи могут быть отложены, но вы все равно можете использовать свои карты, получать наличные и многое другое.
Узнать, что делать, если вы находитесь в аварии в случае аварии
Мысль о том, что вы вызвали автомобильную аварию, может быть тревожной. Узнайте, что делать, если вы ошибаетесь в случае аварии.
Узнать, что делать, когда банк закрывает вашу учетную запись
, Когда ваш банк разрывается с вами, вы можете скремблировать управлять своими деньгами и оплачивать свои счета. Узнайте, что делать, когда ваш банк закрывает вашу учетную запись.