Ускоренная амортизация для экономии налога на предприятие

Конгресс расширяет льготы по амортизации для бизнеса

Конгресс США согласился продлить несколько льгот по амортизации для предприятий:

• Предел 500 000 долларов США на вычеты по разделу 179 позволит предприятиям планировать покупки активов и расходы сразу же вместо амортизации в течение определенного периода времени. Этот увеличенный лимит будет эффективен для бизнес-покупок в 2015 году и будущих лет.

• Пятилетнее продление амортизации бонуса в качестве стимула для бизнеса для приобретения нового оборудования. Сумма амортизации бонуса составит 50% на 2015, 2016 и 2017 годы, сократится до 40% в 2018 и 2019 годах.

Время этого объявления не дает большого стимула для бизнеса приобретать активы в 2015 году. Но, как отметил Тони Нитти в Forbes, уверенность в знании ограничений на эти ускоренные амортизационные выгоды в будущем позволяет компаниям «в конце концов действовать с определенной определенностью в ближайшие годы о наличии широкого спектра налоговых льгот».

Как работает ускоренная амортизация

Ускоренная амортизация - это важная концепция для понимания владельцами бизнеса. Хотя это довольно сложно, и детали и налоговые последствия должны быть предоставлены адвокату или CPA, вы (владелец бизнеса) должны иметь понимание ускоренного износа и как вы можете сэкономить на налогах, используя его.

Во-первых, рассмотрите концепцию амортизации, которая распределяет расходы на актив в течение срока его полезного использования. Обычная (неускоренная) амортизация также называется «линейной» амортизацией, поскольку амортизационные расходы одинаковы с каждым годом. Например, если актив приобретается за 10 000 долларов США, а его срок полезного использования составляет 10 лет, при линейной амортизации 1 000 долларов США будут отнесены на расходы в год.

Но полезный срок службы многих бизнес-активов не идет по прямой. Таким образом, IRS позволяет ускоренную амортизацию, которая в первые годы использует большую часть активов. Например, амортизация на автомобилях ускоряется. Выводы по разделу 179 являются примером ускоренных амортизационных отчислений, установленных правительством США для стимулирования расходов на основные средства.

Раздел 179 Отчисления и амортизация

В последние годы по закону США разрешен два типа ускоренной амортизации. Эти способы ускорить вычеты при покупке бизнес-активов:

• Амортизация бонусов настроена таким образом, чтобы обеспечить 50% -ный бонус на сумму расходов, разрешенных в первый год использования нового (не использованного) бизнес-актива NEW (не используется) , ОБНОВЛЕНИЕ: Амортизация бонуса доступна для налоговых деклараций 2015 года и будущих возвратов в будущем, как указано выше.
• Выводы от 179 г. устанавливаются аналогично амортизации бонуса, но они могут быть на подержанном оборудовании или транспортных средствах. Узнайте больше о соображениях при выводе разделов 179. Обновление: Эффективные с возвратом налоговых деклараций на 2015 год, выдержки из раздела 179 были сделаны постоянными, как указано выше.

Два способа ускорения амортизации

Двумя наиболее распространенными методами ускорения амортизации являются «сумма цифр лет» и «двойное снижение баланса». Вот (кратко), как каждый работает:

• В двойной спад баланса актив обесценивается в два раза быстрее, чем по прямой. Используя пример выше, 10% стоимости амортизируется каждый год, используя прямую линию. Удвоение ставки будет означать, что 20% будут обесцениваться каждый год, поэтому актив будет полностью обесцениваться через 5 лет, а не 10.
• В сумма лет, актив амортизируется быстрее, чем прямая, но не так быстро, как снижение баланса. В качестве примера того, как работает этот метод, предположим, что полезная жизнь актива составляет 5 лет. Добавление цифр должно составлять 5 + 4 + 3 + 2 + 1 или в общей сложности 15. Первый год, 5/15 относится на расходы; следующий год 4/15 относится на расходы, и так далее. Поэтому, если стоимость актива составляет 1000 долларов США, 5/15 или 333 доллара США. 34 будет отнесен на первый год, 266 долларов США. 67 второй год и т. Д.

Использование MACRS для ускоренной амортизации

В настоящее время IRS требует от компаний использовать систему MACRS для ускоренной амортизации, в которой классификация активов определяет период амортизации.

Обсудить с вашим налоговым специалистом

Амортизация сложная. С каждым годом правила об амортизации меняются, и существует множество исключений. Обязательно поговорите со своим налоговым специалистом, прежде чем принимать какие-либо решения о приобретении оборудования и заполнении налоговых форм IRS.

Отказ от ответственности: эта статья и информация на этом сайте предназначены только для общей информации. Автор не является CPA, налоговым адвокатом или зарегистрированным агентом. Каждая ситуация в бизнесе отличается, а налоги и правила часто меняются. Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом перед принятием бизнес-решений, которые могут повлиять на вашу налоговую ситуацию.

Вернуться на все О амортизации