Что означает «De Minimis» для бизнес-налогов?

Что означает термин «De Minimis» для преимуществ сотрудников?

Термин d e minimis обычно используется для описания того, что слишком мало или малозначительно для рассмотрения, что-то неважное; этот термин исходит из латинской фразы «de minimis non curat lex», что означает, в основном, что закон не касается тривиальных вопросов.

(Обратите внимание на правописание этого термина. Оно не написано, как вы думаете «de minimus», но это « de minimis .»)

Почему концепция минимализма важна для бизнес-налогов?

IRS говорит, что скидка de minimis составляет:

… любое имущество или услугу, которые вы предоставляете сотруднику, который имеет такую ​​небольшую ценность (с учетом того, как часто вы предоставляете аналогичные выгоды своим сотрудникам) что учет этого будет необоснованным или административно непрактичным

Работодатель-бенефициарий, предоставляемый работнику, облагается налогом в качестве дохода работнику. Но пособие de minimis не облагается налогом работником как доход. С налоговой точки зрения пособие de minimis представляет собой небольшую сумму пособия работникам, и IRS заявляет, что эти небольшие суммы не подлежат налогообложению. Другими словами, если пособие является de minimis, оно не облагается налогом работнику. Если это не de minimis, он облагается налогом на сотрудника, как и другие преимущества для сотрудников.

Примеры преимуществ для сотрудников, которые могут быть De Minimis

Нижеприведенные примеры дают представление о том, что считается de minimis.

В некоторых случаях это связано с тем, что сумма небольшая (например, праздничная индейка), а в других случаях слишком сложно разобрать личное использование сотрудников из бизнеса (например, офисный копир).

IRS предоставляет несколько примеров премий de minimis , которые могут быть исключены из налогов для сотрудников:

• Праздничные индюки или ветчины
• Цветы, бляшки или кофейные кружки для особых случаев
• Золотые часы при выходе на пенсию
• Парковка для сотрудника месяца, если сумма не " т превышают определенные пределы.
• Праздничные обеды или праздничные ужины для сотрудников и гостей.
• Другим питанием, которое можно было бы считать de minimis , были бы кофе и пончики на собрании персонала или случайные приемы пищи, предоставляемые сотрудникам, которые должны работать сверхурочно.
• Периодические билеты на спортивные мероприятия или театр (например, использование коробки компании в хоккейной или баскетбольной игре)
• Предоставление сотрудникам возможности иногда использовать офисную копировальную машину, если вы (работодатель) можете показать, что она используется не менее 85% для деловых целей
• Страхование жизни по групповому сроку менее 2000 долларов США,
• Периодические тарифы на перевозку (например, пропуск на автобус или парковочный билет), который вы предоставляете сотрудникам.

Что НЕ De Minimis Преимущества

Ниже никогда не de minimis, в соответствии с IRS:

• Денежные средства, включая их эквиваленты как подарочные карты, за исключением редких денег на еду, чтобы позволить сверхурочную работу
• Использование квартиры работодателя, дома для отдыха, лодок или самолетов
• Перевозка с использованием автомобиля работодателя более одного раза в месяц
• Членство в загородном клубе или спортивном объекте

Обратите внимание также на использование слова «случайный» в списке преимуществ de minimis выше.

Если пособие предоставляется регулярно, оно почти никогда не de minimis.

De Minimis Преимущества и сотовые телефоны

IRS считает, что сотовые телефоны, предоставленные работодателем, de minimis , если они не являются частью компенсации компании сотруднику и если они предоставляются по «существенным бизнес-причинам». Вот некоторые примеры:

• Если работодателю необходимо постоянно обращаться к сотруднику в случае чрезвычайных ситуаций, связанных с работой (например, для диспетчера центра обработки данных)
• Если работнику необходимо разговаривать с клиентами, когда он выходит из офиса ( например, в торговой позиции),
• Или, если работник должен связаться с деловыми людьми в других часовых поясах, когда офис сотрудника закрыт (международный бизнес-менеджер, которому необходимо поговорить с сотрудниками или клиентами в Токио, для пример).

Исключение к De Minimis Правило - высокооплачиваемые сотрудники

Как и другие налоги, правило de minimis должно применяться справедливо.

Вы не можете лечить блюда, которые компания предоставляет на предприятии, предоставляемом высокопоставленным сотрудникам, как de minimis , если одно и то же пособие не доступно всем сотрудникам или группе сотрудников, сотрудники высокого уровня являются частью. Например, если у вас есть специальная столовая для руководителей и нет столовой (или нет подобной столовой) для других сотрудников, вы не можете утверждать, что исполнительная столовая была de minimis . Если это не de minimis , он облагается налогом перед руководителями. В IRS есть некоторый язык, объясняющий, что в этом случае означает высокооплачиваемые сотрудники.

Записи, подтверждающие преимущества De Minimis

Всегда трудно доказать отрицательный результат. Храните отличные отчеты о времени, когда вы предоставляете небольшие пособия сотрудникам, объясняя деловые цели и дату и время. Показывая, что вы всегда держите хорошие записи, вы сможете защитить de minimis использование в налоговой проверке.

Другие примеры правила De Minimis в других налоговых зонах

Закон PATH 2015 года предусматривает защиту от штрафов и штрафов для бизнес-налогоплательщиков за ошибки de minimis (менее 100 долларов США) на получение информации.

В другом примере, на Форме 1099-S, Поступления от сделок с недвижимостью, перевод менее 600 долларов считается de minimis .