Налоговые последствия для некоммерческой деловой деятельности

В чем разница между связанной и несвязанной деловой деятельностью?

Что вам нужно знать о некоммерческой «прибыли»? Как вы различаете налогооблагаемую бизнес-деятельность и те, которые не облагаются налогом? Какова вся суета о «не связанных» бизнес-деятельности?

Несмотря на то, что некоммерческие организации не созданы для получения прибыли, иногда они имеют их. Прибыль не лишается некоммерческой организации, если эта прибыль была получена в результате деятельности, связанной с миссией.

Однако, некоторая прибыль облагается налогом, а некоторая прибыль - нет. Многие некоммерческие организации участвуют в «связанных» деловых мероприятиях, чтобы помочь им перенести свою основную миссию. Любая прибыль от такой деятельности не облагается налогом.

Что такое бизнес-деятельность, связанная с миссией?

Давайте воспользуемся примером музея, который предлагает летние курсы для старшеклассников в оценке искусства за определенную плату. Поскольку миссия музея связана с просвещением общественности об искусстве, доходы от таких курсов освобождаются от налогов.

Прибыль от «несвязанной деловой деятельности» может облагаться налогом. Налог называется UBIT (несвязанный бизнес-подоходный налог). Примером может служить музей, в котором публикуется журнал, в котором размещается реклама, не имеющая ничего общего с миссией художественного образования и сохранения. Доходы от рекламы будут не связаны и облагаются налогом.

Что такое несвязанная бизнес-деятельность?

IRS заявляет, что не связанная с бизнесом деятельность имеет эти три атрибута:

1. Это торговля или бизнес,
2. Он регулярно ведется, и
3. Он существенно не связан с содействуя освобождению от цели организации.

Таким образом, вы продаете неспециализированную дошкольную дошкольную школу, которая не сможет претендовать на UBIT, но, скорее всего, будет работать в пиццерии.

Сколько несвязанных доходов бизнеса разрешает IRS?

Я спросил Эмили Чен, некоммерческого адвоката, за ее мнение.

Вот что она сказала:

Некоммерческие организации, как правило, ограничены в количестве несвязанной предпринимательской деятельности, которую они могут проводить.

Но Служба внутренних доходов (IRS) не была конкретно о том, насколько допустимый доход может быть получен не связанными источниками.

Хотя фиксированного процентного ограничения не существует, существует две основные причины, по которым не связанные с бизнесом доходы поднимают озабоченность общественными благотворительными организациями и большинством других освобожденных организаций в соответствии с разделом 501 (с) Налогового кодекса.

1. Во-первых, несвязанный бизнес-доход облагается налогом по корпоративной налоговой ставке (т. Е. С учетом несвязанного подоходного налога с предприятий (UBIT).
2. Во-вторых, освобожденная организация не может заниматься более чем несущественной суммой несвязанной деловой деятельности без риск потери статуса, освобожденного от налогов.

«Несвязанный бизнес» определяется IRS как торговый или бизнес , который регулярно перевозится , а не по большей части относится к освобожденной цели организации.

Связанный бизнес означает, что приносящая доход деятельность поддерживает освобожденные цели организации и не просто приводит к получению дохода.

Независимо от того, ведет ли деятельность доход, это не самый важный факт. Но что имеет значение, если эта деятельность поддерживает миссию организации.

Анализ взаимосвязанных и несвязанных бизнес-действий может стать довольно сложным. Например, отдельные предметы, продаваемые в сувенирном магазине музея, можно классифицировать в любом случае.

Существуют также исключения из правила в разделе 513 (а) внутреннего кода доходов (а) для определенных видов деятельности.

Эти исключения включают:

• Деятельность, выполняемая волонтерской рабочей силой
• Деятельность, проводимая для удобства своих членов, студентов, пациентов, сотрудников или сотрудников
• Продажа пожертвованных товаров. (Пассивный доход, такой как проценты, дивиденды, арендная плата и роялти, как правило, также исключается из несвязанного делового дохода.

Серьезные проблемы, вероятно, будут существовать в соответствии с правилами, не связанными с бизнесом, для организации с более чем 50% от ее общего валового дохода от несвязанной деловой активности.

Однако правила неточны в отношении того, где можно провести линию ниже отметки в 50%.

Без фиксированного процентного ограничения от IRS юрисконсульты часто используют различные эмпирические правила, хотя 20% общие.

Организации должны обращаться за консультацией или экспертными знаниями при осуществлении предпринимательской деятельности.

Если деятельность не соответствует определению не связанного с бизнесом бизнеса или не подпадает под исключение или исключение, организация может обладать гораздо большей гибкостью в том, как он участвует в такой деятельности, не вызывая никаких санкций.

Хотя некоммерческая организация может заниматься несвязанной деловой деятельностью и платить налоги за прибыль, важно быть осторожным. по крайней мере, выяснить, облагаются ли ваши бизнес-операции, частично облагаются налогом или вообще не облагаются налогом. Ваш бухгалтер может понять все это для вас.

Слишком много несвязанной коммерческой деятельности может побудить IRS второй раз взглянуть на ваш статус 501 (c) (3) без налогов. Вот что следует учитывать:

• Убедитесь, что ваша деловая активность не поглощает слишком много ресурсов от персонала или добровольцев. Всегда помните о своей миссии. Сосредоточьте большинство своих ресурсов на этом.
• Не позволяйте доходам от коммерческих предприятий стать слишком большим процентом от вашего общего годового дохода. Общественные благотворительные организации должны получать большую часть своих доходов от населения, например, от пожертвований или сборов от программ, связанных с миссией.
• Предоставьте соответствующие налоговые формы, если у вас есть не более 1000 долларов США от валового дохода от несвязанной деловой активности. Вы должны подать форму 990-T, когда вы подаете 990, 990-EZ или 990-PF.

Не связанная с бизнесом деятельность - сложная область, поэтому проконсультируйтесь с вашим адвокатом и вашим налоговым экспертом, прежде чем переходить на что-нибудь, что может вызвать UBIT.IRS предоставляет подробную информацию о несвязанных налогах на доходы организаций на своем веб-сайте.

Вернуться к часто задаваемым вопросам о запуске некоммерческой организации