Налогообложение опционов на акции сотрудников - NQ и ISO

Существует два типа опционов на акции, неквалифицированные фондовые опционы (NQ) и опционы на стимулирующие акции (ISO). Каждый из них облагается налогом совершенно по-разному. Оба они описаны ниже.

Налогообложение неквалифицированных опционов на акции

Если вы используете неквалифицированные опционы на акции, разница между рыночной ценой акции и ценой гранта (называемой спредом) считается обычным заработанным доходом, даже если вы используете свои варианты и продолжают удерживать акции.

Заработанные доходы облагаются налогом на заработную плату (Social Security and Medicare), а также регулярные налоги на прибыль по вашей применимой ставке налога.

Вы платите два типа налогов на заработную плату:

• OASDI или социальное обеспечение - что составляет 6,2% от прибыли до пособия по социальному обеспечению, которая составляет $ 118 500 в 2015 году
• HI или Medicare, что 1. 45% от всех заработанных доходов, даже суммы, превышающие размер пособия.

Если ваш заработанный доход за год уже превышает базовую льготу, чем ваши налоги на заработную плату при приобретении от реализации ваших неквалифицированных опционов на акции будут только 1. 45%, приходящиеся на Medicare.

Если ваш доход, полученный за год до даты, уже не превышает базу пособий, чем при использовании неквалифицированных опционов на акции, вы заплатите в общей сложности 7. 65% от суммы прибыли до тех пор, пока ваш заработанный доход не достигнет выгоды чем 1,45% от прибыли по льготной базе.

Вы не должны осуществлять опционы на акции, строго исходя из налоговых решений.

Однако имейте в виду, что если вы используете неквалифицированные опционы на акции в течение года, когда у вас нет другого заработанного дохода, вы будете платить больше налогов на заработную плату, чем будете платить, если вы будете осуществлять их в течение года, когда у вас есть другие источники заработанные доходы и уже превышают благ.

Помимо налогов на заработную плату, все доходы от спреда облагаются обычными подоходными налогами.

Если вы удерживаете акции после тренировки, а дополнительные прибыли за пределы спреда достигаются, дополнительные прибыли облагаются налогом как прибыль от прироста капитала (или как потеря капитала, если акции упали). В Фэйрмарке. com «Налоговое руководство для инвесторов», вы можете найти дополнительную информацию о налогах, которые применяются при использовании опционов без лицензии.

Налогообложение опционов на стимулирующие акции

В отличие от опционов с неквалифицированными запасами, прибыль от опционов на акции стимулирования не облагается налогами на заработную плату. Однако он, естественно, облагается налогом, и это является предпочтительным элементом для расчета AMT (альтернативного минимального налога).

Когда вы используете опцион «стимулирующий запас», существует несколько разных налоговых возможностей:

1. Вы используете опционы стимулирующих акций и продаете акции в течение одного и того же календарного года. В этом случае вы платите налог за разницу между рыночной ценой при продаже и ценой субсидии по обычной ставке подоходного налога.
2. Вы используете опционы стимулирующих акций, но держите акции. В этой ситуации разница между ценой гранта и рыночной ценой становится элементом предпочтения AMT, поэтому использование опционов стимулирования может означать, что вы заплатите AMT (альтернативный минимальный налог). Вы можете получить кредит за излишний налог на AMT, но для использования этого кредита может потребоваться много лет. Если вы держите акции в течение одного года с даты выполнения (два года с даты предоставления опциона), разница между ценой гранта и рыночной ценой при продаже опционов облагается налогом как долгосрочная прибыль, а не обычный доход, и если ваша обычная ставка налога превышает ставку налога на AMT, которую вы можете использовать для использования ранее накопленного кредита AMT. Для лиц с высокими доходами удерживание акций на необходимый период времени может означать уплату налога на прибыль в размере 15% против 35%. Тем не менее, существует риск для этой стратегии, которая должна быть тщательно оценена.

Налоговые правила могут быть сложными. Хороший специалист по налогообложению и / или финансовому планировщику может помочь вам оценить налоги, показать вам, сколько у вас будет после уплаты всех налогов, а также дать указания о способах использовать ваши варианты для выплаты минимального налога.