Как снять амортизацию по вашей налоговой декларации

Амортизация - это вычет налога на прибыль, который позволяет налогоплательщику возместить стоимость имущества или активов, которые он приобрел и «поставил на обслуживание», - он использует его в своей торговле или бизнесе. Основной актив - это тот, который бизнес или фирма будет использовать для получения дохода. Владелец не ожидает продажи в течение года после его приобретения, а скорее, что он по-прежнему будет обслуживаться после этого периода времени и будет способствовать получению долгосрочного дохода.

Жилая недвижимость также может быть обесценена.

Примеры амортизируемых активов включают:

• Машины
• Транспортные средства
• Компьютеры и программное обеспечение
• Другое оргтехника
• Мебель

• Здания

Амортизация контрастирует с расходами. Коммерческие расходы, которые обычно включают операции с наличными деньгами, полностью вычитаются в год, который они понесли. Расходы на покупку фиксированного или материального актива могут быть обесценены, распределены в течение ряда лет.

У предпринимателей есть выбор, как взять амортизационный отчисления. Они могут записать стоимость как расход или вычесть ее как амортизацию. Если они захотят записать его в качестве расхода, они могут вычесть всю стоимость в первый год. Или они могут обесценить его, написав стоимость актива с его ожидаемой продолжительностью жизни. Например, если бизнес приобретает 70 000 единиц оборудования, он может взять на себя весь 70 000 долларов США в год или вычесть 10 000 долларов США в год в течение семи лет.

Временные периоды для расчета амортизации

Различные виды имущества подлежат разным периодам времени, в течение которых они должны быть обесценены. Амортизация рассчитывает, какая часть стоимости актива «израсходована» в течение этих периодов времени.

• Производственные инструменты и тракторы: три года
• Компьютеры, оргтехника, легкие транспортные средства и строительная техника: пять лет
• Офисная мебель и разные активы: семь лет
• Жилая недвижимость: 27. 5 лет > Коммерческая недвижимость: 39 лет
• Усовершенствования в земле: 10, 15 или 20 лет, за некоторыми исключениями
• Методы расчета амортизации

Методы расчета амортизации подробно описаны в публикации IRS 946, «Как обесценить имущество» , Они включают в себя:

Прямая амортизация: этот метод прост и прост, но немедленное удовлетворение ограничено. Ваши самые большие вычеты придут в последующие годы. Новые предприятия, которые только начинают и ожидают, что в более поздние годы будут гораздо более прибыльными, часто выбирают этот метод, откладывая наибольшие отчисления на более поздний срок.

• Ускоренная амортизация: основная часть амортизации имеет место в предыдущие годы, а вычеты в последующие годы намного меньше.
• Раздел 179 вычет расходов: это позволяет вам вычесть за всю стоимость имущества или актива в течение первого года.Он ограничен в 500 000 долларов. Если вычет превышает ваш доход, вы можете переносить остаток стоимости на последующие налоговые годы.
• ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, и вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом

для получения самых актуальных рекомендаций. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения и не является альтернативой налоговым консультациям.