Как заявить стоимость CCA на бизнес-автомобиле

Купил новый автомобиль для использования в вашем бизнесе или подумал о покупке одного и подумал, как требовать стоимость CCA на транспортном средстве в вашем подоходном налоге в Канаде?

Стоимость покупки нового (или использованного) автомобиля не может быть напрямую списана в качестве расхода бизнеса.

Вместо этого, поскольку транспортное средство является собственностью, которая со временем ухудшается, вам необходимо списать стоимость покупки вашего автомобиля с помощью пособия на капитальные затраты (CCA) в течение нескольких лет.

Если вы являетесь единоличным владельцем или членом товарищества, вы будете заявлять об этом CCA в строке 9936 вашей формы T2125, «Заявление о деловой или профессиональной деятельности» (определение).

(канадские корпорации могут требовать CCA на транспортных средствах, которые они приобрели для использования в бизнесе, а также, конечно, в соответствующем разделе налоговой декларации корпоративного налога T2. Расчет CCA работает точно так же, как и для индивидуальных предпринимателей и партнеры и те же классы и правила CCA.)

Когда вы посмотрите на форму T2125, вы увидите поле претензии A-Calculation of cost cost (CCA) в верхней части страницы 4.

Как рассчитать стоимость капитальных затрат дает подробное объяснение по каждому столбцу.

Что вам нужно знать, прежде чем вычислять стоимость CCA

1) Существуют два типа транспортных средств для целей налога на прибыль, автомобили и пассажирские транспортные средства , а тип транспортного средства, которым вы владеете или арендуете, влияет сумму, которую вы можете вычесть из резерва на капитальные затраты и другие расходы.

Как правило, они советуют, пассажирское транспортное средство является «автомашиной, предназначенной или предназначенной в основном для перевозки людей по дорогам и улицам. Он вмещает водителя и не более восьми пассажиров. Большинство автомобилей, железнодорожных вагонов, фургонов и некоторых пикапов являются легковыми автомобилями ».

2) Транспортные средства, классифицированные как «Автотранспортные средства», используют CCA Class 10, а также «Пассажирские транспортные средства», стоимость которых составляет 30 000 долларов США или меньше, не включая налоги. Пассажирские транспортные средства стоимостью более 30 000 долларов считаются роскошными автомобилями и относятся к классу 10. 1:

Правила и определения	Класс 10	Класс 10. 1
Макс. CCA Претензия	Без ограничений	$ 30 000 + GST ​​/ HST / PST
Макс. CCA Rate	30%	30%
Правило полугода при покупке	Да	Да
Правило полугода в продаже	Нет	Да
Автомобиль < , включает в себя:		пикап, используемый для перевозки товаров, оборудования,> 50% для бизнеса
✓		пикап с расширенной кабиной, используемой для перевозки товаров, оборудование или пассажиры,> 90% для бизнеса, 4-9 мест
✓		фургон, используемый для перевозки товаров, оборудования,> 50% для бизнеса, 1-3 места
✓		фургон, используемый для перевозки товаров, оборудования или пассажиров,> 90% для бизнеса, 4-9 мест
✓		Пассажирский автомобиль
максимум 30 000 долларов США включает: <	купе, седан, xover, спорт-утилита	✓
	пикап или фургон, кроме указанных выше	<
	Пассажирский автомобиль >> 30 000 долл. США включает в себя:
	любое транспортное средство, не классифицированное как транспортное средство (как определено выше)
✓ Агентство по доходам Канады предоставляет диаграмму o f для транспортных средств, купленных или арендованных после 17 июня 1987 года и используемых для получения дохода от предпринимательской деятельности.	Вы не включаете налог на товары и услуги (GST) и налог с продаж провинции (PST) или налог на гармонизацию (HST) при расчете стоимости транспортного средства для определения того, в каком классе он находится.	CCA лимит на стоимость пассажирского транспортного средства составляет 30 000 долларов США, поэтому даже если цена транспортного средства превышает 30 000 долларов США, вы можете требовать только 30 000 долларов США плюс GST и PST (или HST) на 30 000 долларов США - независимо от того, какое транспортное средство фактически стоить вам.

Итак, если вы купили новый фургон за 42 000 долларов, который будет использоваться в вашем бизнесе, это транспортное средство будет в классе капитальных затрат класса 10. 1, поскольку это стоило вам более 30 000 долларов, и вы могли бы только потребовать капитальные затраты в размере 30 000 долларов США плюс применимые GST и PST (или HST) на 30 000 долларов США.

Если вы купили фургон в BC, например, где ставка PST составляет 7% *, вы должны добавить:

5% GST на $ 30 000 = $ 1, 500

7% PST на $ 30 000 = $ 2, 100

Для общей капитальной стоимости $ 33, 600. Это сумма, которую вы войдете в колонку 3 области B по форме T2125.

• * BC PST варьируется в зависимости от стоимости приобретенного автомобиля; 7% в этом случае, так как автомобиль составляет менее 55 000 долларов США. См. Раздел «Требуется ли для вашего бизнеса регистрация в BC PST? Больше подробностей.
• 3) Остерегайтесь полугодового правила!

Правило за полугодие означает, что в течение года, когда вы приобрели транспортное средство, вы можете требовать только половину годового дота в капитальных расходах (50%).

В случае примера, который я только что рассказал о покупке фургона для использования в вашем бизнесе, в налоговый год, который вы его купили, вы сможете получить только $ 16 800.

Налоговый совет: > Если возможно, время покупки нового автомобиля в конце финансового года вашей компании. Таким образом, вы получите, чтобы потребовать 50% стоимости ОСО за весь налоговый год (даже если у вас не было транспортного средства до конца), а затем получить полный 100% стоимости ОСА на транспортном средстве в следующем году.

Дополнительная информация

Глава 4 Руководства по доходам и доходам в Канаде T4002 от Канады - все это касается пособия на капитальные затраты.

Как рассчитать стоимость капитальных затрат По вопросу расходов на автотранспортные средства вы также захотите прочитать:

Бизнес-расходы, связанные с использованием вашего автомобиля для бизнеса

• Как сохранить журнал регистрации Расходы на автотранспортные средства