Отчетность Доход от азартных игр по федеральным подоходным налогам

Доход от азартных игр подлежит федеральному подоходному налогу.

Доход от азартных игр состоит из следующих типов:

• Доходы от ставок и ставок;
• Доход от лотерей, лотереи и лотереи; и
• Доходы от призов, наград и конкурсов.

Полная сумма дохода от азартных игр, за вычетом стоимости выигрышной ставки, включена в налоговую декларацию. «Сумма дохода от выигрышной ставки или ставки - это полная сумма выигрышей за вычетом стоимости размещения этого выигрыша ставка или ставка », - рассказывает Роберт Маккензи в своей глубокой статье« Азартные игры и налоги ». Стоимость потери ставок сообщается в другом месте в налоговой декларации как потери от азартных игр.

Где сообщать о доходах от азартных игр

Лица, которые не являются профессиональными игроками, сообщают о любых доходах от азартных игр в качестве прочих доходов по форме 1040, строка 21.

Расходы на азартные игры

Расходы на ставки, пари, лотерейные билеты и аналогичные потери в азартных играх вычитаются в виде разного подразделяемого вычета по графику A. Однако «Убытки от торговых операций по ставкам допускаются только в пределах прибыли от таких операций». (Раздел 165 (d) внутреннего налогового кодекса, см. Также раздел 1 Казначейских правил 165-10.)

Потери Азартных игр сообщаются в Приложении А как другие раздельные вычеты, которые не ограничены 2% порога скорректированного валового дохода. В расписании А 2014 года он находится на линии 28.

Профессиональные игроки

«Игрок, как считается, занимается бизнесом азартных игр, если он или она играют полный рабочий день, чтобы заработать средства к существованию, а не просто как хобби ", говорится J. K. Lasser's Your Подоходный налог .

Профессиональные игроки сообщают о своих доходах от азартных игр и связанных с ними расходах по расписанию C как доход по найму. Чистый график С дохода C подлежит федеральному подоходному налогу и налогу на самозанятость, плюс любой государственный подоходный налог.

Ведение учета азартных игр

IRS ожидает, что игроки будут вести учет своих ставок и выигрышей:

«Вы должны вести точный дневник или аналогичную запись о своих потерях и выигрышах. Ваш дневник должен содержать по крайней мере следующее информация.

• «Дата и тип вашей конкретной ставки или ставки.
• «Имя и адрес или местонахождение игорного заведения.
• « Имена других лиц, присутствующих у вас в игорном учреждении.
• «Сумма (ы), которую вы выиграли или проиграли.

« Доказательство выигрышей и убытков. В дополнение к вашему дневнику вы также должны иметь другую документацию. Вы можете в целом доказать свои выигрыши и потери с помощью формы W-2G, определенных выигрышей в азартных играх, формы 5754, заявления лица (ов) о получении выигрыша в азартных играх, отыгрывания билетов, аннулированных чеков, замещающих чеков, кредитных записей, снятия банковских счетов и фактических заявлений выигрыши или платежные ведомости, предоставленные вам игровым учреждением.

«Для конкретных транзакций по ставкам вы можете использовать следующие пункты для поддержки своих выигрышей и убытков …

« Кено. Копии купленных вами кено-билетов, которые были подтверждены азартным учреждением, копии ваших кредитных карточек в казино, а также копии ваших данных об оплате наличных денег в казино.

«Игровые автоматы. Запись номера машины и всех выигрышей по дате и времени, когда машина была сыграна.

« Настольные игры (двадцать один (блэкджек), крэпс, покер, баккара, рулетка, колесо фортуны , и т.д.). Номер таблицы, в которой вы играли. Данные кредитной карты казино, указывающие, был ли кредит выпущен в яме или в кассе кассира.

«Бинго» - рекорд количества игр, стоимость купленных билетов и суммы, собранные на выигрышных билетах. Дополнительные записи включают в себя любые квитанции из казино, гостиной и т. Д.

«Гонки (лошадь, собака и т. д.). Запись гонок, количество ставок, суммы, собранные на выигрышные билеты, и суммы, потерянные при потере билетов. Дополнительные записи включают неиспользованные билеты и платежные рекорды с ипподрома.

«Лотереи» - рекорд покупок билетов, даты, выигрыши и убытки. Дополнительные записи включают неиспользованные билеты, платежные ведомости и заявления о выигрыше ».

(из публикации 529,« Прочие вычеты », IRS. Gov) >

Удержание на выигрыше в азартных играх

Выигрыши в азартных играх подлежат удержанию по федеральному подоходному налогу в размере 25% при следующих обстоятельствах. Для выигрыша в азартных играх, где сумма выигрышей минус ставки составляет более $ 5 000, а выигрыши - от

лотереи,

• отборочных пулов,
• лотерей или
• других транзакций по ставкам, если выигрыши по крайней мере, в 300 раз больше ставки. (Из инструкций для формы W-2G)

В казино сообщается количество выигрышей от азартных игр и любой налог, удерживаемый на Форме W-2G, который выдается победителю и IRS.

В дополнение к выдаче формы W-2G, когда требуется удержание, казино также выдает форму W-2G, когда удержание не требуется, особенно для следующих видов выигрышей:

1, 200 или более выигрышей из игровых автоматов или бинго,

• $ 1, 500 или больше в выигрыше от кено-игр и
• $ 5 000 или больше в выигрыше от турниров по покеру. (Из инструкций для формы W-2G)

Совместное использование выигрышей в азартных играх

Если два или более человек будут участвовать в выигрыше азартных игр, они должны заполнить форму 5754 [pdf]. Казино разделит выигрыши между игроками и впоследствии сообщит о выигрышах на Форме W-2G в IRS под именами каждого из победителей.

Справочный материал

Пункт (d) статьи 165 внутреннего налога на доходы относится к потерям в азартных играх. В соответствующем разделе 1 раздела казначейства 165-10 также рассматриваются потери от азартных игр.

• J. K. Lasser «Ваш подоходный налог
• , глава 11, обсуждает призы и награды, выигрыши лотереи и лотереи, а также выигрыши и проигрыши в азартных играх.В этой главе также рассматриваются специальные правила для профессиональных игроков. Публикация 17, глава 12, обсуждает лотереи и лотереи, форму W2-G и сообщает о выигрышах и записи в азартные игры.
• Налоговая тема 419, Доход и убытки от азартных игр.
• Публикация 525 «Налогооблагаемая и невостребованная прибыль» обсуждает выигрыши в азартных играх в разделе о других доходах.
• Публикация 529, Разные вычеты, обсуждает вычеты, не подпадающие под ограничение 2%, включая потери в азартных играх.
• Инструкции для формы W-2G и формы 5754 обсуждают правила удержания выигрышей от азартных игр и для выпуска формы W-2G.
• Публикация 505, удержание налогов и расчетный налог, обсуждает правила удержания в целом и имеет раздел, в котором конкретно обсуждаются выигрыши азартных игр.
• Инструкции для формы 1040 для линии 21.
• «Азартные игры и налоги» Роберта Маккензи.
• «Отчеты о выигрыше в азартных играх» Кей-Белла.