Налог Обработка распределений из ИРА

Основы

• Деньги, извлеченные из индивидуального пенсионного счета (IRA), являются распределением.
• Распределения из ИРА включаются в качестве налогооблагаемого дохода, если только распределение не распространяется на освобождение от налогообложения.
• Налогооблагаемые распределения от IRA рассматриваются как обычный доход.
• Ранние распределения от IRA подпадают под 10% подоходного налога, если только человек не имеет права на исключение.

Что нового в 2015 году

• «Применение ограничения на один опрос в год. Начиная с 2015 года вы можете сделать только один опрос от IRA к другому (или тому же ) IRA в течение любого 1-летнего периода, независимо от количества принадлежащих вам IRA. Тем не менее, вы можете продолжать делать неограниченные переводы доверительного управляющего между IRA, потому что этот тип передачи не считается опрокидыванием. Кроме того, нет ограничений о количестве опрокидывания традиционной ИРА на ИРР Рот (также называемом конверсией) ». (IRS. Gov, публикация 17, «Ваш федеральный подоходный налог», глава 17. Более подробную информацию см. В разделе «Применение ограничения на однопоточность» публикации 17.)

• Благотворительные Распределения ИРА: возрождены на 2015 год и надолго продлены на будущие годы.

Что нового для 2016 года

• Ролловер определенных платежей авиакомпании: Определенные виды распределений из планов с установленными выплатами, выплачиваемые сотрудникам авиакомпании, могут быть перевернуты без налоговых последствий для традиционной ИРА. Новое положение имеет ретроактивный характер до 2014 года.
• Ролловеры, разрешенные из других пенсионных планов на SIMPLE пенсионные счета: После окончания двухлетнего периода, следующего за датой, когда сотрудник впервые участвовал в ПРОСТОЙ ИРА, сотрудники могут за средства из других пенсионных планов группы (например, планы 401 (k)) и традиционные ИРА в их ПРОСТРАНСТВЕННУЮ ИРА. Эффективен для опрокидывания после 18 декабря 2015 года.

Общие правила

• «В общем, распределения от традиционной ИРА облагаются налогом в год, когда вы их получите».
• «Это означает, что вы должны включать такие распределения в свой брутто если вы не откажете их ».
• « Расходы от традиционных ИРА, которые вы включаете в доход, облагаются налогом как обычный доход ».
• « Никакого специального лечения. При определении вашего налога вы не можете использовать 10-летний налоговый вариант или компенсация прироста капитала, которая применяется к распределению единовременных сумм по квалифицированным пенсионным планам ».
• (IRS. gov, публикация 590-B, Распределение по индивидуальным пенсионным соглашениям.)

Распределения, которые соответствуют требованиям, не облагаемым налогом > Как правило, распределения от IRA подлежат налогообложению в течение года, когда вы получаете распределение. Однако есть исключения. Исключительные функции, позволяющие освободить распределение (или часть распределения) от налога, то есть сумма не должна включаться в валовой доход человека.Исключения включают в себя следующее:

Ролловеры,

• Квалифицированные благотворительные акции,
• Налоговые изъятия взносов,
• Возврат не подлежащих налогообложению взносов,
• Квалифицированные распределения от IRA Roth,
• а также
• Распределение аннуитетного контракта с вашей учетной записи IRA.