Налог Обработка потерь капитала

Потери в капитале должны иметь отрицательную прибыль после продажи инвестиционного актива, такого как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, недвижимость или другие основные средства. Потеря происходит, когда деньги, полученные от продажи актива, меньше суммы денег, которую вы заплатили за приобретение актива. Если кто-то покупает актив за 100 долларов, а затем продает этот актив за 90 долларов, этот человек потерял 10 долларов.

Или говорить более общим способом, начать с цены продажи и вычесть первоначальную цену покупки.

Если получившийся ответ - положительное число, у вас есть прибыль или прибыль. Если полученный ответ является отрицательным числом, у вас есть потеря. Используя приведенный выше пример, 90 - 100 = - 10. Отрицательная десяти означает, что мы потеряли десять долларов.

Убытки капиталов сбрасывают прирост капитала на уровне транзакции

Предположим, что Андрей продал две инвестиции в прошлом году. Он покупает один запас по цене 850 долларов, который он позже продает за 1 000 долларов. Здесь он получил прибыль в 150 долларов. Он также купил акции в другой компании по цене 800 долларов, которые он позже продал за 750 долларов. На эту вторую инвестицию Андрей потерял 50 долларов. Убыток по второй транзакции вычитается из прибыли по первой транзакции. Доход от налогообложения Андрея от этих двух транзакций составляет 150 - 50 = 100 долларов США. Потери в размере 50 долларов США во второй инвестиционной продаже уменьшили или компенсировали прибыль при первой инвестиционной продаже.

Потеря по одной транзакции напрямую компенсирует выигрыш по другой транзакции.

После объединения этих двух транзакций чистый результат - это сумма, которая облагается налогом. Мы суммируем ситуацию Андрея в следующей таблице:

Пример: Как потери капитала компенсируют прирост капитала на уровне транзакции
Описание объекта	Дата приобретения	Дата продажи	Выручка	Стоимость или другая основа	Усиление или (потеря)
100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150
50 ш XYZ	02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	Чистая прибыль, подлежащая налогообложению
				100

Убытки капитала компенсируют прирост капитала того же Период хранения

Теперь нам нужно быть более точным. Доходы от прироста капитала облагаются налогом по разным ставкам, в зависимости от того, как долго был актив. Если актив владел более одного года, это называется долгосрочным холдингом, и прибыль от таких долгосрочных инвестиций облагается налогом по специальным ставкам в 0%, 15% или 20%. Активы, находящиеся в собственности на один год или менее, представляют собой краткосрочные запасы, а прибыль от краткосрочных инвестиций облагается налогом по регулярным ставкам налога от 15% до 39,6%.

Соответственно, мы объединяем все прибыли и убытки краткосрочных транзакций, чтобы найти чистую сумму краткосрочной прибыли (или убытка, если сумма дохода отрицательна).Аналогичным образом мы объединяем все прибыли и убытки от долгосрочных транзакций, чтобы найти чистую сумму долгосрочного дохода (или убытка, если сумма отрицательная).

Мы объединяем приведенное выше правило (о транзакциях взаимозачета) вместе с этим правилом (о сохранении транзакций, разделенных на краткосрочные и долгосрочные категории). В совокупности два правила объединяются следующим образом:

Убытки по краткосрочным операциям вычитаются из краткосрочных прибылей, чтобы привести к чистой сумме краткосрочной прибыли или убытка.

• Убытки от долгосрочных сделок вычитаются из долгосрочных прибылей, чтобы привести к чистой сумме долгосрочных прибылей или убытков.
• Еще один способ выразить это: потери от краткосрочных инвестиций снижают прибыль, полученную от других краткосрочных инвестиций. Аналогичным образом, потери от долгосрочных инвестиций снижают прибыль, полученную от других долгосрочных инвестиций.

Давайте продолжим пример сверху. Теперь у Эндрю четыре сделки. Два имеют краткосрочный период владения. И еще два имеют долгосрочный период владения. Мы организуем данные Эндрю в следующей таблице:

Пример:

Как потери капитала компенсировали прирост капитала за тот же период хранения Описание свойства
Дата, полученная	Дата продажи	Выручка > Стоимость или другая основа	Усиление или (потеря)	100 sh UVW	01/02/14
06/30/14	1 000	850	150 < 50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14
750	800	-50	Чистая краткосрочная прибыль с учетом налога	100 <
		200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10 000
15, 000	-5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20 000
11 000	9 000 > Чистые долгосрочные выгоды, подлежащие налогообложению	4, 000		Общие потери капитала	Когда ваши краткосрочные прибыли или убытки плюс ваши долгосрочные прибыли или убытки при добавлении потери, то у вас есть общая потеря, которая может быть вычтена против вашего другого дохода.
"	Чистый убыток.

Если общая сумма ваших потерь капитала больше, чем общая сумма вашего прироста капитала, разница вычитается. Но существуют ограничения на то, сколько вы потеряете, и когда вы можете вычесть его »(IRS. gov, публикация 544).

Пример 1:

Чистый краткосрочный доход: $ 1 000

• Чистый долгосрочный убыток: - 500. Здесь долгосрочные убытки снижают краткосрочную выгоду, и человек облагается налогом только на 500 долларов с положительным доходом. Пример 2:

Чистые краткосрочные убытки: - $ 2 000

• Чистая долгосрочная прибыль: $ 3, 500
• Здесь краткосрочные убытки снижают долгосрочный прирост, а человек облагается налогом только на 1 500 долларов США.

Пример 3:

Чистый краткосрочный убыток: - $ 2 000

• Чистый долгосрочный убыток: - $ 2 000
• Здесь краткосрочные потери и долгосрочные потери в совокупности с общий убыток в размере 4 000 долл. США. Эта сумма может уменьшить другие доходы человека в их налоговой декларации. Однако сумма общей потери, которая может быть использована для уменьшения других доходов, ограничена максимальной суммой.

Ограничения на общие чистые убытки

Мы можем вычесть до 3 000 долларов США в год чистых потерь капитала.Если чистые убытки превышают эту сумму, то 3 000 000 убытков вычитаются из другого дохода, а оставшаяся сумма переносится на следующий год. Это ограничение в размере 3 000 долларов США применяется к людям, использующим сингла, главу домашнего хозяйства, совместное участие в браке и квалификационный статус вдовы / вдовы. Женатые люди, поданные отдельно, ограничены 1 500 долл. США на человека по их чистым потерям капитала.

• «Если ваши потери в капитале превышают ваши доходы от прироста капитала, вы можете вычесть разницу в качестве вычета потери капитала, даже если у вас нет обычного дохода, чтобы его компенсировать. Ежегодный лимит на сумму потери капитала, которую вы можете вычесть составляет 3 000 долларов США (1 500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельный доход) »(IRS. gov, публикация 544).
• Давайте продолжим пример сверху. Предположим, у Andrew теперь пять транзакций:

Пример:

Как работают общие потери нет

Описание свойства

• Дата приобретения

Дата продажи

Выручка Стоимость или другое основы
Усиление или (потеря)	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1 000	850
150	50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750	800
-50	Чистая краткосрочная прибыль или убыток	100
	200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10 000	15 000
- 5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20 000	11 000
9 000	400 sh IJKL < 03/15/12	12/28/14	5, 000	13 000	-8 000
Чистая долгосрочная прибыль или убыток	-4, 000	Общий чистый потеря капитала (краткосрочная прибыль + долгосрочный убыток)	-3, 900	Сумма, подлежащая вычету, по отношению к прочим доходам в этом году	3 000
Сумма перенесенных потерь капитала до следующего года	-900
Потери при транспортировке сохраняют свой характер как краткосрочный или долгосрочный	"… Когда вы перевозите автомобиль Несмотря на потерю, он сохраняет свой первоначальный характер как долгосрочный, так и краткосрочный. Кратковременные убытки, которые вы переносите на следующий налоговый год, добавляются к краткосрочным потерям, имевшим место в этом году. Долгосрочные потери, которые вы переносите на следующий налоговый год, добавляются к долгосрочным потерям, имевшим место в этом году. Долгосрочная потеря капитала, которую вы переносите на следующий год, уменьшает долгосрочную прибыль в этом году до ее краткосрочной прибыли ».
« Если у вас есть как краткосрочные, так и долгосрочные убытки, ваши краткосрочные убытки используются в первую очередь против вашего допустимого удержания капитала. Если после использования ваших краткосрочных убытков вы не достигли предела в вычете потери капитала, используйте свои долгосрочные потери, пока не достигнете предела ». (IRS. Gov, публикация 544)
Правило продажи стирки	Когда человек покупает практически идентичные акции или ценные бумаги в течение 30 дней до или после продажи акций в убыток, тогда убытки приостанавливаются в соответствии с правилом продажи стирки.

Предположим, что я продайте акции компании XYZ в убыток 31 марта. Если я куплю акции в компании XYZ за 30 дней до 30 дней после 31 марта, то у меня есть ситуация с промывкой. Для даты продажи 31 марта это означает, что моя продажа стирки период начинается с 1 марта (за тридцать дней до) до 30 апреля (через тридцать дней).Если бы мне пришлось покупать акции XYZ в течение этого периода времени, я не смог бы потребовать полную сумму убытка от продажи 31 марта. Вместо этого я возьму сумму потерь и добавлю ее к моей стоимости в новых купленных вами акциях.

• Дополнительная литература

Прибыль к капиталу: обзор

Прибыль от прироста при продаже дома

Прибыль от капитала при закрытии дома

Правило продажи промывки

Публикация 544, Продажи и другие размещения активов

Публикация 550, Инвестиционный доход и расходы

• Десять фактов, которые вы должны знать о приращениях капитала и убытках