Вычесть расходы на образование для владельцев и сотрудников

Как вычитать расходы на образование для сотрудников и владельцев бизнеса

Многие работодатели предоставляют образовательные льготы для сотрудников. Некоторые из этих преимуществ предназначены для продолжения образования, для поддержания профессиональных лицензий или для получения новых навыков, полномочий или степеней в интересах как сотрудника, так и работодателя. Самозанятые владельцы бизнеса также могут учесть расходы на образование.

Расходы на образование - это законные бизнес-расходы.

Но есть еще некоторые квалификации, которые должны быть выполнены до того, как эти расходы полностью вычитаются для вашего бизнеса.

В этой статье рассматриваются четыре вопроса:

• Какие из этих преимуществ вычитаются в качестве коммерческих расходов?
• Какие из этих преимуществ облагаются налогом на сотрудников?
• Как сообщить о налогооблагаемых пособиях в форме W-2 сотрудника?
• Как включить льготы по вычету в мою налоговую декларацию?

Налоги и расходы на обучение сотрудников

Для целей налогообложения сотрудников расходы на образование включаются в категорию «льготы по условиям труда». IRS имеет конкретное определение этих преимуществ, а именно то, что они являются выгодами, которые будут вычитаться работнику в личной налоговой декларации.

Чтобы исключить из дохода работника как дополнительную выгоду для рабочего условия, необходимо применить следующее:

• Пособие должно относиться к бизнесу работодателя
• Сотрудник имел бы право на вычет налога на прибыль, если бы расходы были выплачены лично (по графику А в качестве «расходов без возмещения расходов»)
• Использование бизнеса должно подтверждаться записями. Если вы возмещаете работнику наличными деньгами, вы должны потребовать проверки расходов.

Стоимость продолжения образовательных кредитов для сотрудников также включена в бизнес-ссуду, если она соответствует этим критериям.

Кроме того, образовательный курс не должен:

• Нужно соответствовать минимальным образовательным требованиям текущей работы или
• Квалифицировать сотрудника для новой (другой) торговли или бизнеса.

Расходы на учебу включают в себя книги, стоимость обучения и путевые расходы в школу и обратно.

Как обычно в IRS, эта проблема сложна. Дополнительную информацию о квалификации, ограничениях и ограничениях см. В Руководстве по пособию работодателя IRS для работодателей.

Независимые подрядчики , работающие в вашей компании, могут рассматриваться как сотрудники с целью получения этой выгоды. Это означает, что они также могут исключать допустимые расходы на выплату пособий в области образования из дохода. Их доход будет представлен в форме 1099-MISC.

Расходы на образование для самозанятых владельцев бизнеса

Как отмечалось выше, самозанятые владельцы бизнеса могут вычитать затраты на собственное образование с учетом определенных ограничений так же, как и отдельных налогоплательщиков.Вы являетесь самозанятыми, если у вас есть бизнес, который не является корпорацией (это включает в себя право собственности на LLC или товарищество, а также на индивидуальное предприятие).

Чтобы быть вычитаемым, вы должны быть в состоянии показать, что образование:

• " Поддерживает или улучшает навыки , необходимые в вашей настоящей работе", или
• требуется по закону или правила для сохранения лицензии на практику, статус или работу. Например, специалисты могут вычитать затраты на непрерывное образование.

Расходы на образование не подлежат вычету, если:

• Образование необходимо для удовлетворения минимальных образовательных потребностей вашей текущей торговли или бизнеса. Например, вы не можете вычесть стоимость получения лицензии на практику, если вы еще не обладаете такой лицензией, или
• Образование является частью программы обучения, которая будет квалифицировать вас для новой торговли или бизнеса ,

Где вычесть расходы на образование на ваш бизнес Налоговая декларация

• Для индивидуальных предпринимателей и односторонних LLC показать эти расходы в разделе «Расходы» в расписании C
• Для партнерств и нескольких компаний-членов, покажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1065
• Для корпораций укажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1120.

Дополнительная информация о вычитании расходов на обучение

Уильям Перес, эксперт по вопросам налогового планирования, всеобъемлющую статью о том, как индивидуальные налогоплательщики могут претендовать на получение платы за обучение и сборы.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 970: «Налоговые льготы для образования», глава 12 «Бизнес-вычет для образования, связанного с работой».

Эта статья о том, какие льготы для сотрудников облагаются налогом, также может быть полезна.

Отказ от ответственности: В этой статье представлена ​​общая информация; Я не являюсь налоговым адвокатом или специалистом по налоговой подготовке. Обратитесь к публикациям IRS и обсудите с вашим консультантом по вопросам налогообложения или сотрудникам.