Долги, аннулированные в банкротстве и вашей налоговой декларации

Читатель недавно сказал мне, что он подал заявление о банкротстве, и он задавался вопросом, как его стертые долги повлияют на его налоги. Он слышал, что он должен требовать отмененные долги в качестве дохода на своей Форме 1040.

Не так. Задолженность, уплаченная в результате банкротства, обычно не считается налогооблагаемым доходом. Но «обычно» является ключевым словом здесь, и если у вас есть долг, прощенный вне банкротства, правила меняются.

Если вы подали заявление о банкротстве в прошлом году или просили прощения одной или нескольких долгов, вот что вам нужно знать, когда вы готовы подать налоговую декларацию.

Задолженность, аннулированная при банкротстве

«Налогоплательщики, которые подают заявление о банкротстве, как правило, не обязаны включать отмененную задолженность по налогооблагаемому доходу», - объясняет Синди Хокенберри, аналитик по агенту и налоговой информации в Национальной ассоциации налоговых специалистов.

Это так, даже если вы получаете форму 1099-C от кредитора, указав сумму долга, которая была отменена или погашена. Хокенберри советует: «Приложить форму 982, Уменьшение налоговых атрибутов из-за погашения задолженности (и корректировка базовой статьи 1082) к вашей декларации по подоходному налогу. Это показывает IRS, что освобожденная сумма исключена из дохода по Кодексу Раздел 108. "

Задолженность, аннулированная до того, как файл для банкротства

Однако ваше время - это все. Если вы получаете 1099-C, и он был подан в IRS до , вы подаете заявление о банкротстве, вы должны указать сумму задолженности, указанную в форме в вашей налоговой декларации.

Почему? Потому что это уже не долг. 1099 форм увековечивают различные виды доходов, которые вы получили в течение года, поэтому долг теперь является доходом - вы заимствовали деньги, которые вам не нужно возвращать. Теперь это ваше, даже если вы уже потратили его. Банкротство может только отменить долги. Он не стирает доход.

Если вы не делаете банкротства

Согласно IRS в публикации 525, «В общем, если долг, который вы обязаны, отменен или прощен, кроме как в качестве подарка или завещания, вы должны включить вы не имеете дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, за которую вы несете ответственность или которая привязана к вашей собственности ». Подождите - что это за подарок?

Отмененные долги исключаются из дохода при определенных других обстоятельствах, в том числе когда они сделаны в качестве подарков. Они также могут быть исключены из вашего дохода, если будет установлено, что вы неплатежеспособны - общая сумма ваших долгов превышает общую справедливую рыночную стоимость ваших активов, даже если вы еще не подали заявку на банкротство, чтобы исправить эту проблему. Но вот еще один улов: степень вашей несостоятельности должна быть такой же большой, как и долг, который был отменен.Если ваши долги превышают справедливую рыночную стоимость ваших активов на 10 000 долларов, а если кредитор прощает 10 000 долларов долга или меньше, вы в порядке. Но если кредитор аннулирует задолженность в размере 15 000 долларов США, разница в размере 5 000 долларов США становится налогооблагаемым доходом, если ваша несостоятельность составляет всего 10 000 долларов США.

Если вам нужно предъявить претензии

Введите сумму аннулированного долга в строке 21 вашего 1040 - но только после после вы проконсультируетесь с налоговым специалистом о точных деталях вашей ситуации, и выяснилось, что вам нужно.