Видео: Предпроверочный анализ: как попасть в план проверок? 2024
Справочный материал о том, как подать федеральные и государственные налоговые декларации для
- однополых супружеских пар,
- зарегистрированных внутренних партнеров и
- партнеров по гражданскому союзу.
Подача Федеральной налоговой декларации
- Семейное положение определяется на основании того, где был отмечен брак, а не на основании того, где проживает супруга.
Для целей федерального налога два человека состоят в браке, если они состоят в законном браке в государстве, чьи законы разрешают брак.
Другими словами, если брак был законным в государстве, где отмечался брак, то супружеская пара считается супругой для целей федерального налога.
Мы можем назвать это состоянием правила празднования. Вот техническая фразировка. В Управлении доходами 2013-17 (pdf) IRS пишет: «Лица одного пола будут считаться законно вступающими в брак по Кодексу, если они состоят в браке в государстве, чьи законы разрешают брак двух лиц того же пола пола, даже если они проживают в государстве, которое не признает справедливость однополых браков ».
- Семейное положение определяется в последний день года.
Общее правило: если вы состоите в законном браке в последний день года (31 декабря), тогда вы состоите в браке на весь год для целей федерального налога. Женатые пары выбирают между совместным браком, состоящим в браке или отдельно взятым, или статусом главы домохозяйства.
- Зарегистрированные внутренние партнерства и гражданские союзы - это не то же самое, что брак.
Внутренние партнеры и гражданские профсоюзы не состоят в браке для целей федерального налога. В Управлении доходами в период с 2013 по 2013 год IRS пишет: «Для целей федерального налогообложения термин« брак »не включает зарегистрированные внутригосударственные партнерства, гражданские союзы или другие аналогичные формальные отношения, признанные в соответствии с законодательством штата, которые не деноминированы как брак в соответствии с закон штата ". Отечественные партнеры и гражданские профсоюзы выбирают между статусом «Single» или «Head of Hom home».
Однако внутренние партнеры и пары гражданского профсоюза могут потребовать подать совместно или отдельно для своей налоговой декларации. В Калифорнии, Неваде и Вашингтоне законы об общинной собственности применяются к внутренним партнерам так же, как эти законы применяются к женатым парам. Таким образом, отечественным партнерам, возможно, придется выделять свои доходы и вычеты, используя методы общинного имущества при подготовке своих федеральных налоговых деклараций. Подробнее см. публикация 555, свойство сообщества , на веб-сайте IRS.
Подача государственной налоговой декларации
- Семейное положение определяется на основании законов штата, в котором проживает данное лицо.
- Государства могут требовать, чтобы люди во внутреннем партнерстве и гражданском союзе сообщали друг другу или по отдельности (подобно женатым парам).
- В штатах, которые не признают однополые браки, парам может потребоваться подать, как будто они не состоят в браке.
- Рекомендуется рассмотреть, применяются ли законы об имуществе сообщества к каждому супругу в непризнанном государстве, которое также является сообществом.
- Рекомендуется рассмотреть вопрос о том, следует ли подавать защитное требование в государствах, не признающих его. Защитным требованием является формальная процедура уведомления государственного налогового департамента о том, что право налогоплательщиков на возмещение может зависеть от будущих событий. Для однополых супружеских пар рассмотрите вопрос о предоставлении защитных требований государству, чтобы сохранить право на получение возмещения только в том случае, если запрет государства на однополый брак отменяется в результате судебного разбирательства. Другими словами, защитное требование сохраняет способность пары исправлять ранее поданную налоговую декларацию, чтобы перейти от статуса незамужней подачи к статусу замужней регистрации и пересчитать свой государственный налог и получить возмещение любого переплаченного налога.
6 октября 2014 года Верховный суд США разрешил принимать решения в судах четвертой, седьмой и десятой окружных апелляций об отмене запретов на уровне штата по однополым бракам. Соответственно, штаты Индиана, Оклахома, Юта, Вирджиния, Висконсин, а также Канзас, Северная Каролина, Южная Каролина, Западная Вирджиния и Вайоминг теперь должны признать однополые браки в своих штатах. Это означает, что однополые пары в этих государствах могут подать свои налоговые декларации в качестве супружеских пар. Однако мы ждем официального руководства от этих государств. Государства, затронутые этими судебными делами, обозначены звездочками ( * ) в приведенной ниже таблице. В нескольких случаях налоговый отдел вытащил ранее выпущенные рекомендации. Этот график будет обновляться после того, как в штатах будет выпущено обновленное руководство.
Более подробную информацию по этой теме см. В статье Налогового фонда «Что такое вчерашний верховный суд по азартному браку с одним и тем же сексом» означает, что для однополых парных налогоплательщиков? »
|
Как однополые пары регистрируют свое государство Налоговые декларации | |||
|
Государство |
Признать однополые браки? |
Состояние файла возвращается как женатое или не состоящее в браке? |
Руководство государственного налогового отдела |
|
Алабама |
Статус признания по состоянию на 9 февраля 2015 года. |
Предыдущие рекомендации (действительные для возвратов, поданных 16 сентября 2013 года или позже) были удалены из веб-сайт DOR. | |
|
Аляска |
Состояние непризнания |
Без налога на прибыль. | |
|
Аризона |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Используйте график AZ S для распределения доходов от федерального возврата. Состояние собственности сообщества. |
Руководство, действующее для налоговых деклараций 2012 года и вперед. |
|
Арканзас |
Статус непризнания, хотя однополые браки были законными в государстве с 9 мая по 16 мая 2014 года. |
DOR не опубликовал никаких указаний. | |
|
Калифорния |
Одиночный секс признан. Также предлагает зарегистрированные внутренние партнерские отношения. |
Состояние файла возвращается в браке. RDPs подают свой федеральный доход как незамужние.Состояние собственности сообщества. |
Тот же секс, замужние пары (ftb. Ca. gov) |
|
Колорадо |
Одиночный секс признан. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается с использованием того же статуса подачи, что и для федерального возврата. Гражданские профсоюзы сообщают о своих федеральных доходах как незамужние. |
Статус подачи налога на доходы для пар с одинаковым сексом (colorado. Gov) |
|
Коннектикут |
Одиночный секс признан. |
Состояние файла возвращается с использованием того же статуса подачи, что и для федерального возврата. |
Руководство, содержащееся в учебном буклете 2013 года для формы CT-1040 (pdf) |
|
Делавер |
Одиночный секс признан. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается с использованием совместного, отдельного или комбинированного отдельного статуса подачи. Гражданские профсоюзы сообщают о своих федеральных доходах как незамужние. |
Жестокость для гражданских союзов; и учебный буклет 2013 года (pdf) |
|
Округ Колумбия |
Одиночный секс признан. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Налоговые декларации о возврате на родину Обязанности однополых супругов, замужших в других юрисдикциях и руководстве в отношении налога на имущество |
|
Флорида |
Состояние непризнания |
Без налога на прибыль. | |
|
Грузия |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Информационный бюллетень IT-2013-10-25 (pdf) |
|
Гавайи |
Одиночный секс признан. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается в браке. Гражданские профсоюзы подают федеральный доход как незамужние. |
2013 Инструкции для формы N-11 (pdf) |
|
Idaho |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Состояние собственности сообщества. |
Пары с одинаковым сексом и подача подоходного налога в Айдахо (налог. Idaho. Gov) |
|
Иллинойс |
Одиночный секс признан. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается в браке. Гражданские профсоюзы подают федеральный доход как незамужние. |
Руководство для гражданских союзов (tax. Illinois. Gov) |
|
Indiana * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Руководство по налогам на получение налогов с одинаковым сексом (IN. Gov) |
|
Айова |
Признаны однополые браки. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Что нового в 2013 году (iowa. Gov) |
|
Kansas * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Используйте рабочий лист (pdf) для распределения дохода от своего федерального возвращения к возврату штата |
Уведомление 13-18, Руководство для пар с одинаковым сексом (pdf) |
|
Кентукки |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Налоговое предупреждение штата Кентукки, ноябрь 2013 г. |
|
Луизиана |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Состояние собственности сообщества. |
Информационный бюллетень Бюллетень № 13-024 (pdf) |
|
Мэн |
Признаны однополые браки. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Уведомление о налоге Мэн, том. 23, выпуск 3 (pdf) |
|
Мэриленд |
Обрели однополый брак. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге, вопрос 29, Могут ли однополые пары, которые являются юридически женатыми, подать совместную декларацию о возврате в штате Мэриленд? |
|
Массачусетс |
Одиночный секс признан. |
Состояние файла возвращается в браке. |
TIR-04-17 |
|
Мичиган |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Замечание DOMA (pdf) |
|
Миннесота |
Признаны однополые браки. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Брак одинакового пола и Трехстраничный график (pdf) |
|
Миссисипи |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Частые вопросы по индивидуальному подоходному налогу |
|
Миссури |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается в браке. |
Исполнительный приказ 13-14 |
|
Монтана |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Меморандум, обсуждение однополого брака, 1 октября 2013 г. (pdf) |
|
Небраска |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Управление доходами Небраски 22-13-1 & Часто задаваемые вопросы для лиц в однополых браках |
|
Невада |
Состояние непризнания. Тем не менее, предлагает зарегистрированные внутренние партнерские отношения. |
Без налога на прибыль. RDPs подают свой федеральный доход как незамужние. Состояние собственности сообщества. | |
|
Нью-Хэмпшир |
Узнал однополый брак. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Выпуск технической информации за 15 ноября 2010 г. (pdf) |
|
Нью-Джерси |
Одиночный секс признан. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается в браке. Гражданские профсоюзы подают федеральный доход как незамужние. |
Бюллетень GIT-4, налоговая тема: Статус подачи (pdf) |
|
Нью-Мексико |
Признаны однополые браки. |
Состояние файла возвращается в браке. Состояние собственности сообщества. |
Пакет формы налога на доходы физических лиц в Нью-Мексико в Нью-Мексико, стр. 19 |
|
Нью-Йорк |
Одиночный секс признан. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Информация для однополых супружеских пар и личная информация о подоходном налоге для однополых супружеских пар |
|
Северная Каролина * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Директива PD-13-1, однополый брак и статус подачи (pdf) и часто задаваемые вопросы для однополых браков |
|
Северная Дакота |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Выделяйте доход от совместного федерального дохода, используя Расписание ND-1S (pdf). |
Руководящий принцип: Подача подоходного налога физическими лицами в однополых браках (pdf) |
|
Огайо |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Выделить доход от совместного федерального дохода, используя расписание IT S (pdf) |
2013 Инструкции для IT-1040, стр. 14 (pdf) |
|
Oklahoma * |
Состояние не распознавания |
Состояние файла возвращается как Незамужняя. |
Публичное уведомление: Оклахома Налог Налоговый статус Статус для тех же парных пар 404 |
|
Орегон |
Однополые браки и RDP признаны. |
Состояние файла возвращается в браке. RDPs подают свой федеральный доход как незамужние. |
Орегонская налоговая информация для однополых супружеских пар |
|
Пенсильвания |
Одиночный секс признан. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Официального руководства от DOR нет. |
|
Род-Айленд |
Узнал однополый брак. |
Состояние файла возвращается в браке. |
Консультация 2013-20 (pdf) и однополые браки и налоги: Часто задаваемые вопросы (pdf) |
|
Южная Каролина |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
Постановление Правительства США № 14-1 401 (pdf) & Часто задаваемые вопросы: Требования к подаче заявок (pdf) |
|
Южная Дакота |
Состояние непризнания |
Без налога на прибыль. | |
|
Теннесси |
Состояние непризнания |
Официального руководства от DOR нет. | |
|
Техас |
Состояние без признания |
Без налога на прибыль. Состояние собственности сообщества. | |
|
Юта * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается в браке. |
Возврат индивидуального подоходного налога для пар с одинаковым сексом для налога 2013 года (pdf) |
|
Вермонт |
Признаны однополые браки. Также предлагает Гражданские союзы. |
Состояние файла возвращается в браке. Гражданские профсоюзы подают федеральный доход как незамужние. |
Буклет с возвратом подоходного налога в 2013 году (pdf) и Шумлин подтверждает новые правила налогообложения недвижимости Vermont для однополых браков (pdf) |
|
Virginia * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя , |
Налоговый бюллетень 13-13, Вирджиния Подоходный налог на однополые браки (pdf) |
|
Вашингтон |
Одиночный секс признан. Также предлагает зарегистрированные внутренние партнерские отношения. |
Без налога на прибыль. RDPs подают свой федеральный доход как незамужние. Состояние собственности сообщества. | |
|
Западная Вирджиния * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. |
2013 Информационный бюллетень форм и инструкций по персонализированным личным бумагам IT-140 (pdf) |
|
Висконсин * |
Состояние непризнания |
Состояние файла возвращается как незамужняя. Выделяйте доход от совместного федерального возврата по расписанию S (pdf). Состояние собственности сообщества. |
Налоговое руководство для лиц в однополых браках |
|
Вайоминг * |
Состояние непризнания |
Без налога на прибыль. |
Минимальные требования к доходам за 2016 год Налоговые декларации
Вам не требуется подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш доход превышает определенную сумму. Вот требования к подаче налогоплательщиков и иждивенцев.
Как расходы на Колледж и финансовую помощь влияют на налоговые декларации
Существуют определенные налоговые льготы и отчисления что может помочь уменьшить влияние оплаты обучения в колледже. Выучить больше.
Странные и инновационные способы Государства собирают налоговые доллары
Некоторые государства стали творческими, когда придумывали способы для увеличения доходов. Эти государства придумали некоторые любопытные налоги. Ваш один из них?