Отчетность о посягательствах на несчастные случаи и кражи по федеральным налогам

Убытки, понесенные из-за несчастного случая, бедствия или кражи, могут облагаться налогом. Как потери, так и потери воровства сообщаются в форме 4684 и в Форме 1040 Расписание A. Сначала мы обсуждаем потери, а кражи - второй.

Жертвы

Раньше - потеря имущества (включая повреждение и разрушение) из-за внезапного события. Мероприятие должно быть идентифицируемым, неожиданным и необычным. События, соответствующие этим критериям, включают:

• автомобильные аварии,
• снос, связанный с бедствиями, землетрясения
• , пожары
• , наводнения
• , ураганы
• , кораблекрушения
• , штормы
• террористические атаки,
• торнадо, вандализм
• и вулканические извержения
• .

Не подлежащие вычету потери от несчастных случаев

Убытки не облагаются налогом, если ущерб или разрушение имущества является результатом:

• случайного нарушения (например, поломки посуды или стеклянной посуды),
• несчастных случаев, связанных с домашним животным ( такие как кошка, стучащая над ценным объектом), поджог
• , совершенный налогоплательщиком или от его имени,
• автомобильные аварии, которые преднамеренно или умышленно небрежны и вызваны или от имени налогоплательщика, или > прогрессивное ухудшение.

Прогрессивное ухудшение - это повреждение, которое неуклонно происходит в течение длительного периода времени. Повреждения, вызванные заражением термитами, сухой гнилью и влажной гнилью, являются примерами неустранимых прогрессирующих потерь от износа. Чтобы облагаться налогом, ущерб должен быть вызван внезапным событием (например, внезапным стихийным бедствием или внезапным заражением).

Потери воровства

«Кража - это взятие и вывоз денег или имущества с намерением лишить его владельца», - сообщает IRS. «Привлечение имущества должно быть незаконным по закону государства, где это произошло, и это, должно быть, было сделано с преступным намерением. »(Публикация 17, глава 25.)

У вас может быть кража, если вы являетесь жертвой шантажа

,

• кражи со взломом,
• хищения,
• вымогательство,
• похищения для выкупа ,
• воровство или грабеж
• .
• Заблуждение и потерянное имущество

Собственность, которую вы потеряли или потеряли, не является кражей и, как правило, не облагается налогом. Однако, если вы потеряли собственность из-за внезапного, неожиданного и необычного события, ваша потеря может квалифицироваться как потеря потери.

IRS предоставляет следующий пример утраченного имущества, которое квалифицировалось бы как потеря потери:

«Дверь автомобиля случайно захлопнулась на руке, нарушив настройку вашего бриллиантового кольца. Алмаз падает с кольца и никогда не было найдено. Потеря алмаза - это жертва ». (Публикация 17.)

Убытки по банковскому вкладу

Если вы потеряли деньги, потому что ваш банк стал неплатежеспособным, ваша потеря может быть потерей потерь или обычной потерей.

Если ваш депозит в банке, сбережения и кредит, кредитный союз или другое финансовое учреждение были залоговым депозитом, вы можете потребовать потерю потери.

Если ваш депозит не был застрахован на федеральном уровне, у вас есть обычная потеря. Ваша обычная потеря сообщается как разный пунктирный вычет по строке 22 Приложения A.

Если вы одолжили кому-то деньги, и они никогда не выплатили вам деньги, тогда у вас есть задолженность по небизнесу. Это не облагается налогом, как потеря капитала.

• Расчет вычета убытков от несчастных случаев

Потери в убытках и кражах ограничены:

пороговым значением за 100 долларов США за событие с потерей и

• общим порогом 10% от вашего скорректированного валового дохода.
• Чтобы сформулировать это по-другому, ваш ущерб от потерь вычитается в той степени, в которой он превышает 100 долларов США за событие с потерей, и в той степени, в которой он превышает 10% вашего AGI.

Например, Джон потерпел две потери в прошлом году: его незастрахованный портативный компьютер был украден, а затем землетрясение нанесло урон его дому. Каждое событие подлежит отдельному ограничению в размере 100 долларов США. Допустим, его украденный ноутбук стоил 1 500 долларов, а затем применял ограничение в размере 100 долларов, у нас есть потеря 1 400 долларов. Аналогично за ущерб, нанесенный его дому. Теперь потери Джонни и потери от краж, при их добавлении, сокращаются на 10% от его скорректированного валового дохода. Скажем, ущерб, нанесенный его дому, снизил стоимость его имущества на 10 000 долларов, а у Джона скорректированный валовой доход - 30 000 долларов.

Расчеты будут следующими:

Событие 1 Украденный компьютер (1 500 долларов США - $ 100) = $ 1, 400

• Событие 2 Поврежденный дом ($ 10 000 - $ 100) = $ 9, 900
• Общие убытки ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300
• 10% Порог ($ 30 , 000 AGI x 10%) = $ 3 000
• Вычитаемые убытки ($ 11, 300 - $ 3, 000) = $ 8, 300
• Потери и убытки по несчастным случаям сообщаются и рассчитываются по форме 4684, «Потери и кражи».