Может ли один супруг претендовать на другого как на зависимого?

Если вы состоите в браке, и вы являетесь единственным кормильцем семьи, кажется, что ваш супруг должен быть вашим зависимым, если только с практической точки зрения. В конце концов, вы обеспечиваете ее. Но Служба внутренних доходов не видит этого таким образом, по крайней мере, не полностью. Как и во многих налоговых проблемах, есть некоторые лазейки и серые области.

Общее правило

IRS дает понять, что вы не можете требовать, чтобы ваш супруг был зависимым от вашей налоговой декларации в публикации 501, «Исключения», «Стандартная дедукция» и «Информация о подаче».

В нем говорится: «Ваш супруг никогда не считается вашим зависимым». Это довольно однозначно, но мы должны сделать тонкое различие здесь, потому что утверждение является чем-то техническим.

В налоговых терминах «зависимый» соответствует критериям быть либо квалифицирующим ребенком, либо квалифицированным родственником налогоплательщика, который вправе вправе потребовать личную освобождение этого лица от его налоговой декларации, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход. Теперь вот лазейка: даже если вы не можете требовать, чтобы ваш супруг был зависимым , вы по-прежнему можете потребовать ее личную освобождение при некоторых обстоятельствах.

Когда вы подаете совместную налоговую декларацию

Когда вы и ваш супруг подаете совместную налоговую декларацию, вы сообщаете о своих комбинированных доходах с одинаковым возвратом, и вы можете требовать два личных изъятия - по одному для каждого супруг. Это так, даже если только один из вас заработал доход. Вы также можете требовать личные изъятия для любых иждивенцев, которых вы могли бы иметь, таких как ребенок или ребенок, отвечающий критериям, или квалифицирующий родственник.

Но для подачи совместного обращения требуется взаимное согласие и подписи обоих супругов. Могут существовать обстоятельства, при которых супруги не могут или не хотят вместе подать. Например, супруг может быть недееспособным и не в состоянии дать свое согласие и подписать возвращение. Или, возможно, налоговое воздействие более выгодно, когда супруги подают отдельные доходы.

Это приводит нас ко второй ситуации, когда один супруг может требовать личного освобождения другого супруга.

Когда вы подаете отдельное супружеское возвращение или как глава семьи

Вы также можете потребовать личную освобождение для вашего супруга, не подав совместное возвращение, если:

• Вы подаете отдельный брак.
• Ваш супруг имеет нулевой валовой доход за год.
• Таким образом, ваш супруг не подает налоговую декларацию.
• Ваш супруг не зависит от другого лица, независимо от того, утверждает ли его другое лицо.

Подача отдельного возврата означает, что вы используете отдельный статус или статус главы семьи, потому что вы отвечаете критериям IRS за то, что они «считаются незамужними» в последний день налогового года.Для руководителей домашних хозяйств, считающихся незамужними, необязательно означает, что вы имеете декрет о разводе, но ваш супруг не мог проживать в вашем доме в любой момент в течение последних шести месяцев года. Также применяются некоторые другие правила, например, вы заплатили более половины расходов своего домохозяйства за год, и у вас есть иждивенец, например, ваш ребенок.

Вот пример: у вашего супруга нулевой валовой доход, потому что она уехала в аспирантуру, и она не работала круглый год, и у нее не было никаких прибыльных инвестиций.

Если она не подает свою собственную налоговую декларацию и если она не может быть заявлена ​​как иждивенца каким-либо другим лицом, то и только тогда вы можете заявить о ее личном освобождении, но только если вы подаете отдельный брак или как глава семьи. И, чтобы подать в качестве главы семьи, она, должно быть, переехала в кампус до 30 июня, и с тех пор она не вернулась в вашу резиденцию. Вы заплатили более половины расходов на проживание, и у вас есть зависимость.

Когда ваш супруг является иностранец-нерезидентом

Подобный набор правил применяется к этой ситуации:

• Ваш иностранец-иностранец-нерезидент должен иметь нулевой валовой доход для целей налогообложения в США.
• Ваш иностранец-иностранец-нерезидент не подает налоговую декларацию США.
• Ваш супруг не зависит от кого-либо другого.

Как заявить о личном освобождении вашего супруга

Если вы подаете совместную налоговую декларацию, вы должны указать свое имя и имя своего супруга в верхней части возврата.

Тогда вы отметите, что вы состоите в браке и подаете документы вместе. Это дает вам право проверить поля «Сам» и «Супруг» в разделе исключений возврата.

Во второй и третьей ситуациях вы указываете свое собственное имя в верхней части возврата. Затем вы отметите соответствующий статус подачи, будь то отдельный брак или глава семьи. Затем, согласно IRS в публикации 501:

«Чтобы потребовать освобождение от вашего супруга, установите флажок в строке 6b формы 1040 или формы 1040A и введите имя вашего супруга в поле справа от поля Введите SSN или ITIN вашего супруга в пространство, указанное в верхней части формы 1040 или Form 1040A ».

В любой из этих ситуаций личное освобождение действует точно так же, как требование вашего супруга как иждивенца, поскольку оно уменьшает ваш налогооблагаемый доход на сумму освобождения. Конечный результат тот же.