Облагаемый налогом Преимущества Определение (Канада)

Определение:

A облагаемая налогом пособие - это пособие, предоставляемое сотруднику, которое работодатель должен каждый раз добавлять к доходу работника для определения общей суммы дохода, которая подлежит отчислениям от источника налога.

Пособие определяется как оплата или предоставление работнику (или близкому родственнику работника) какого-то личного характера. Это может быть в форме возмещения, пособия или бесплатного использования имущества, товаров или услуг, которыми вы владеете.

Например, если ваша компания предоставляет вашим сотрудникам (-ами) смартфоны, телефоны облагаются налогом, и их стоимость должна быть рассчитана на доход каждого сотрудника соответственно.

Как правило, стоимость налогооблагаемого пособия считается его справедливой рыночной стоимостью, цена, которую товары или услуги будут получать на открытом рынке. Вам также необходимо будет указать сумму для GST / HST и PST в размере налогооблагаемой прибыли, если это применимо.

Каковы некоторые примеры налогооблагаемых и не облагаемых налогом льгот?

• Компания Vehicle - Если сотрудник использует транспортное средство компании для целей, не связанных с работой, это считается облагаемой выгодой. Вы должны вести учет пробега, рассчитанного на личные и деловые цели, и соответственно рассчитывать выгоду. Для этой цели Канадское агентство по доходам (CRA) имеет онлайн-калькулятор автомобильных выплат.
• Room and Board - Свободное или субсидируемое помещение / питание, предоставляемое сотруднику, облагается налогом, если только работник временно не работает на удаленной рабочей площадке.

• Мобильный телефон - Использование Интернета или использования сотового телефона по личным причинам не считается облагаемым налогом пособием, если оно не превышает того, что включено в основной план с фиксированной стоимостью. В противном случае стоимость личного использования должна быть рассчитана соответствующим образом и представлена ​​как налогооблагаемая выгода.
• Расходы по уходу за ребенком являются облагаемым налогом пособием, если уход за ребенком не предоставляется всем сотрудникам по месту работы без каких-либо затрат.
• Подарки - Наличные подарки или подарочные сертификаты считаются облагаемыми налогом льготами. Неденежные подарки и награды имеют специальные правила; см. Правила Агентства Канады о доходах и вознаграждениях и Политику за неденежные подарки и награды.
• Групповое страхование премии, выплачиваемые работодателем, облагаются налогом.
• Транзитные проходы - Транзитные проходы являются облагаемыми налогом выгодами, если работник не работает в бизнесе, связанном с транзитом (например, в автобусе, поезде или на паромном бизнесе).
• Парковка - Если нет достаточной бесплатной парковки, и работодатель обеспечивает парковку, это налогооблагаемая выгода (основанная на справедливой рыночной стоимости), если работник не отключен или не должен регулярно использовать транспортное средство для деловых целей.
• Медицинские расходы - Если работодатель ежегодно назначает определенную сумму за медицинские расходы, это облагаемая налогом прибыль. Тем не менее, оплачиваемые работодателем частные медицинские, стоматологические или зрение планы ухода не облагаемых налогом льгот.
• Питание - Субсидированные блюда в столовой (где работник платит разумную стоимость) не считаются облагаемыми налогом выгодами. Питание или пособие на питание, предусмотренное для сверхурочной работы, не облагаются налогом, если только это не является обычным явлением (см. Примеры CRA - Сверхурочные блюда или пособия).
• Клубы и места отдыха - Если работодатель оплачивает или субсидирует стоимость членства или участия в рекреационных объектах, таких как тренажерный зал, бассейн, поле для гольфа и т. Д., Он считается облагаемым налогом. Но если работодатель предоставляет бесплатное или субсидируемое местное учреждение для всех сотрудников, это не облагаемая налогом прибыль. Для получения дополнительной информации см. Бюллетени по интерпретации CRA IT-470, пособия для сотрудников и IT-148, рекреационные объекты и клубные взносы.

Канадское агентство по доходам T4130: Руководство для работодателей - облагаемые налогом пособия и пособия содержит дополнительную информацию о том, какие льготы облагаются налогом, рассчитываются вычеты по заработной плате и данные о возврате информации.

Облагаются ли облагаемые налогом льготы в соответствии с пенсионными планами Канады (CPP) и отчислениями на страхование занятости (EI)?

Налогооблагаемые пособия и надбавки могут облагаться взносами пенсионного плана Канады (CPP), премиями по страхованию от безработицы (EI) и налогами подоходного налога.

Так как канадский работодатель, если вы предоставляете налогооблагаемую выгоду работнику, вы должны рассчитать стоимость пособия, рассчитать надлежащие вычеты заработной платы для налогооблагаемой выгоды и подать информацию о возврате.

Эта диаграмма преимуществ показывает, какие налогооблагаемые выгоды подлежат CPP (канадский пенсионный план) и страховые взносы EI (Employment Insurance), а также коды, которые вы должны использовать, чтобы сообщать о них на листах T4 сотрудников.

Примеры: Служба сотовой связи является облагаемым налогом пособием, который канадские работодатели сообщают в соответствии с кодом 40 о промахах T4 сотрудников.