Налоговое право: Коммутирующие расходы и командировочные расходы

Работает ли ваш бизнес за счет командировочных расходов или расходов на поездку? Если это деловые поездки, это вычитается как бизнес-расходы. Если он коммутирует, он не вычитается. Эта статья объясняет разницу.

Расходы на командировки и расходы на переезд

IRS позволяет предприятиям вычитать расходы на командировки собственников и сотрудников, но никаких вычетов не допускается для поездок на работу. Обоснование заключается в том, что все коммутируют (путешествует на работу), поэтому коммутация - это не бизнес, а личные расходы.

С другой стороны, расходы на деловые поездки являются расходами на бизнес и поэтому вычитаются. IRS проводит различие между командировками и деловыми поездками; расходы на переезд разрешены только в особых случаях, в то время как командировочные расходы обычно разрешаются в пределах.

Примечание: Правила IRS по отчислениям расходов на поездки сложны; цель этой статьи - предоставить вам некоторую общую информацию, но не охватывать все детали определений и правил IRS. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 463 «Путешествия, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Что такое расходы на поездку?

Расстояние между вашим домом и местом работы - это ваш отдых и время, проведенное между домом и работой, независимо от того, насколько далеко вы находитесь на расстоянии. IRS, как правило, не позволяет вычитать расходы на переезд. Подумайте об этом так: каждый должен получить работу, сотрудников и владельцев бизнеса, так что этот расход не является частью вашего бизнеса.

В одном случае в рамках Налогового суда индивидуально работающий человек, который каждый день путешествовал каждый день из дома во временную рабочую местность до 96 миль и возвращался домой каждую ночь. Это долгий путь, но он все еще ездит, а не путешествует. Налоговый суд сказал, что дом рабочего и временные рабочие места находятся в общей столичной области большого города Среднего Запада, поэтому поездки совершались на поезде.

Что мне нужно знать, чтобы вычитать расходы на вождение?

Чтобы претендовать на франшизу, вам нужно три прыжка:

1. Является ли поездка поездкой? То есть, является регулярным back-and-forth для покрытия расходов на работу? Если он коммутирует, он не вычитается за счет бизнеса.

Затем

2. Существует ли конкретная бизнес-цель? Можете ли вы написать краткое описание деловой активности? Например: «вождение в офис клиента для обсуждения предложения» или «переход в банк для пополнения бизнес-квитанций». Если вы можете показать бизнес-цель, письменно, вы можете вычесть расходы.

Затем

3. Может ли конкретный расход полностью вычесть, или существуют ли ограничения?Большинство коммерческих расходов полностью вычитаются, но некоторые из них ограничены. Например, расходы на развлечения во время путешествия могут быть вычтены только на 50%.

Что входит в стоимость поездки?

Деловые поездки, с другой стороны, не коммутируют, если они соответствуют любому из следующих условий:

• Если у вас есть хотя бы одно место работы вдали от вашего дома и ваше путешествие - это временное место работы в той же самой торговле или бизнесе, независимо от расстояния. Как правило, IRS считает, что временное место работы - это место, где ваша работа должна длиться 1 год или меньше.
• Проезд в временное рабочее место за пределами столичной области, где вы живете и обычно работаете.
• Ваш дом - ваше основное место бизнеса , и путешествие направляется в другое место работы в той же самой торговле или бизнесе, независимо от того, является ли это место регулярным или временным и независимо от расстояния. IRS считает, что ваш дом является вашим основным местом деятельности, если вы вычитаете расходы на коммерческое использование вашего дома (а не на сотрудника).

Какие командировочные расходы я могу отчислить?

Если вы путешествуете без поездок, но это деловые поездки, вы можете вычесть командировочные расходы, включая:

• Транспортировка на самолете, поезде, автобусе или автомобиле между вашим домом и местом вашего бизнеса
• Такси, лимузин или трансфер расходы
• Багажные сборы или доставка материалов, связанных с работой (например, на выставку)
• Расходы на автомобиль, за использование собственного автомобиля или арендованного автомобиля (вы должны отделить любое личное использование автомобиля, который не вычитается)
• Проживание и питание, если ваша поездка на одну ночь или достаточно долго, чтобы вам нужно было остановиться для сна или отдыха
• Стоимость химчистки и прачечной
• Телефонные звонки, связанные с бизнесом, пока вы отсутствуете < Советы по связанным с бизнесом расходам во время путешествия
• Другие связанные с бизнесом расходы во время путешествия.
• Важно сохранить хорошие записи по этим расходам, чтобы вы могли показать деловые цели.

IRS Объяснения вычетов для путешествий

В IRS есть простое объяснение того, когда транспортные расходы вычитаются (если ваш дом не является вашим основным местом деятельности). Обратитесь к публикации IRS 587 «Бизнес-использование вашего дома» для получения дополнительной информации о том, как определить, является ли ваш дом вашим основным местом деятельности.

Подробнее о бизнес-расходах для международных поездок