GST Определение - налог на товары и услуги

Определение:

GST (налог на товары и услуги) является «5% -ным налогом на поставку большинства товаров и услуг в Канаде» (Canada Revenue Agency (CRA)).

В провинциях, которые по-прежнему облагаются налогами с продаж на товары и услуги, GST взимается в дополнение к провинциальным розничным платежам (например, в Саскачеване, Манитобе и Британской Колумбии). В Ньюфаундленде и Лабрадоре, Нью-Брансуике и Новой Шотландии, PEI и Онтарио GST сочетается с PST (провинциальный налог с продаж) для создания HST (Гармонизированный налог с продаж).

См. Как выставлять счета для текущих ставок GST / PST / HST для всех провинций и территорий.

Кто должен платить GST / HST?

В качестве потребителя вы платите GST / HST за все облагаемые налогом товары и услуги, за исключением нулевых и освобожденных товаров и услуг. Всегда есть исключения. Провинциальные и территориальные правительства и люди Первых Наций не всегда должны платить GST / HST.

Как бизнес, если вы не квалифицируете себя как Малый Поставщик (как описано ниже), вы должны взимать GST за все облагаемые налогом товары и услуги.

Может ли нерезидентный потребитель восстановить GST / HST, оплаченную за товары, приобретенные в Канаде?

Потребители-нерезиденты не могут вернуть GST / HST, уплаченные за товары, приобретенные (и взятые во владение) в Канаде, если они не смогут доказать, что товары были экспортированы из Канады в течение 60 дней после покупки. Покупатель должен заполнить необходимые экспортные / импортные документы и напечатать их пограничными органами.

Покупатель, который организует для продавца прямой отправку товара по адресу за пределами Канады, не будет взиматься с GST / HST.

Каковы некоторые примеры предметов, которые освобождаются от GST / HST?

• Продажа подержанного жилого дома (если владелец не является застройщиком, и здание не было существенно отремонтировано)
• Жилая аренда (если продолжительность более одного месяца)
• Плата за жилые кондоминиумы
• Медицинские и стоматологические услуги услуги - включают врачей, стоматологов, зубных гигиенистов, ортодонтов, оптометристов, хиропрактиков, физиотерапевтов, аудиологов, психологов, подиатров, диетологов, социальных работников (но не массажистов)
• Колледж / университет / курсы профессиональной подготовки, которые приводят к диплому или (999) Юридическая помощь
• Уроки музыки
• Плата за проезд на паромах, дорогах, мостах и ​​т. д.
• Плата за финансовые услуги, такие как сборы по банковскому счету, сборы за ссуду и т. д. .
• Услуги, предоставляемые местными органами власти, муниципалитетами, благотворительными организациями и государственными учреждениями, такими как распределение воды, сбор, сбор мусора и рециркуляции, лицензии и разрешения, транзит
• См. Также Освобожденные товары Агентства доходов Канады и Сервисы.

Каковы некоторые примеры нулевых номинальных элементов?

Покупатель не платит GST за номинант; однако продавец может требовать поступления налоговых кредитов для возмещения GST / HST, уплаченного при покупках или расходах, связанных с продажей товара.Примеры:

Основные продукты - это мясо, птица, рыба, крупы, молоко, яйца, овощи (свежие, замороженные, консервированные), кофе, чай и т. Д. (Не включает предметы, не необходимые для диетических потребностей, продукты питания, ликер, газированные напитки, конфеты и т. д.)

• Лекарственные препараты, отпускаемые по рецепту, и дозировка. Большинство внебиржевых лекарств, таких как болеутоляющие средства, витамины и минералы, добавки, холодные средства, повязки и т. Д.,
• не с нулевым рейтингом и GST / HST. (Как правило, если предмет не требует рецепта и предназначен для лечения незначительного недуга, он не имеет нулевой оценки.) Медицинские устройства, в том числе инвалидные коляски, ходунки, трости, собаки-поводыри, слуховые аппараты, искусственные зубы или конечности , очками или контактными линзами, собаками-поводырями, астматическими устройствами, модификациями моторных транспортных средств для размещения инвалидов, ортопедами и т. д.
• Определенные экспортируемые товары и услуги. Товары должны быть отправлены в пункт назначения за пределами Канады.
• Нужен ли мой бизнес для взимания GST?

Предприятиям, которые считаются «Маленькими поставщиками» Агентством Канады по доходам (CRA), не нужно взимать GST / HST.

Малый поставщик GST / HST определяется как единоличный собственник, партнерство или корпорация, общая сумма налогооблагаемой прибыли до расходов составляет 30 000 долларов США или менее за последние четыре квартала подряд или орган государственной службы (например, некоммерческий организация), которая имеет общие налогооблагаемые доходы в размере 50 000 долл. США или менее за последние четыре последовательных календарных квартала.

Некоторым компаниям, однако, не разрешено требовать статус Малого поставщика; Например, операторы такси и лимузинов должны зарегистрироваться для GST независимо от того, насколько малы их годовой доход.

Как мне зарегистрироваться и зарядить / удалить GST / HST?

Если вы не являетесь Малым Поставщиком и предоставляете налогооблагаемые товары или услуги, вам необходимо будет взимать, взимать и переводить налог на товары и услуги. Основной процесс заключается в регистрации для учетной записи GST в Агентстве по доходам Канады, отслеживании GST / HST, которое вы собираете и / или оплачиваете, а также заполняете и подаете налоговую декларацию GST / HST каждый квартал (или независимо от вашего назначенного отчетного периода является).

Вы можете претендовать на входной налоговый кредит (ITC) для GST, который вы платите или должны «за покупки и расходы, которые используете, потребляете или поставляете в своей коммерческой деятельности» (CRA).

Примеры шаблонов счетов см .:

Пример шаблона счета-фактуры с налогами GST и PST

Пример счета с гармонизированным налогом на продажу (HST)

Шаблон счета для простого счета-фактуры (без взимания налогов)

См. Также:

Ответы на общие вопросы о GST / HST

HST: Что должен знать ваш малый бизнес