GST / HST Освобожденные и нулевые товары и услуги

Вопрос: Какие товары и услуги исключают GST / HST или ноль-рейтинг в Канаде?

Ответ:

Если вашему канадскому бизнесу необходимо взимать GST / HST, вам нужно знать разницу между GST / HST с нулевым рейтингом и GST / HST. (Не все канадские компании должны взимать GST / HST, узнайте, если вы это делаете.)

Нет никакой разницы между GST / HST с нулевым рейтингом и льготными товарами и услугами с точки зрения клиента; в любом случае он или она не заряжается GST / HST.

Однако, с точки зрения владельца бизнеса, существует разница в том, как обрабатываются два класса товаров и услуг при подаче возврата GST / HST.

Когда вы заполняете свое возвращение GST / HST, вы можете требовать поступления налоговых кредитов (ЦМТ) для восстановления GST / HST, которые вы заплатили или должны оплатить свои покупки и / или расходы на покупку.

Пока вы не берете или не собираете GST / HST на товары и услуги с нулевым рейтингом, вы все равно можете претендовать на ITC для них по возврату GST / HST.

С другой стороны, вы не можете претендовать на входные налоговые кредиты для освобожденных товаров и услуг.

Некоторые примеры товаров и услуг с нулевым рейтингом GST / HST:

• Базовые продукты - В эту категорию входят мясо, рыба, птица, крупы, молочные продукты, яйца, овощи (свежие, замороженные, консервированные) , кофе, чай и т. д. (но не включает предметы, не необходимые для удовлетворения диетических потребностей, таких как закуски, ликер, сода, конфеты и т. д.)
• Большинство продуктов рыболовства , если они используются для потребления человеком (продукты из рыбы используемые для приманки не включены).

• Сельскохозяйственный скот продается для потребления человеком - (GST / HST можно собирать по продажам скота, которые не используются для потребления человеком, например лошадей, собак, кошек и меха, несущих животных, таких как норка). Некоторые животные также могут быть. Кролики и козы, например, могут быть подняты для потребления, и в этом случае они имеют нулевую оценку или как домашние животные, и в этом случае они не являются.
• Сельхозтехника , такая как тракторы, сеялки, посадочные машины и технологическое оборудование.
• Лекарственные препараты, отпускаемые по рецепту , а плата за выдачу не взимается. Большинство внебиржевых лекарств, таких как аспирин, витамины и минералы, холодные средства, бинты и т. Д., не с нулевым рейтингом и GST / HST должны быть заряжены. (Как правило, если элемент не требует рецепта и предназначен для лечения незначительного заболевания, он не равен нулю). Если элемент является внебиржевым продуктом, который не требует рецепта, он равен не с нулевым рейтингом - GST / HST оплачивается, даже если для предмета выдается рецепт.
• Медицинские приборы - искусственные зубы или конечности, слуховые аппараты, ходунки, инвалидные коляски, трости, направляющие собаки, очки или контактные линзы, астматические устройства, модификации автомобилей для размещения инвалидов, ортопедии и т. Д.Также включены инсулиновые помпы, шприцы, ручки и мочевые катетеры.
• Услуги по перевозке грузов , которые включают перемещение товаров из Канады в другую страну и наоборот.
• Женские средства гигиены , такие как тампоны, гигиенические салфетки и т. Д.

Некоторые примеры товаров и услуг, предоставляемых GST / HST:

• Жилое жилое помещение (GST / HST оплачивается только новый или «существенно отремонтированный» жилой дом. Существенные ремонтные работы определяются как удаление или замена большей части здания, за исключением крыши, стен, фундамента и полов - см. существенные обновления CRA B-092 и новый корпус GST / HST Rebate).
• Жилой арендный дом , если он равен или превышает один месяц.
• Уроки музыки
• Медицинские и стоматологические услуги - включают врачей, стоматологов, гигиенистов, ортодонтов, оптиков, хиропрактиков, физиотерапевтов, аудиологов, психологов, подиатров, диетологов, социальных работников (но не массажистов). Обратите внимание, что некоторые медицинские процедуры считаются не относящимися к здравоохранению и, как таковые, подлежат GST / HST. Примеры включают в себя подготовку медицинских и юридических отчетов или свидетельств об инвалидности, комиссий экспертов-свидетелей, косметической хирургии для улучшения внешнего вида человека (если только это не касается восстановительных целей, таких как авария или болезнь) и т. Д.
• Выдача страховых полисов (по страховые компании, агенты и брокеры).
• Образовательные услуги , которые приводят к сертификату или диплому или должны практиковать (или обновлять сертификацию) торговлю или призвание. Это включает в себя репетиторские услуги для курсов, которые соответствуют установленным школьным учебным программам.
• Большинство товаров и услуг, предоставляемых благотворительными организациями.
• Финансовые услуги, такие как сборы за банковские счета, кредитование и т. Д.
• Услуги юридической помощи.
• Дневные услуги для детей 14 лет или младше, если услуга не предоставляется 24 часа в сутки.
• Пища и напитки продаются в учебном заведении, таком как школьная или университетская столовая.

См. Также Освобожденные товары и услуги Агентства доходов Канады.

Помните, что вы не взимаете плату с ваших клиентов GST / HST за товары или услуги с нулевым рейтингом или бесплатно.

Назад к> Общие вопросы по вопросам GST

См. Также:

Ставки PST, GST и HST для всех разных провинций и территорий в Канаде

Grappling With the GST / HST

Что все владельцы бизнеса Должен знать о налогах с продаж провинции

8 Налоговые стратегии для снижения налога на прибыль в бизнесе