Что происходит с пенсионными счетами после смерти?

Если ваш любимый человек умер, и вы являетесь бенефициаром пенсионного счета, такого как IRA или 401 (k), то вы можете взять на себя контроль над учетной записью, просто представив информацию об умершем владельце оригинал свидетельства о смерти в банк или другую компанию, в которой проводится учетная запись. Но прежде чем вы это сделаете, вам нужно будет понять налоговые последствия наследования учетной записи. Результаты будут очень разными, если вы являетесь выжившим супругом, а не другим бенефициаром.

Налог на прибыль Последствия выживания супруга, наследующего IRA или 401 (k)

Выживший супруг обладает большой гибкостью в отношении того, что он или она может сделать с помощью ИРА или 401 (k ). Варианты включают в себя следующее:

• Перемещение счета в выездную учетную запись оставшегося в живых супруга - В некоторых случаях выживший супруг просто решит перебросить IRA или 401 (k) в его или ее пенсионный счет. Если это так, то все отложенные налоги на прибыль, связанные с IRA или 401 (k), будут по-прежнему откладываться до тех пор, пока выживший супруг не сделает снятие со счета. Помимо этого, оставшийся в живых супруг сможет использовать свою продолжительность жизни для принятия необходимых минимальных распределений, а также сможет выбрать, кто получит учетную запись после смерти выжившего супруга.
• Выбор продолжения рассмотрения учетной записи как счета умершего супруга . Преимущества такого типа выборов в идеальном случае работают в ограниченной ситуации, когда первый супруг умирает задолго до достижения 70-летнего возраста и выжившего супруга моложе 59 лет и на несколько лет младше покойного супруга. В этом случае выживший супруг сможет отложить принятие необходимых минимальных распределений до тех пор, пока умерший супруг не будет вынужден их брать и все еще сможет снимать средства со счета без ущерба для досрочного штрафа на 10%. Затем, как только оставшийся в живых супруг достигает возраста 59 1/2, он или она может перевернуть счет на свой пенсионный счет. Хотя учетная запись по-прежнему считается учетной записью умершего супруга, выживший супруг должен иметь возможность выбирать, кто получит учетную запись, если выживший супруг умрет до достижения 59 1/2.

• Финансирование счета в Доверие A или B, установленное в плане имущественного положения умершего супруга - Если ИРА или 401 (k) становится частью пожертвования A или B покойного супруга из-за назначением бенефициара и / или отказом от выкупа супруг-супруга, тогда налог на прибыль по-прежнему будет отложен до тех пор, пока выживший супруг не сделает вывод со счета. Но как только учетная запись станет частью A или B Trust, оставшийся в живых супруг должен будет начать принимать минимальные распределения, рассчитанные по его или ее ожидаемой продолжительности жизни.Кроме того, оставшийся в живых супруг не сможет изменить бенефициаров учетной записи после смерти оставшегося в живых супруга.

Налоговые последствия наемного имущества усугубляемого супруга, наследующего IRA или 401 (k)

Хотя 100% справедливой рыночной стоимости IRA или 401 (k) будут включены в стоимость имущество умершего супруга для целей налога на имущество, поскольку супруги могут оставлять активы при смерти друг другу без налогов на имущество из-за неограниченного брачного удержания, имущество умершего супруга не будет обладать налогами на недвижимость в ИРА или 401 (k) , Вместо этого, когда умерший оставшийся в живых супруг погибнет, 100% справедливой рыночной стоимости ИРА или 401 (k) на дату смерти оставшегося в живых супруга будут включены в поместье оставшихся в живых супругов, если выживший супруг, избранный бросить через ИРА или 401 (k) на свой счет или использовать его для финансирования A Trust. С другой стороны, если ИРА или 401 (k) использовались для финансирования Целевого фонда B, то ИРА или 401 (k) не будут включены в имущество выжившего супруга.

Налоговые последствия, если вы не являетесь выжившим супругом

Налог на прибыль Последствия наследования IRA или 401 (k), если вы не являетесь выжившим супругом

Если вы не являетесь выжившим супругом IRA или 401 (k), то последствия налога на доходы от наследования учетной записи будут зависеть от того, что вы решили сделать с ним:

• Перенос учетной записи в унаследованную IRA - Если вы решите перевести счет в унаследованную ИРА, тогда вам нужно будет начать принимать минимальные распределения к 31 декабря года, следующего за смертью умершего владельца, и распределения будут рассчитаны на вашу продолжительность жизни. Вы также можете взять дополнительные суммы по мере необходимости. Каждый раз, когда выполняется распределение, требуется или нет, сумма распределения будет включена в ваш налогооблагаемый доход. Но имейте в виду, что в настоящее время для некоторых 401 (k) s передача учетной записи в унаследованную IRA не является вариантом из-за политик компании, поддерживающей план. Тем не менее, Закон о трудоустройстве, пенсионном обеспечении и восстановлении работодателей от 2008 года (или WRERA) требует от всех работодателей предоставить этот вариант до 1 января 2010 года.
• Вывести счет полностью - если вы выберете этот вариант, то 100 % вашего распределения будет включено в ваш налогооблагаемый доход.

Налог на недвижимость Последствия наследования IRA или 401 (k), если вы не являетесь выжившим супругом

Вся справедливая рыночная стоимость IRA или 401 (k) будет включена в стоимость имущества умершего владельца для целей налога на имущество. Таким образом, если все активы другого умершего владельца в сочетании со стоимостью IRA или 401 (k) превышают текущее освобождение от налога на федеральное или государственное имущество, то имущество умершего владельца будет облагаться налогами на недвижимость.

Что происходит, если требуется IRA или 401 (k) для уплаты налога на недвижимость?

Если имущество умершего владельца облагается налогом, но активов, находящихся за пределами ИРА, не хватает, или 401 (k) для уплаты налога на недвижимость, то это будет представлять серьезную проблему для бенефициара IRA или 401 ( к).

Почему? Поскольку каждый вывод из ИРА или 401 (k) приведет к тому, что сумма, отобранная, будет включена в налогооблагаемый доход получателя. И что, если бенефициару необходимо взять дополнительные деньги из счета, чтобы оплатить их увеличенный счет налога на прибыль? Это приведет к дополнительным подоходным налогам на сумму, отозванную. Конечный результат может быть финансово разрушительным для ваших близких - от 50% до 90% от пенсионного счета, утерянного в имуществе и подоходных налогах. Единственный способ избежать этого - обеспечить, чтобы ваше имущество имело достаточное количество наличных средств или других ликвидных активов за пределами пенсионного счета для уплаты налога на недвижимость.

Налоговые последствия, если вы являетесь выжившим супругом