Узнать о федеральных подоходных налогах, удерживаемых по заработной плате

Что такое удержание заработной платы? Работодатели обязаны вычитать налоги из заработной платы работника и перечислять те налоги, удерживаемые правительством в качестве уплаты налога от имени работника. Затем сотрудники берут кредит на сумму налога, удержанную с вычисленного налогового обязательства при подаче возврата. В частности, работодатели обязаны удерживать федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, а также государственные и местные налоги от заработка их сотрудников.

Удержание федерального подоходного налога с заработной платы

Сумма, которую работодатель удерживает от вашей зарплаты, зависит от суммы валового дохода, полученного в виде заработной платы за год, за вычетом любых предлогов вычеты, выплаченные из заработной платы до вычета налогов.

Работодатели используют пособия по удержанию для расчета суммы федерального подоходного налога для удержания с каждой зарплаты. Пособия по удержанию выбираются сотрудником с использованием формы W-4 и предоставления формы работодателю. Для получения дополнительной информации см. Как отображать удержания для формы W-4.

Отчисление социального обеспечения на заработную плату

Налог на социальное обеспечение удерживается по фиксированной ставке 6,2% от валовой заработной платы после вычитания каких-либо досрочных вычетов, которые освобождаются от налогов на социальное обеспечение к ежегодному лимиту базовой заработной платы социального обеспечения в размере 118 500 долл. США (на 2015 год). Поскольку налог на социальное обеспечение оценивается по фиксированной ставке с максимальной суммой, сумма удержанного налога на социальное обеспечение обычно равна сумме налога на социальное обеспечение, за которое лицо несет ответственность.

Однако есть некоторые исключения.

Исключение 1, Переплаченный налог на социальное обеспечение

Сотрудники, работающие для двух или более работодателей, могут обнаружить, что они переплатили налог на социальное обеспечение, если общий доход по заработной плате из всех источников превышает годовую заработную плату социального обеспечения. В этой ситуации переплаченный налог на социальное обеспечение возвращается, когда налогоплательщик возвращает доход и утверждает, что избыток социального обеспечения удерживается в качестве кредита.

Исключение 2, недоплаченный налог на социальное обеспечение

Налоги на социальное обеспечение могут быть недоплачены тремя способами. Некоторые сотрудники, которые получают советы, которые не сообщаются их работодателю и не имеют налогов. В этом случае используйте форму 4137, чтобы рассчитать сумму налога на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь по незарегистрированным советам и сообщить эту дополнительную сумму налога в годовой налоговой декларации.

Второй способ заключается в том, что некоторые работники могут быть неправильно классифицированы как независимые подрядчики, а не как работники их работодателем, и в этом случае доход не будет иметь никаких налогов. В этом случае используйте форму 8919, чтобы рассчитать сумму налога на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь по доходам и сообщить эту дополнительную сумму налога в годовой налоговой декларации.

Третий способ заключается в том, что некоторые пенсионеры могут получать покрытие по групповому полису страхования жизни от своего бывшего работодателя. Страхование по групповому сроку жизни с политикой стоимостью более 50 000 долларов США облагается налогом. Но у пенсионера могут не быть денежные доходы, связанные с их пенсионными пособиями, из которых работодатель может удерживать налоги. В этом случае форма W-2 пенсионера будет указывать безнадежный налог на социальное обеспечение и налог Medicare, используя код М кода B и код N.

Затем пенсионер добавляет эти суммы в свою налоговую декларацию за год. См. Инструкции IRS для формы 1040, строка 60.

Удержание Medicare на заработную плату

Налог с Medicare удерживается по фиксированной ставке 1. 45% от валовой заработной платы после вычитания каких-либо досрочных вычетов, которые освобождаются от налогов Medicare , Поскольку налог Medicare оценивается по фиксированной ставке, сумма удержанного налога Medicare обычно равна сумме налога Medicare, за которое человек несет ответственность. Однако, начиная с 2013 года, для людей с более высоким доходом существует новый 0,9% страховой взнос Medicare. Некоторые налогоплательщики могут не обладать этим дополнительным налогом Medicare, удержанным с их заработной платы, и любой дополнительный налог Medicare, подлежащий уплате, будет рассчитываться по налоговой декларации.

Государство и местное удержание заработной платы

Государства и местные органы власти могут налагать удержание налога на заработную плату для государственного подоходного налога, местного подоходного налога и других видов государственных и местных налогов, таких как страхование по нетрудоспособности.

Как рассчитать пособия по удержанию формы W-4

Сотрудники сообщают своим работодателям о том, сколько удержаний должно быть использовано при расчете суммы федерального подоходного налога для удержания. (Эти пособия по удержанию часто используются для расчета удержания налога на доходы населения.) Существует два метода расчета количества удержаний. Первый метод можно найти на листах, сопровождающих форму W-4. На первой странице находится листок личных пособий: это рабочий лист для использования, если у вас есть только одно задание в качестве сотрудника. На второй странице находится лист с двумя рабочими / несколькими рабочими местами: это рабочий лист для использования, если у вас есть два или более рабочих места в качестве сотрудника и для супругов, где у каждого супруга есть работа.

Конечным результатом этих рабочих листов является целое число, представляющее удержания. Одно удерживающее пособие равно одному личному освобождению на весь год. Одна из надбавок к удержанию составляет 3 950 валовых зарплат от налогооблагаемой заработной платы (на 2014 год). Таким образом, удерживаемое пособие можно рассматривать как отношение, отражающее сумму налоговых вычетов и налоговых кредитов, которые вы ожидаете иметь за год, разделенные личным объемом освобождения в размере 3 950 долларов США. Рабочие листы помогут вам работать по этой математике. Дополнительные листы можно найти в публикации 505. В качестве альтернативы вы можете использовать интерактивный калькулятор удерживания на IRS. gov.

Ресурсы и справочный материал

• Налоговое законодательство, касающееся удержания заработной платы, содержится в разделе 3402 внутреннего налога на прибыль и в Правилах казначейства, начиная с раздела 31.3401 и далее. Для просмотра всех соответствующих разделов см. Оглавление для Казначейских правил (26 CFR 31), подраздел E.
• Публикация 505, удержание налогов и расчетный налог, обсуждает удержание для физических лиц. (Также доступен как документ в формате PDF).
• Публикация 15 «Налоговое руководство работодателя» обсуждает процедуры удержания работодателей. (Также доступен как документ PDF.)
• Форма W-4 используется для установки или изменения уровня удержания сотрудников. Форма включает инструкции и рабочие листы.
• Удержание подробно обсуждается в главе 26 вашего налогового налога Дж. К. Лассера и в главе 4 «Налогового руководства Ernst & Young».
• Калькулятор Paycheck и удержания от PaycheckCity: этот калькулятор можно использовать для двойной проверки расчета удержаний на зарплате или для выяснения того, что удержание на зарплате может использовать разные пособия по удержанию.