Прибыль Medicare по заработной плате и доходам от самостоятельной занятости

Чем больше вы зарабатываете, тем больше вы должны дать … по крайней мере, согласно Службе внутренних доходов.

Некоторые сотрудники и самозанятые налогоплательщики должны заплатить дополнительный 0. 9 процентов подоходного налога сверх «обычного» налога на медицинскую помощь. Требование основано на размере заработной платы Medicare и чистого дохода от самостоятельной занятости, который получает налогоплательщик, который превышает пороговую сумму, основанную на статусе подачи.

Итак, что такое заработная плата Medicare?

Заработная плата Medicare несколько отличается от заработной платы, на которую вы должны платить подоходный налог.

Это общая заработная плата работника за год, за вычетом определенных вычетов из бюджета, таких как медицинские и стоматологические страховые взносы, сберегательные счета для здоровья и взносы в гибкие схемы расходов на зависимые услуги.

Выплаты до уплаты налогов для взносов, внесенных сотрудниками в группы пенсионных планов, таких как 401 (k), могут снизить заработную плату, которая подлежит федеральному подоходному налогу, но они не уменьшают заработную плату, подлежащую социальному Налоги на охрану или Медикэр.

Для самозанятых лиц заработная плата Medicare представляет собой чистую прибыль - доход, оставшийся после того, как бизнес-расходы вычитаются по Списку С или Расписанию F, умноженному на коэффициент снижения.

История дополнительного налога на медицинскую помощь

Налог на дополнительный медицинский налог был принят в качестве части Закона о защите пациентов и доступности, после чего он был изменен Законом о примирении в области здравоохранения и просвещения в 2010 году Эти два закона реформировали рынок здравоохранения, требуя от физических лиц получить медицинскую страховку или уплатить налоговую штрафную санкцию.

Дополнительный налог Medicare был включен в качестве повышения доходов в этом законодательстве.

В то время, когда ACA был принят, Объединенный комитет по налогообложению подсчитал, что дополнительный налог на медицинскую помощь и налог на пособие по нетрудоспособным доходам будут вместе генерировать около 210 миллиардов долларов налоговых поступлений за 10-летний период, начинающийся в 2013 году, первый год, когда был установлен подоходный налог с Medicare.

Дополнительный налог на медицинскую помощь на заработную плату

Дополнительный налог на медицинскую помощь - это налог, взимаемый только с работника. В отличие от обычного налога Medicare, работодатели не обязаны соответствовать ему. Заработная плата Medicare указана в форме W-2 во вставке 5. Пороговые суммы:

Дополнительные налоговые пороги Medicare для дохода от заработной платы
Статус подачи	Заработная плата по программе Medicare в избытке
Совместное участие в браке	$ 250 000
Одиночка или глава домохозяйства или Квалификационная вдова (эр)	$ 200, 000
Женатые заявки отдельно	$ 125, 000

Налогоплательщики, чья заработная плата Medicare превышает эти суммы, должна оплатить Дополнительный Medicare Налог на баланс выше порога. И да, вы должны заплатить как обычный налог Medicare, так и дополнительный налог на прибыль выше этих пороговых значений.Вот почему они называют это «дополнительным» налогом.

Некоторые примеры

• Альберт не имеет себе равных и зарабатывает $ 150 000 в зарплате Medicare на одной работе и $ 75 000 на заработную плату Medicare на второй работе. Его общая заработная плата, на которую распространяется Medicare, составляет 225 000 долларов США. Альберт будет облагать дополнительным налогом на медицинскую помощь на сумму, с которой его общая заработная плата Medicare превышает 200 000 долларов США, пороговую сумму для одного человека. Его избыточная сумма составляет 225 000 долларов США меньше, чем 200 000 долларов США или 25 долларов США. Дополнительный налог на медицинскую помощь Альберта составляет 0,9 процента от 25 000 долларов США или 225 долларов США.
• Барни и Бетти женаты, и они подают совместное возвращение. Барни заработал 75 000 долларов в качестве заработной платы по программе Medicare, а Бетти заработала 200 000 долларов в качестве заработной платы по программе Medicare, поэтому общая сумма зарплаты составляет 275 000 долларов США. Барни и Бетти будут облагать дополнительным налогом на медицинскую помощь на сумму, с которой их общая заработная плата превышает 250 000 долларов США, пороговое значение для совместного участия супружеских пар. Их избыточная сумма составляет 275 000 долларов США меньше, чем 250 000 долларов США или 25 долларов США. Дополнительный налог на медицинскую помощь Barney и Betty составляет 0,9 процента от 25 000 долларов США или 225 долларов США.
• Теперь предположим, что Барни и Бетти делят отдельные брачные налоговые декларации. Дополнительный налог на медицинскую помощь для отдельных источников информации основывается на отдельной заработной плате каждого супруга. Барни заработал 75 000 долларов в виде заработной платы, что ниже порога в размере 125 000 долларов США для замужнего человека, подающего отдельную заявку, поэтому у него нет заработной платы сверх пороговой суммы. Он не должен платить дополнительный налог на медицинскую помощь. Но как насчет Бетти? Ее заработная плата составляет 200 000 долларов США. Она будет платить дополнительный налог на медицинскую помощь на сумму, с которой ее раздельная заработная плата превышает порог в размере 125 000 долларов США для выдачи замужних налогоплательщиков отдельно. Ее избыточная сумма составляет 200 000 долларов США меньше, чем 125 000 долларов США, что составляет 75 000 долларов США. Дополнительный налог Medicare от Betty составляет 0,9 процента от 75 000 долларов США, что составляет 675 долларов США.

Удержание дополнительного налога на медицинское обслуживание

Дополнительный налог на медицинскую помощь применяется, если заработная плата налогоплательщика со всех рабочих мест превышает пороговую сумму. Это может привести к недоплате, когда налогоплательщик держит две должности, ни одна из которых не выплачивает больше пороговой суммы, поэтому ни один работодатель не удерживает этот дополнительный налог.

Сотрудники привыкли иметь налоги Medicare, удерживаемые их зарплатой их работодателями, и обладая точно нужной суммой налога Medicare. Но правила удержания налога на дополнительный медицинский кредит отличаются от правил расчета обычного налога Medicare. Это также может привести к тому, что работодатель удерживает сумму, отличную от правильной суммы налога, которая в конечном итоге будет обязана.

Работодатели обязаны удерживать дополнительный налог на Medicare на заработную плату Medicare, превышающий 200 000 долларов, выплачиваемых сотруднику. Сравните этот порог удержания с порогами для дополнительного налога на медицинскую помощь. Существует несоответствие между порогом удержания и порогами для расчета налога для замужних лиц.

Когда сотрудники рассчитывают свой дополнительный налог на медицинскую помощь на свои налоговые декларации, это может или не совпадать с тем, что было удержано из их доходов.Сотрудник несет ответственность за дополнительный налог Medicare, даже если работодатель не удерживает его. Лучше всего заранее выяснить, какой будет ваш дополнительный подоходный налог с Medicare, а затем покрыть эту налоговую стоимость. Вы можете сделать это несколькими способами:

• Увеличьте свой федеральный подоходный налог, удерживая на учете новый подоходный налог с Medicare.
• Произвести расчетный налоговый платеж.
• Отправьте платеж с запросом на добавление, если вы его запишете.
• Оплатите дополнительный налог, когда вы подаете заявку на возврат

Налог на дополнительный медицинский налог на доходы от самостоятельной занятости

. Предельные суммы для дохода от самостоятельной занятости такие же, как и для заработной платы.

Чистый доход от самостоятельной занятости - это сумма всех доходов от самостоятельной занятости после того, как вычеты по бизнес-расходам принимаются по графику С, графику F и расписанию К-1, в котором сообщается о доходах от самостоятельной занятости от партнерских отношений. Затем общий доход от самостоятельной занятости уменьшается, умножая его на 92. 35 процентов. Общий чистый доход от самостоятельной занятости находится в Списке SE по разделу A, строке 4 или разделу B, строка 6.

Единственными вычетами, которые могут снизить чистый доход от самостоятельной занятости, являются те, которые идут на расчет чистой прибыли по Списку C , График F или доход от самостоятельной занятости партнера по расписанию К-1. Любые вычеты, которые отражаются как корректировки дохода на странице 1 формы 1040 для уменьшения налогооблагаемого дохода для федерального подоходного налога, не влияют на налог на самостоятельную занятость и дополнительный налог на медицинскую помощь. Эти вышестоящие вычеты включают расходы на самозанятое медицинское страхование, взносы в SEP-IRA или другой план выхода на пенсию по найму, а также половину налога на самозанятость. Эти вычеты снижают только подоходный налог.

Что, если у налогоплательщика есть как заработная плата, так и доход от самостоятельной занятости?

Корректировка может быть произведена по Форме 8959, строка 10, если вы рассчитываете дополнительный налог на медицинскую помощь в отношении доходов от самостоятельной занятости и заработной платы. Эта корректировка позволяет гарантировать, что дополнительный налог на медицинскую помощь рассчитывается только один раз на заработную плату и только один раз на доходы от самостоятельной занятости, когда они объединены и превышают пороговую сумму. Процесс корректировки подробно описан IRS следующим образом:

«Лица с заработной платой, облагаемые налогом FICA и доходами от самостоятельной занятости, облагаемые налогом SECA, рассчитывают свои обязательства по дополнительному налогу Medicare в три этапа:

» Шаг 1: Рассчитать Дополнительный налог на медицинскую помощь на любую заработную плату, превышающую установленный порог для статуса подачи, независимо от того, был ли удержан налог.

«Шаг 2: Уменьшите применимый порог для статуса подачи на общую сумму полученной заработной платы по программе Medicare - но не ниже нуля.

» Шаг 3 Рассчитайте дополнительный налог на медицинскую помощь на любой доход от самостоятельной работы, превышающий сокращенный порог ».

Для целей исчисления налога на дополнительный медицинский налог чистый доход от самостоятельной занятости не может быть меньше нуля, поэтому коммерческие потери не могут уменьшить дополнительный налог на медицинскую помощь, выплачиваемый по выплате заработной платы.

Налог на дополнительный медицинский налог на Закон о налоге на пенсию по железнодорожным путям

Дополнительный налог на медицинскую помощь также распространяется на компенсацию за выход на пенсию для работников и сотрудников.Ставка 0,9 процента одинакова, а пороговые суммы такие же, как и для наемных работников и доходов от самостоятельной занятости. Расчеты производятся таким же образом, как подоходный налог рассчитывается на основе дохода от заработной платы. Ищите заработную плату Medicare, превышающую пороговую сумму в блоке 5 формы W-2, если вы получаете компенсацию за выход на пенсию по железной дороге.

В соответствии с IRS существует одно специальное правило для доходов от железной дороги:

«Компенсация, подлежащая налогообложению RRTA, и заработная плата, облагаемая налогом FICA, не объединяются для определения дополнительного налога на медицинское страхование. Порог, применимый к статусу подачи заявки, является применяется отдельно к каждой из этих категорий доходов ».