Независимый подрядчик и служащий: какой из них вы?

Независимый подрядчик против сотрудника? Кто ты? И ты уверен?

Разница между этими двумя может оказать огромное влияние на ваш канадский подоходный налог, если вы считаете, что являетесь подрядчиком, а Канадское агентство по доходам (CRA) решает, что вы этого не делаете. В этой статье объясняется, как CRA определяет, что именно и как вы можете защитить свой статус независимого подрядчика в Канаде.

Работодатели любят нанимать независимых подрядчиков

Наем подрядчика означает намного меньше, чем наем сотрудника, а также может быть дешевле.

Подрядчики не получают льготные пакеты или пенсии и оплачивают свои собственные взносы в Пенсионный фонд Канады. CPP / QPP. В качестве работодателя независимого подрядчика вам не нужно делать расчеты, что связано с удержанием подоходного налога, оплатой доли работодателя в CPP / QPP, страховании на случай безработицы (EI) и т. Д.

Большим налоговым преимуществом для независимого подрядчика, конечно же, является возможность налоговых вычетов. Как правило, самозанятое лицо может вычесть все разумные бизнес-расходы.

Таким образом, бизнес-найм подрядчиков может быть выгодным для обеих сторон. Но если бизнес нанимает подрядчика, который позже считается сотрудником, обе стороны теряют большие суммы, так как неоплаченные налоги, штрафы, проценты, взносы за CPP и EI все должны быть оплачены.

Поскольку отношения с сотрудниками и деловые отношения являются одной из тех серых областей, которые постоянно находятся в движении, важно сделать все возможное, чтобы защитить своего независимого подрядчика в статусе Канады.

В частности, вы хотите быть уверены, что ваша работа подрядчика остается «независимой» от вашего работодателя, убедившись, что она проходит тест на четыре точки.

Четырехточечный тест для определения статуса подрядчика

Четырехточечный тест - это стандарт, который Агентство Канады по доходам использует для определения того, какой тип отношений существует.

Их документ Employee или Self-Employed? (RC4110) »излагается метод, который в большинстве случаев должен позволять плательщикам и работникам определять характер их отношений. "

Метод основан на четырех ключевых моментах; контроль, владение инструментами, вероятность получения прибыли / риска потери и интеграция. Давайте посмотрим на каждую из них с точки зрения подрядчика.

1. Независимый подрядчик против сотрудника: Control

Основная проблема здесь в том, кто управляет судном. Имеет ли работодатель право нанимать или стрелять, определять заработную плату или зарплату, подлежащую выплате, и определять время, место и порядок работы? Тогда существуют отношения между работодателем и сотрудником. Обратите внимание, что «если работодатель не контролирует деятельность работника напрямую, но имеет право на это, понятие контроля все еще существует.«

С другой стороны, в деловых отношениях рабочий решает, как будет выполняться работа. Поэтому в качестве подрядчика важно, чтобы вы сохраняли право решать, где, когда и как будет выполняться работа. Если дело доходит до теста, и вы можете показать, что вы являетесь ответственным за планирование работы, выбирая часы работы и / или устанавливая стандарты, которые должны быть выполнены, например, у вас будет много больше шансов быть признанным подрядчиком, а не работником.

2. Независимый подрядчик против сотрудника: Собственность на инструменты

Очевидный момент, можно подумать; подрядчик предоставит свои инструменты. Однако, поскольку обычно для сотрудников есть свои инструменты на некоторых профессиях (например, для художников и гаражных механиков), стоимость использования этих инструментов является гораздо лучшим показателем, согласно данным Агентства Канады по доходам. «Когда работники приобретают или арендуют оборудование или крупные инструменты, требующие крупных инвестиций и дорогостоящего обслуживания, это обычно указывает на то, что они являются самозанятыми лицами, поскольку они могут понести убытки при замене или ремонте своего оборудования. «

Другим примером может быть ИТ-работник на дому - если он использует свой собственный настольный / портативный компьютер, мобильные устройства и т. Д., Это будет показателем самозанятости.

3. Независимый подрядчик и работник: вероятность получения прибыли / риска потери

В этом случае зависит от того, участвуете ли вы в отношениях между работодателем и работником или деловых отношениях, зависит от вашего финансового участия.

• У вас есть шанс получить прибыль?
• Вы рискуете понести убытки из-за плохих долгов, повреждения оборудования или материалов или задержек?
• Вы покрываете эксплуатационные расходы?

Если эти три вещи верны, вы являетесь подрядчиком, а не сотрудником.

4. Независимый подрядчик против сотрудника: Интеграция

Это, как представляется, еще одна попытка угадать намерение вовлеченных сторон. Агентство Канады по доходам заявляет: «Если работник интегрирует деятельность плательщика в свою коммерческую деятельность, возможно, существуют деловые отношения … Когда работник интегрирует свою деятельность в коммерческую деятельность плательщика, вероятно, существуют отношения между работодателем и работником. "

Точно, как определить такую ​​интеграцию не выложено. Сотрудник CRA или самозанятый? похоже, рассматривает этот вопрос как сводную категорию, требующую пересмотра остальных трех.

Одним из очевидных способов «проверки» интеграции в вашу собственную коммерческую деятельность является наличие нескольких клиентов. У подрядчика, у которого есть только один клиент, слишком легко для других воспринимать свои отношения с этим клиентом как работодатель-сотрудник. *

* (Также обратите внимание, что наличие единственного клиента помещает ваш малый бизнес в опасность быть объявленным корпорацией персональных услуг CRA. См. Раздел «Либо Incorporated». Статус подрядчика ниже.)

Кроме того, в качестве подрядчика, чтобы защитить себя, вы всегда должны закрепить свои отношения с каждым работодателем в контракте , сосредоточив внимание на первых трех точках этого теста с четырьмя точками.

«Имея тщательно составленное письменное соглашение, в котором излагаются намерения сторон, может предлагаться некоторая защита, если одна из сторон впоследствии изменит свой ум и утвердит, что отношения не являются тем, что было заявлено быть », - говорит Энтони Стрэйсон (CMA, LLB, BComm) в« Сотруднике или независимом подрядчике ».

Это также поможет предотвратить переклассификацию Канадского агентства по доходам.

Подводя итог прецедентному закону о ситуации с независимым подрядчиком и сотрудником, г-н Стросон указывает, что проблема не ясна и что, хотя, как представляется, существует тенденция к более гибкой интерпретации деловые отношения между подрядчиком и работодателем, окончательное определение того, является ли лицо независимым подрядчиком или сотрудником, всегда будет зависеть от отдельных фактов и обстоятельств дела.

Предоставляет ли вам статус подрядчика статус подрядчика?

Некоторые работодатели, по-видимому, считают, что регистрация является «доказательством» статуса независимого подрядчика - до такой степени, что они будут заниматься бизнесом только со встроенными подрядчиками. Хотя быть включенным, возможно, может быть одним из доказательств, свидетельствующих о соотношении длины руки между подрядчиком и работодателем, это не является доказательством деловых отношений само по себе. (См. Раздел «Включение малого бизнеса» на преимущества и недостатки регистрации и как включить свой бизнес в Канаде, если вы решите пройти этот маршрут.)

Если вы зарегистрированы, но работаете исключительно для одного работодателя и выполняете действия что сотрудник обычно будет выполнять вас, если вы считаетесь корпорацией персонального обслуживания и теряете способность требовать вычеты для малого бизнеса и другие стандартные бизнес-вычеты.

Защитите свой налоговый статус

В качестве подрядчика вам необходимо принять все меры, чтобы убедиться, что ваш статус независимого подрядчика в Канаде четко определен из-за серьезного эффекта, связанного с тем, что CRA заявляет, что сотрудник может иметь на свой подоходный налог. Если вы приняли меры и по-прежнему не уверены в том, действительно ли вы являетесь сотрудником или независимым подрядчиком, обсудите этот вопрос со своим бухгалтером и / или обратитесь в Канадское агентство по доходам.