Как IRS классифицирует некоммерческие организации

Если вы запутались в некоммерческих организациях, не чувствуйте себя слишком плохо. Мы склонны объединять все некоммерческие организации в одну кучу, когда на самом деле существует несколько видов некоммерческих организаций.

IRS признает 27 видов некоммерческих организаций. Они в той или иной степени освобождаются от федеральных налогов и многих государственных налогов. И каждый тип отличается, когда речь идет о праве на участие в выборах, лоббировании, предвыборной кампании и налогообложении.

Отдельный подраздел раздела 501 (с) налогового кодекса определяет каждый тип некоммерческих организаций.

С таким количеством некоммерческих организаций их трудно избежать. Например, детский сад, в котором ваш ребенок может проводить свои дни, является некоммерческой организацией в размере 501 (k). Торгово-промышленная палата, которой может принадлежать ваш малый бизнес, составляет 501 (c) (6). И кредитный союз, где вы можете быть банком 501 (c) (1).

Однако наиболее распространенным типом некоммерческой организации является 501 (c) (3). Это некоммерческие организации, в которых мы чаще всего участвуем, добровольно и слышим через СМИ. Мы, скорее всего, думаем о классификации 501 (c) (3), когда мы делаем наши налоги. Было ли пожертвование предоставлено некоммерческой благотворительной организации, не облагаемой налогом, или нет?

Вот список многих наиболее распространенных типов некоммерческих организаций, признанных IRS. Эта информация поступает из публикации IRS 557, вашей библии, если вы планируете подавать заявку на получение некоммерческого статуса. Кроме того, публикация 526 IRS предоставляет информацию о том, какая из этих организаций может принимать вклады, не подлежащие налогообложению.

Ознакомьтесь с этими публикациями для получения более подробной информации о некоммерческих классификациях.

501 (c) (1)

Это корпорации, организованные в соответствии с Актом Конгресса. Федеральные кредитные союзы являются хорошим примером такого рода некоммерческих организаций. Эти некоммерческие организации не должны подавать годовой доход. Выплаты, не облагаемые налогом, допускаются, если они предназначены исключительно для общественных целей.

501 (c) (2)

Это корпорация для освобожденных организаций. То есть, они могут иметь право собственности на собственность освобожденной группы. Они подают заявку на получение некоммерческого статуса с использованием формы IRS 1024. Они ежегодно заполняют формы 990 или 990EZ.

501 (c) (3)

Это самый распространенный тип некоммерческих организаций. Он включает организации, которые являются религиозными, образовательными, благотворительными, научными и литературными; группы, проверяющие общественную безопасность, которые способствуют национальному или международному соревнованию любителей спорта; или организаций, занимающихся предупреждением жестокого обращения с детьми или животными.

Этот тип некоммерческой деятельности применяется для его статуса с использованием формы IRS 1023 и файлов в год Form 990, 990EZ или 990-PF. Взносы, как правило, не облагаются налогом.

Все организации 501 (c) (3) считаются либо:

частным фондом.Это некоммерческие организации, которые не квалифицируются как общественные благотворительные организации. Фонды могут быть классифицированы как частные операционные фонды или частные неработающие фонды и получать некоторые преимущества общественных благотворительных организаций.
Или общественная благотворительность. Это организации, которые мы обычно жертвуем.

501 (c) (4)

Это гражданские лиги, организации социального обеспечения и местные ассоциации работников. Они способствуют общественному благосостоянию, благотворительным, образовательным или рекреационным целям.

Они применяются с использованием формы IRS 1024. Они регистрируют ежегодно 990 или 990EZ. Этот тип некоммерческих организаций часто путают с 501 (c) (3). Но они очень разные, особенно в отношении допустимой политической активности.

501 (c) (5)

Организации труда, сельского хозяйства и садоводства подпадают под эту классификацию. Они являются учебными или поучительными, с целью улучшения условий труда, а также для улучшения продуктов и эффективности. Они применяются с использованием формы IRS 1024, и файл ежегодно формируют 990 или 990EZ.

501 (c) (6)

Эти организации являются бизнес-лигами, торговыми палатами, советами по недвижимости и т. Д. Они стремятся улучшить условия ведения бизнеса. Они применяются с использованием формы IRS 1024 и файлов ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (7)

Социальные и развлекательные клубы относятся к этой категории. Они способствуют удовольствию, отдыху и социальной активности.

Они применяются с использованием формы IRS 1024 и файлов ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (8)

Эта категория включает братские общества и ассоциации бенефициаров. Они предусматривают оплату жизни, болезни, несчастного случая или других льгот для членов. Они применяются с использованием формы IRS 1024 и файлов ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (9)

Это ассоциации бенефициаров добровольных сотрудников. Они предусматривают оплату жизни, болезни, несчастного случая или других льгот для членов. Они применяются с использованием формы IRS 1024 и файлов ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (10)

Отечественные братские общества и ассоциации. Лодж, посвящающий чистый доход благотворительным, братским и другим определенным целям. Никакой жизни, болезни или несчастных случаев для членов. Применяйте с использованием формы IRS 1024 и файл ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (11)

Ассоциации пенсионеров-учителей. Ассоциации для выплаты пенсионных пособий. Применяйте с использованием формы IRS 1024 и файл ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (13)

Кладбищенские компании. Использует форму 1024 для приложения. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (14)

Государственные дипломированные кредитные союзы, взаимные резервные фонды. Кредиты для членов. Нет анкеты. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (15)

Взаимные страховые компании ассоциации. Предоставлять страхование членам, в основном по стоимости. Применяется с использованием формы 1024. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (16)

Совместные организации по финансированию сельскохозяйственных культур. Финансирование сельскохозяйственных операций в сочетании с деятельностью ассоциации маркетинга или закупок. Форма не применяется. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (17)

Дополнительные трасты пособий по безработице.Обеспечивает выплату дополнительных пособий по безработице. Применяется с использованием формы 1024. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (18)

Пенсионный фонд, финансируемый сотрудниками (создан до 25 июня 1959 года). Выплата пособий по пенсионному плану, финансируемому работниками. Нет формы. Применяется с использованием формы 1024. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (19)

Должность или организация прошлых или настоящих членов Вооруженных Сил. Деятельность в соответствии с характером организации. Применяется с использованием формы 1024. Файлы ежегодно 990 или 990EZ.

501 (c) (20)

Групповые юридические услуги.

501 (c) (21)

Трастовые пособия по блужданию. Финансируемые операторами угольной шахты для выполнения своей ответственности за инвалидность или смерть из-за черных болезней легких. Нет формы для подачи. Отчеты по налоговой форме 990-BL.

501 (c) (22)

Снятие средств с ответственности. Предоставляет средства для покрытия ответственности работодателей, уходящих из пенсионного фонда с несколькими работодателями. Нет формы для записи. Налоговые формы 990 или 990EZ.

501 (c) (23)

Организация ветеранов (создана до 1880 года). Обеспечивает страхование и другие льготы для ветеранов. Форма не применяется. Использует налоговые формы 990 или 990EZ.

501 (c) (25)

Заголовок Холдинговые корпорации или трасты с несколькими родителями. Удержание титула и выплата дохода от собственности до 35 или менее родителей или бенефициаров. Применяется в форме 1024. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (c) (26)

Организация, спонсируемая государством, предоставляющая медицинское обслуживание для лиц с высоким риском. Предоставляет медицинское обслуживание лицам с высоким риском. Нет формы для подачи заявки. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (c) (27)

Организация перестрахования работников, спонсируемых государством. Возвращает членов за потери по компенсационным актам работников. Нет формы для подачи заявки. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (d)

Религиозные и Апостольские ассоциации. Регулярные деловые операции. Общественная религиозная община. Нет анкеты. Форма налоговой формы 1065.

501 (e)

Кооперативные службы больничных организаций. Выполняет совместные услуги для больниц. Используйте 1023 для применения. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (f)

Кооперативные сервисные организации работающих образовательных организаций. Осуществляет коллективные инвестиционные услуги для образовательных организаций. Применяется в форме 1023. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (k)

Организации по уходу за детьми. Обеспечивает уход за детьми. Подать заявку с 1023. Файлы налоговых форм 990 или 990EZ.

501 (n)

Пулы благотворительных рисков. Устанавливает определенные страховые риски в размере 501 (c) (3). Подать заявку в форме 1023. Использовать налоговые формы 990 или 990EZ.

521 (a)

Кооперативные ассоциации фермеров. Кооперативный маркетинг и закупки для сельскохозяйственных производителей. Применяется с использованием формы 1028. Налоговая форма 990-C.