Как перечислимая недвижимость влияет на налоги на домашний бизнес?

Перечисленное свойство - это особый тип личного имущества в бизнесе. Правила вычета расходов, связанных с покупкой и использованием перечисленного имущества для вас и ваших сотрудников в коммерческих целях, отличаются от правил для других видов собственности.

Попытка отслеживать деловое и личное использование перечисленного имущества сложно. До тех пор, пока IRS не выяснит какой-либо лучший способ сделать это, вы должны продолжать вести подробные записи о сотрудниках, использующих компьютеры, предоставленные компанией автомобили и другое перечисленное имущество, если вы хотите вычесть эти расходы в качестве деловых расходов.

Что такое свойство?

Перечисленное свойство - это свойство, которое используется сотрудниками или владельцами в бизнесе, которое также может использоваться в личных целях. Типы перечисленных объектов включают:

• Пассажирские автомобили массой 6 000 фунтов или менее
• Другое имущество, используемое для перевозки, например, мотоцикл или лодка
• Собственность, обычно используемая для развлечений, отдыха или развлечений, включая цифровые камеры и видеозаписывающее оборудование
• Компьютеры и сопутствующая периферия

По состоянию на 1 января 2010 года сотовые телефоны и другие аналогичные персональные телекоммуникационные устройства больше не считаются «перечисленным имуществом».

Какие доказательства необходимы для вычитания перечня имущества в качестве бизнес-расхода?

IRS заявляет, что расходы, связанные с использованием перечисленного имущества, не вычитаются в качестве деловых расходов, если у налогоплательщика нет достаточных доказательств, подтверждающих размер расходов и их использование в бизнесе. То есть, вы должны подтвердить дату расхода или использования перечисленного имущества и его бизнес-цели.

Кроме того, вы должны быть в состоянии доказать, что лицо, использующее собственность, имеет деловые отношения с вами как владельцем бизнеса. То есть лицо, использующее собственность, должно быть вашим сотрудником или сотрудником по контракту.

Кроме того, вы должны доказать каждый элемент использования отдельно для каждого использования бизнес-имущества, а именно:

• Сумма «каждой отдельной статьи расходов по отношению к элементу, включенному в список недвижимости» (за IRS), например стоимость покупки и
• сумма каждого бизнеса "на основе соответствующей меры (то есть времени) и суммы общего использования перечисленного имущества за налогооблагаемый период". Другими словами, сколько было для бизнеса и сколько для личного.

Преобладающий тест использования

Поскольку перечисленное свойство может использоваться для личных целей, если вы хотите обесценить это имущество или вычесть расходы на использование этого имущества, вы должны подтвердить свое деловое использование этого имущества.

Преобладающий тест использования говорит, что актив должен использоваться преимущественно (более 50%) для деловых целей.Если более 50 процентов общего использования актива связано с вашей торговлей или бизнесом, актив считается активным активом, и бизнес-использование этого актива может быть обесценено. Если актив соответствует «преобладающему критерию использования», расходы, связанные с использованием актива, связанного с использованием бизнеса, могут быть вычтены.

Перечисленная недвижимость в домашнем бизнесе

IRS предполагает, что бизнес-оборудование в недомном бизнесе используется в основном для деловых целей. Но такое оборудование в домашних бизнес-компьютерах, периферийных устройствах и мобильных телефонах, например, может использоваться для личного бизнеса.

В домашнем бизнесе важнее сохранить хорошие записи по всему перечисленному имуществу и убедиться, что вы можете доказать, что вы используете бизнес для этого имущества.

Использование списанного имущества служащим

Мы рассмотрим два обстоятельства: а) если бизнес покупает перечисленное имущество, используемое сотрудниками, и (б) если сотрудник использует свое собственное имущество, включенное в вашу компанию ,

A. Если вы платите за имущество, используемое сотрудником , а использование предназначено для бизнеса, плата рассматривается IRS как «дополнительное преимущество». Как таковой, он не облагается налогом на сотрудника, и он вычитается вами как бизнес-счет.

Если вы платите за имущество и его использование за личные расходы, плата считается личной. Он не вычитается вами как бизнес-счет, и он облагается налогом на сотрудника. В IRS конкретно указывается: «справедливая рыночная стоимость такого использования включается в валовой доход работника».

B. Если сотрудник использует свое собственное перечисленное свойство (или перечисленное имущество, арендованное сотрудником) при выполнении услуг в качестве сотрудника, это использование не используется в бизнесе, если оно не отвечает двум из этих критериев:

• Вычет для сотрудников > Сотрудники могут списывать перечисленное имущество на свои личные налоговые декларации только в том случае, если (1) это для удобства работодателя или (2) требуется в качестве условия работы. Если вы хотите принять этот вывод, убедитесь, что вы можете обосновать один из этих двух критериев.
  Требование использования бизнеса
• Имущество должно быть преимущественно (более 50%), используемым для квалифицированных бизнес-целей. Опять же, вам, возможно, придется доказать это требование.
  Используйте для удобства работодателя.

Следует ли определять использование перечисленного имущества для удобства работодателя по всем фактам. Использование предназначено для удобства работодателя, если оно связано с существенными деловыми соображениями работодателя. Использование перечисленного имущества в течение обычного рабочего дня сотрудника для продолжения работы работодателя обычно подходит для удобства работодателя. Использование требуется как условие занятости.

Является ли использование перечисленного имущества условием занятости, зависит от всех фактов и обстоятельств. Для того, чтобы работник выполнял обязанности должным образом, должно потребоваться использование имущества. Работодателю не требуется явно требовать от сотрудника использования этого имущества. Простое заявление работодателя о том, что использование имущества является условием занятости, недостаточно. Амортизация и вычитание перечислимого имущества

Перечисленное свойство, которое не соответствует преобладающему критерию использования, не подлежит амортизации по разделу 179 или другим методам ускоренной амортизации. Расходы на перечисленное имущество, которое не соответствует преобладающему критерию использования, ограничены.

Для получения дополнительной информации от IRS

Для получения дополнительной информации о перечисленных свойствах и амортизации см. Публикацию IRS 946: Как переоценить свойство.

Отказ от ответственности: автор не является CPA, зарегистрированным агентом или лицензированным налоговым составителем. Информация в этой статье предназначена для общих целей и не предназначена для налоговых или юридических консультаций. Каждая деловая ситуация уникальна, и налоговые правила и законы часто меняются. Обязательно проконсультируйтесь с вашим налоговым или юридическим профессиональным консультантом, прежде чем принимать какие-либо решения, которые могут повлиять на ваш налоговый или юридический статус.

Вернуться к

Все о амортизации