Как пассивная деятельность влияет на бизнес-налоги

Что такое пассивная деятельность?

Давайте начнем с двух видов деятельности, которые могут принять предприниматели бизнеса. С одной стороны, они могут активно участвовать в бизнесе, участвовать в деятельности бизнеса и подвергать свои собственные инвестиции риску. С другой стороны, владелец (например, ограниченный партнер) может инвестировать в бизнес и сидеть сложа руки (быть пассивным) и не участвовать в операциях или деятельности бизнеса.

Конгресс в Акте о налоговой реформе 1986 года различал эти два вида деловой активности, чтобы ограничить прибыль, которую кто-то мог сделать из пассивной деятельности. Этот Закон включал положения, ограничивающие потери пассивной деятельности только в той степени, в которой эти потери равны прибыли. Таким образом, в Законе говорится, что пассивная деятельность не может привести к чистым убыткам для бизнеса.

Пассивная деятельность - это предпринимательская деятельность, в которой потенциальный владелец или владелец бизнеса может получить прибыль, но в котором физическое лицо не участвует или физически не участвует.

IRS заявляет, что существует два типа пассивной деятельности: (а) аренда (независимо от уровня участия) и (б) предприятия, в которых налогоплательщик не участвует в существенном участии, например, ограниченное товарищество, в которое входят некоторые владельцы инвестировать, но не участвовать в повседневных деловых операциях или решениях.

Участие в материалах в деловой деятельности означает, что индивид участвует на «регулярной, непрерывной и существенной основе», как определено IRS.

Деятельность налогоплательщика в бизнесе также должна относиться к операциям.

Правила пассивной активности распространяются на:

• Физические лица,

• Estates,

• Трасты (кроме доверительных прав),

• Корпораций персональных услуг и

• Закрытых корпораций.

Как пассивные действия и потери пассивной деятельности влияют на налоги бизнеса?

Большинство коммерческих потерь не ограничены для целей налогообложения. Но потери от пассивной деятельности ограничены и могут использоваться только для компенсации доходов. В некоторых видах бизнеса, включая тесные корпорации и компании по недвижимости, к этим ограничениям применяются правила пассивной деятельности.

Примечание. Пассивные потери активности, не разрешенные в течение одного года, могут переноситься в будущий год, в той степени, в которой они не превышают предельные пассивные потери за этот год.

Форма 8810: Корпоративная пассивная потеря активности и кредитные ограничения используются для сообщения о пассивных потерях деятельности по возврату подоходного налога с предприятий. IRS говорит: «Персональные корпорации обслуживания и тесно связанные корпорации, у которых есть убытки или кредиты (в том числе недополученные убытки и кредиты за предыдущий год) от пассивной деятельности, должны подать форму 8810».

Нижняя строка по потерям пассивной активности

Если вы хотите инвестировать в бизнес, который теряет деньги, ваши налоговые убытки могут быть ограничены, если вы не принимаете активного участия в бизнесе.

Для получения дополнительной информации о пассивной активности

См. Публикацию IRS 925: Правила пассивной активности и риска для риска

См. Эту статью о пассивной деятельности и доходах от аренды

Отказ от ответственности: Информация в этой статье и на этом сайте не предназначено, чтобы быть налоговым или юридическим советом. Каждая деловая ситуация уникальна, и налоговые правила и законы часто меняются. Прежде чем рассматривать инвестирование в бизнес как пассивного владельца, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о налоговых последствиях вашего решения.