Руководство по налогам на занятость в сфере занятости, форма 1040 и график H

Лицам, возможно, придется платить налоги на работу, если они нанимают нянь, нянь, дворецких, шоферов, уборщиков и подобных специалистов, предоставляющих домашние услуги. Налог на занятость в домашних хозяйствах (более известный как «налог на нянь») состоит из уплаченной доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, налогов, удержанных из заработной платы работника, и других налогов, связанных с начислением заработной платы, таких как страхование по безработице.

«Если семья платит работнику 1, 900 или более человек в календарном году, то они официально являются домашним работодателем с сотрудником, и им необходимо удержать Социальное обеспечение и Медикэр и платить налоги работодателя , - говорит Eva MacCleery, эксперт по налогообложению няни и директор службы поддержки клиентов в Care. com HomePay.

Этот порог в размере 1 900 долларов США применяется к календарному году 2015 года. В течение 2016 года порог составляет 2 000 долларов США. В налоговой теме 756 IRS пишет:

«Если вы платите денежную заработную плату из 2 000 долларов США или более на 2016 год (этот порог может меняться из года в год) любому работнику домашнего хозяйства, вы обычно должны удерживать 6,2% социального обеспечения и 1. 45% налогов Medicare (всего 7. 65%) от всей денежной заработной платы, которую вы платите этому сотруднику. Вы также должны оплачивать свою долю налогов на социальное обеспечение и Medicare, что также составляет 7,6% от денежной заработной платы. (Денежная заработная плата включает заработную плату, которую вы платите чеком, денежным переводом, и т. д.). Если вы не предпочитаете оплачивать часть своего социального обеспечения и налогов Medicare из своих собственных средств, вы должны удерживать 7,6% от каждого платежа наличной заработной платы, которую вы делаете ».

Является ли ваша помощница рукой сотрудником?

Лучший способ выяснить, отвечаете ли вы за уплату налогов на занятость в домашних хозяйствах, советует MacCleery, задавать себе следующие три вопроса:

1. «Какие виды обязанностей, которые выполняет работник, являются бытовыми ?
2. «Кто контролирует работу?» и наконец
3. «Я заплачу этому человеку 1, 900 долларов или более в год?» ($ 2 000 на 2016 год)

Определение «Природной природы»

Работа «домашнего характера» включает услуги, оказываемые в следующих профессиях:

• Няня,
• Охрана,
• Уборка дома,
• Домашние работники,
• Шоферы,
• Внутреннее здравоохранение,
• Уборка,
• Няни,
• Частные медсестры и
• Работники сада.

Сколько у вас контроля над работой, выполняемой вашим домашним работником в вашем доме?

Является ли работник, выполняющий услуги в независимом качестве или работающим в качестве сотрудника? Кто контролирует работу?

«Работник - ваш работник, если вы можете контролировать не только то, что делается, но и то, как это делается», - сообщает IRS в публикации 926 «Налоговое руководство работодателя». MacCleery уточняет: «Вы являетесь домашним работодателем, когда имеете право контролировать, когда, где, как и кем должна выполняться работа.«

Если не ясно, является ли работник работником или независимым подрядчиком, то« вы можете иметь IRS, чтобы дать вам официальное постановление, - говорит МакКлири, - вы можете заполнить форму SS-8, ответив на 20 вопросов , отправьте его в IRS, описывающую характер работы, и IRS вернется к вам с формальным постановлением ».

Процесс обращения с налогами на занятость домашних хозяйств

После того, как семьи выплачивают домашним работникам 2 000 долларов США или больше в год (на 2016 год), «они имеют те же обязательства, что и бизнес», - говорит МакКлири.

«Сотрудник заполняет W-4; семья удерживает налоги, предоставляет зарплату, [и] подает налоги на ежеквартальной основе, как и бизнес ».

Шаг 1: установить бюджет.

В бюджете будут учтены все связанные с этим расходы с использованием домашних работников. Это включает в себя валовую оплату плюс налоги только на работодателя. Вы также можете вычесть любые налоговые льготы, такие как гибкие расчётные счета зависимой помощи или налоговый кредит для детей и зависимых лиц.

Шаг 2: > заключить трудовой договор с домашним работником. Там есть образец контракта на сайте Care.Com HomePay по адресу // www. care. com / homepay / sample-nanny-contract-1309060137

Шаг 3:

зарегистрируйтесь в IRS и состоянии. Вам нужно будет создать учетные записи для расчета заработной платы и занятости. Вам понадобится идентификационный номер работодателя, чтобы ваши налоги на зарплату можно было обработать правильно.

Шаг 4 :

установить платежную ведомость. Это включает в себя частоту оплаты (например, еженедельно, раз в две недели или раз в месяц), создание программного обеспечения для оплаты рулонных учетных записей и создания прямого депозита и процессов выдачи платных счетов. Налоговые декларации подаются ежеквартально. В конце года семья выпускает форму W-2 сотрудникам, чтобы сообщить о своей годовой заработной плате и удержании налогов. И, наконец, список H подан в форме 1040, чтобы суммировать ежегодные налоги на заработную плату. Семьи могут нанимать бухгалтера, чтобы помочь им настроить процессы начисления заработной платы и подготовить свои заявки в течение года.

Шаг 5:

придерживаться крайних сроков. Сроки "адаптированы к каждому клиенту," MacCleery говорит. IRS и «некоторые государства хотят, чтобы налоговые платежи были более частыми, когда налоговые платежи больше». Существуют крайние сроки для уплаты налогов и сроков подачи деклараций. Выясните, какие крайние сроки применимы к вашей ситуации.

Как налоги на работу с домашним хозяйством приносят пользу работнику

Налог на занятость в сфере занятости выгоден работнику «потому что у нее теперь есть история работы», - говорит МакКлейри. Сотрудник становится «имеющим право на получение таких важных льгот, как социальное обеспечение и медицинское страхование, при увольнении, а также безработица, если ее увольняют из-за ее собственной вины». MacCleery отмечает, что домашние работники имеют право на страхование по инвалидности в пяти штатах, предоставляя работникам покрытие, если они не могут работать из-за травмы или болезни.

Как налоги на работу с домашним хозяйством приносят пользу работодателю

1-е пособие: снижение риска и наказание

Основным преимуществом оплаты труда вашего домохозяйства должным образом является то, что работодатели домашних хозяйств снижают свой риск аудита, в том числе риски для реклассификации работников.

Что поставлено на карту? Рассмотрим этот гипотетический сценарий: предположите, что семья неправильно классифицирует своего работника как независимого подрядчика и выдает работнику 1099-MISC вместо W-2. «Семьи чувствуют, что они поступают правильно, используя налоговую форму», например 1099 «MISC, - говорит МакКлейри, - но теперь работник должен заплатить обе половины FICA. Если работник действительно является сотрудником, то семья должна выплачивать свою долю FICA плюс налоги на безработицу».

Государственные агентства тесно сотрудничают с IRS по вопросам неправильной классификации работников. Поэтому, если одно агентство получает ветер от работника, который неправильно классифицируется как независимый подрядчик, они могут делиться информацией с другим агентством для совместной работы над этими делами. «Мы видим, что работник теряет работу и направляет заявление на страхование по безработице. У государственного агентства нет записи (заработка), поэтому (а) государство проводит аудит с семьей, а семья должна подать обратную налоговую декларацию », - объяснил МакКлейри.

2-я выгода: налоговые льготы

Но есть еще одно преимущество для работодателей-работодателей. «В дополнение к душевному покой, они, скорее всего, получат налоговый кредит», - говорит МакКлири. Работодатель домашних хозяйств может взять на себя налоговый кредит для детей и иждивенцев на свои личные 1040. Для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом свыше 43 000 долларов США кредит на попечение о детях составляет 20% от расходов на уход за ребенком, при этом максимальный размер налогового кредита составляет 600 долл. США за семьи с одним ребенком или 1 200 долларов США для семей с двумя или более детьми.

Кроме того, если у налогоплательщика есть гибкий счет расходов на уход за ребенком на своей работе, они могут укрывать до 5 000 долларов дохода от доначисления заработной платы за счет гибкого счета расходов на иждивенческую помощь.

Теперь эти два налоговых разрыва координируются друг с другом. Для налогоплательщиков, у которых есть доступ к ИАФ с иждивенческой заботой, предпочтительная стратегия заключается в том, чтобы максимизировать их FSA зависимого ухода (5 000 долларов США). Если у налогоплательщика есть два или более детей, они будут использовать следующие расходы в размере 1 000 долл. США по уходу за ребенком в качестве части их налогового кредита по уходу за ребенком, в результате чего налоговый кредит в размере 200 долл. США.

«Это самый эффективный раскол, - говорит МакКлири, - только разделил его таким образом, если в семье есть два или более иждивенца. В противном случае лучше всего использовать 5 000 долларов в зависимой учетной записи и не брать ребенка Если по какой-то причине у вас нет доступа к зависимому аккаунту по уходу, вы сами можете вернуться к кредиту по уходу за ребенком ».

« Как только вы берете на себя все налоговые льготы, », - сказал МакКлейри.

Справочник по связям с налогами на занятость в домашних хозяйствах:

О IRS. gov Веб-сайт

Публикация 926, Руководство по налогам для работодателей

• Налоговая тема 756, Налоги на занятость для бытовых сотрудников
• График H (форма 1040), Налоги на занятость в домашних хозяйствах
• Публикация 15 (Циркуляр E), Налог на работодателя Руководство
• Наем сотрудников домашних хозяйств
• Семейные опекуны и налог на самообслуживание
• Налоговая тема 602, Кредит для детей и зависимых лиц
• Публикация 503, Расходы на детей и зависимых лиц
• Форма W-10, Зависимая помощь Идентификация и сертификация поставщика (pdf, включая инструкции)
• Форма 2441, расходы на уход за детьми и зависимыми лицами
• Руководство по внутренним доходам, 20.2. 12, Штрафы и проценты по налогам на занятость
• Впервые опубликовано 27 марта 2015 года. Пересмотрено 20 апреля 2015 года.