83 (B) Выборы: что вы получаете и что вы отказываетесь

Общее правило : Внутренний код дохода §83 (a)

• Всякий раз, когда имущество передается в связи с выполнением услуг,
• справедливая рыночная стоимость (FMV) имущества сверх суммы, уплаченной за имущество
• , включается в валовой доход
• в первый налоговый год, в котором права на имущество
  • передаются или
  • не подвержены существенному риску конфискации.

Специальное правило : §83 (b)

• В течение 30 дней лицо может принять решение о включении в валовой доход
• FMV имущества за вычетом суммы, уплаченной за такие свойство

Из публикации 525 :

«Вы можете включить стоимость ограниченного имущества во время передачи (за вычетом любой суммы, которую вы заплатили за имущество) в своем доходе за год, который он переводил. Если вы сделаете этот выбор, существенные правила перехода на жительство не применяются, и, как правило, любое последующее повышение стоимости не включается в вашу компенсацию, когда имущество становится практически наложенным. Ваша основа для определения прибыли или убытка при продаже имущества - это сумма вы заплатили за него плюс сумма, которую вы включили в доход в качестве компенсации ». (Источник: IRS. Gov, публикация 525 «Налогооблагаемый и неконтролируемый доход», раздел «Ограниченное имущество».)

• Отправьте запрос в сервисный центр IRS, где будет отправлен документ.
• Отправьте его с использованием сертифицированной почты с запрошенной возвращенной квитанцией.
• К вашей налоговой декларации прилагается копия выписки.

Чтобы получить штампованную копию предвыборного заявления от IRS:

• Включите две копии бланка заявки 83 (b) в свою почту в IRS.
• В сопроводительном письме попросите агента IRS отпечатать полученную копию и отправить ее обратно вам.
• Включите конверт с нумерованным именем. Агент IRS будет штамповать одну из полученных копий и отправить ее обратно в конверт, который вы предоставляете.

• Сохраните этот штамп с вашими налоговыми отчетами. Эта копия позволяет установить, что IRS своевременно получил ваше заявление о выборах.

Раздел 83 (b) выборы не применяются к опционам, не связанным с опционами на акции или ограниченным запасам.

Когда имеет смысл сделать выборы 83 (б):

• Клиент ожидает, что рост FMV собственности и в том числе доход FMV в доходах теперь будет благоприятным по сравнению с налогообложением ограниченного запаса в год наложения.
• Клиент заплатил полный FMV за собственность. В этой ситуации 83 (b) выборов приводят к нулевому дополнительному налогооблагаемому доходу. Проведение выборов препятствует тому, чтобы накопление в стоимости облагалось налогом как обычный доход после наложения.
• Риск конфискации невелик.
• Клиент готов нести риск конфискации.

Что вы получаете на выборах 83 (б):

• Любой будущий рост стоимости акций рассматривается как прирост капитала и облагается налогом при размещении имущества.

Что вы отказываетесь от выборов 83 (б):

• Клиент отказывается от возможности отсрочить получение дохода.

Без выборов 83 (б), клиент будет включать в себя FMV собственности с течением времени в качестве запасных запасов. При проведении выборов 83 (б) клиент ускоряет это включение в валовой доход.

• Клиент отказывается от наличных.

В случае выборов 83 (б), человек платит налог теперь за доход, который, возможно, никогда не будет реализован из-за существенного риска конфискации. Другими словами, клиент соглашается уплатить налог сейчас за наличные деньги, которые клиент может не получить до тех пор, пока в будущем (или никогда не сможет получить).

Где найти образец языка для 83 (б) предвыборного заявления:

• IRS. gov, Процедура выплат 2012-29, раздел 6.

Краткое объяснение 83 (b) выборов из IRS:

«Выборы в соответствии с § 68 (b) IRC разрешают облагаться налогом получателя с ограниченным имуществом когда имущество передается вместо того, когда имущество фактически наживается (на более поздний срок, когда стоимость может быть выше). Выборы должны быть сделаны не позднее 30 дней с даты передачи имущества поставщику услуг без продления Как правило, такие выборы обрабатываются через отдел заработной платы работодателя. Выборы в соответствии с § 83 (b) ИРК также распространены, когда лицо получает проценты в товариществе или получает капитал до того, как предприятие совершит первичное публичное размещение (IPO). Процедура получения доходов (Rev. Proc.) 93-27 и Rev. Proc. 2001-43 См. Rev. Proc. 2012-29 для типовых выборов в соответствии с § 68 (b) IRC ». (Источник: IRS. Gov, Руководство по методам оценки вознаграждения на основе акций (Stock)).