Удержание налогов на заработную плату - Заработная плата за удержание

Важное примечание: срок подачи заявок на формы W-2 и формы 1099-MISC на 2016 год был перенесен до 31 января 2017 года. Формы W-2 должны быть поданы в Администрацию социального обеспечения, и 1099 форм должны быть поданы в IRS. Узнайте больше о сроках подачи нового отчета W-2 и 1099.

Как оплачивается сотрудник для целей удержания и найма?

Работодатели должны удерживать определенные суммы у сотрудников и платить определенные налоги на занятость в IRS на основании заработной платы работника.

Но валовая оплата может быть уменьшена на определенные суммы, разрешенные IRS. В этой статье объясняются виды удержания, вычитаемые из заработной платы и оплаты труда работодателями, а также виды оплаты, которые могут быть исключены для этих целей.

• Федеральный подоходный налог (FIT) , удерживается на основании информации из формы W-4 сотрудника и общей заработной платы работника за период оплаты.
• Налоги FICA (FICA) (налоги на социальное страхование и медицинское страхование). Налоги на социальное обеспечение на 2012 год удерживаются в размере 4,2% от заработной платы сотрудников, вплоть до максимума социального обеспечения; Налоги Medicare удерживаются от заработной платы сотрудников без максимума. Налоги FICA также оплачиваются работодателями
• Федеральные налоги на безработицу (FUTA) , которые не удерживаются от заработной платы сотрудников, а оплачиваются работодателем на основе брутто-заработной платы работника.

Как определяется валовая плата за удержание и налоги на занятость?

Удержание федерального подоходного налога основано на заработной плате, выплачиваемой работодателем.

По большей части все расчеты по заработной плате, подлежащей удержанию (FIT, FICA), основаны на общей оплате (общий доход W-2 до любых вычетов или исключений) от этого работодателя. IRS говорит: «Заработная плата, подпадающая под федеральные налоги на занятость, обычно включает всю оплату, которую вы предоставляете сотруднику за выполненные услуги.

Плата может быть наличной или в других формах. Она включает в себя заработную плату, отпускные пособия, бонусы, комиссии и льготы ".

Оплата не включена в оплату за удержание.

Существуют, однако, некоторые виды платежей со стороны работодателя, которые не включены в заработную плату с целью расчета удержания. Взносы работодателя на квалифицированный пенсионный план являются одним из распространенных примеров «заработной платы», не подлежащей удержанию. В публикации IRS 15 перечислены конкретные виды платежей и могут ли они быть исключены из расчетов для федерального подоходного налога, налога FICA и федерального налога на безработицу.

Некоторые из наиболее распространенных категорий заработной платы, которые могут (при определенных обстоятельствах) быть исключены из заработной платы работника для федерального подоходного налога, налога FICA и федерального налога на безработицу:

• житель-пришельцы
• заработная плата работников с ограниченными возможностями > возмещения расходов на оплату труда сотрудников, если часть подотчетного плана соответствует требованиям IRS
• семейных работников, в том числе детей, нанятых родителями, и супругов, нанятых супругами
• страхование для сотрудников (несчастный случай, здоровье, групповое страхование жизни) < проценты по кредитам
• советы (в зависимости от ежемесячной суммы
• Как рассчитывается удержание?
• Для расчета FIT и FICA работодатель должен начать с общей заработной платы W-2, а затем вычесть суммы, которые могут быть исключены, чтобы получить общую сумму, которая будет использоваться для расчета федеральных подоходных налогов и налогов FICA.

Пример того, как рассчитываются налоги федерального подоходного налога и FICA:

Во-первых, рассчитывается валовая оплата работника,

Затем любые исключаемые предметы вычитаются из общей суммы налога на удержание федерального подоходного налога и федеральные подоходные налоги рассчитываются

• Любые исключаемые предметы вычитаются из валовой платы за удержание FICA и рассчитывается удержание налога FICA. Некоторые виды платежей могут быть исключены для целей FIT, но не для целей FICA
• Исключительная плата для отдельных сотрудников используется для снижения заработной платы работника для целей федерального налога на безработицу. Плата за всех сотрудников, подпадающих под федеральный налог на безработицу, складывается, и федеральная ставка налога на безработицу применяется к общей заработной плате
• . Обычно государства следуют федеральным правилам удержания, но каждое государство отличается.
• Проконсультируйтесь с отделом отдела штата о государственных правилах расчета удержания.