Налог на заработную плату и заработную плату

Как сотрудник, ваш труд компенсируется в виде заработной платы, заработной платы и / или советов. Эта компенсация облагается налогом на различные федеральные и государственные налоги. Некоторые из этих налогов оплачиваются сотрудником путем удержания, а некоторые оплачиваются работодателем. Существует не менее четырех федеральных налогов, налагаемых на заработную плату, плюс любые государственные и местные налоги.

Федеральный подоходный налог

Федеральное правительство США налагает подоходный налог на заработную плату.

Это налог, который рассчитывается на Форме 1040 каждый год. Федеральная ставка подоходного налога постепенно или постепенно становится выше по мере роста дохода, а различные отчисления, изъятия или налоговые льготы снижают федеральный подоходный налог. Федеральный подоходный налог вычитается из общей компенсации работника в виде удержания заработной платы. Имейте в виду, что сумма налога, удержанная на заработную плату, может быть выше или ниже фактической суммы федерального налога, причитающейся правительству. Фактическая сумма федерального подоходного налога рассчитывается по форме 1040. Каждый сотрудник может изменить сумму федерального подоходного налога, вычитаемую из каждой зарплаты, путем корректировки количества освобождений от удержания с использованием формы W-4. Эта форма, W-4, может быть изменена в любое время во время вашей работы. Корректировка вашего удержания изменяет только удержания в федеральном и государственном подоходном налоге, а не на удержание вашего социального обеспечения и Medicare.

Налог на медицинскую помощь

Налог Medicare представляет собой фиксированный налог в размере 2,9% от всех компенсационных доходов. Половина налога Medicare, или 1. 45%, оплачивается работодателем. Другая половина налога Medicare, также 1. 45%, оплачивается вами, работником. Налог Medicare вычитается немедленно из общей компенсации работника в качестве удержания заработной платы.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение - это фиксированный налог с максимальной ставкой. Налог на социальное обеспечение является плоской 12. 4% от всех компенсационных доходов, до максимальной суммы компенсации в размере 118 500 долл. США на 2015 год. Эта сумма в размере 118 500 долл. США называется заработной платой социального обеспечения. Размер базы заработной платы устанавливается каждый год Администрацией социального обеспечения. Как и налог Medicare, налог на социальное обеспечение выплачивается наполовину работодателем, а половина - работником. Работодатель оплачивает 6,2% компенсации работника по социальному обеспечению, а работник оплачивает 6,2%.

Только за 2011 и 2012 годы ставка налога на социальное обеспечение была уменьшена до 10. 4%, при этом работодатель платил 6,2%, а работники платили 4,2%.

Компенсация, освобожденная от налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование

Есть только несколько пунктов компенсации заработной платы, которые могут быть освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование:

• Возмещение работодателем работнику по подотчетному плану,
• Заработная плата, выплачиваемая детям в возрасте от 17 лет и младше, нанятых их родителями,
• Премии медицинского страхования (как уплачиваемые работодателем, так и оплачиваемые работником),
• Взносы работодателя на пенсионный план сбережений,
• Групповой срок страхование жизни до 50 000 долл. США в покрытии,
• Взносы на сберегательный счет в здравоохранении,
• Долгосрочная выплата больного (через 6 месяцев с тех пор, как работал последний сотрудник),
• Определенные виды заработной платы, полученные учащимися работая через их университет или колледж.
• Награда за достижения материального личного имущества до $ 1, 600,
• Стоимость спортивных объектов, которыми управляет работодатель, для единственного использования сотрудников, их супругов и иждивенцев,
• Пособия за зависимые услуги до 5 000 долларов США ( $ 2, 500 для замужней регистрации отдельно),
• Помощь в области образования до $ 5, 250,
• Вознаграждения работникам до 20%,
• Сотовые телефоны, предоставляемые работодателем, если они предоставляются по некоммерческим деловым причинам,
• Работодатель - предоставление жилья в коммерческих помещениях, если оно предусмотрено как условие занятости,
• Питание, если оно предоставляется работодателем в помещениях компании для удобства работодателя, и
• Транспортные льготы для транспортных средств пригородных автомашин, транзитных проходов, парковки и велосипеда транспортные расходы.

(Источник: публикация 15-B)

Государственный подоходный налог

Правительства штатов налагают подоходный налог на заработную плату и так же, как это делает федеральное правительство. В некоторых штатах существует единая налоговая ставка (например, Пенсильвания с фиксированной ставкой 3,7%), другие штаты имеют прогрессивные или градуированные налоговые ставки, а в других штатах вообще нет налога на прибыль. Многие государства будут использовать федеральную налогооблагаемую сумму заработной платы при расчете государственных налогов, в то время как другие государства будут иметь отдельный расчет за то, что составляет налогооблагаемую заработную плату.

Государственные обязательные страховые налоги

Несколько штатов финансируют программы социального страхования по налогам на заработную плату. Примеры включают государственные фонды страхования инвалидности, которыми управляют Калифорния и Нью-Йорк.

Городские, уездные и школьные округа Налоги на прибыль

Города и населенные пункты по всей стране налагают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк - это, пожалуй, самый известный пример городского подоходного налога. Некоторые местные налоги взимаются на уровне города (например, в Огайо), другие налоги взимаются на уровне округа (например, в Индиане), тогда как другие налоги устанавливаются школьным округом (как в штате Айова).
Подробнее о городских и местных налогах.

Налоги с работодателем на заработную плату и заработную плату

Помимо налогов, налагаемых на работника, работодатель берет дополнительные налоги на заработную плату.

Федеральное страхование по безработице по ставке 6. 2% начисляется на первые 7 000 долларов заработной платы. Федеральная ставка в размере 6,2% может быть снижена до 0,8% на основе взноса в государственный фонд страхования от безработицы.

Государственное страхование по безработице ставки варьируются в зависимости от штата, но часто налагаются на ту же базовую заработную плату в размере 7 000 долларов США.

Налоги на подоходный доход

Советы облагаются налогом так же, как и облагаются налогом. Сотрудники, получающие по меньшей мере 20 долларов США в виде наконечника в месяц, должны сообщать об общем количестве советов, полученных их работодателю, чтобы налоги могли быть рассчитаны и удерживаться. Любые советы, которые не сообщаются работодателю, по-прежнему сообщаются в вашей налоговой декларации (в качестве дополнительной заработной платы по форме 1040, строка 7), и вы также будете рассчитать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемые с этих советов (форма 4137).

Сверхурочная работа, бонусы и другая дополнительная заработная плата

Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата. Поскольку столы удержания заработной платы заканчиваются на основе дохода, сверхурочные и бонусы могут привлекать более высокий удержание подоходного налога в федеральном и государственном секторах по сравнению с вашей обычной оплатой.

Переключение работодателей или работа для более чем одного работодателя в течение года

Из-за того, что налоговые ставки по шкале заработной платы встроены в таблицы удержания заработной платы, выпущенные IRS, когда работник начинает работать на нового работодателя или приобретает вторую работу , существует вероятность того, что удержание подоходного налога в федеральном и государственном секторах может быть ниже суммы фактически начисленного налога. Сотрудники, работающие на второй должности, могут смягчить эту возможность, заявив, что они имеют нулевое пособие по удержанию на своем W-4, или попросив удержать дополнительный налог сверх суммы удержания.

Кроме того, существует вероятность того, что работник может переплатить налоги на социальное обеспечение, если в совокупности заработная плата с нескольких рабочих мест превышает заработную плату социального обеспечения. В этом случае сотрудник будет получать переплаченный налог на социальное обеспечение в качестве дополнительного возмещения при подаче налоговой декларации.

Отчетность о заработной плате и зарплате

Существует три механизма отчетности о доходах от заработной платы и заработной платы. Во-первых, работодатели сообщают о вашей оплате и различных налоговых отчислениях и других вычетах заработной платы на оговорке о выплате заработной платы, которая выдается сотруднику в то же время, когда выплачивается заработная плата. Во-вторых, после окончания года работодатель сообщит об общей сумме налога на заработную плату и удержании налога на форме W-2. Копия W-2 также отправляется в Администрацию социального обеспечения и в IRS. В-третьих, работник будет сообщать свой доход о заработной плате со всех рабочих мест в своих ежегодных федеральных и государственных налоговых декларациях.