Налог на заработную плату: основная информация для всех работодателей

Работодатели сообщают о начислении заработной платы, рассчитывая валовую заработную плату в месяц и различные вычеты по заработной плате для получения чистой оплаты. Хотя это кажется достаточно простым на поверхности, вычисление различных вычетов по заработной плате требует, чтобы вы были ориентированы на детали и работали с предельной точностью.

Базовая формула для чистой оплаты:

Валовая плата служащего (ставка оплаты за х часов работы)
минус Уставные налоговые вычеты по заработной плате
минус Выплаты добровольной заработной платы
равны Чистая оплата.

Уставные налоговые вычеты по заработной плате

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату были удержаны с зарплаты работника. Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. Вычеты по налогам на заработную плату включают в себя следующее:

• Удержание федерального подоходного налога (на основании таблиц удержания в публикации 15)
• Удержание налога на социальное обеспечение (6,2 процента до годового максимального налогооблагаемого дохода в размере 127 200 долларов США по состоянию на 2017 год)
• Удержание налога Medicare (1. 45%)
• Удержание налога на дополнительные Medicare (0,9%) для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США (это новое требование о удержании налогов, начиная с 2013 года)
• Государство удержание подоходного налога
• Различные удержания местных налогов (например, налоги на городские, уездные или школьные округа, государственную инвалидность или страхование на случай безработицы).

Выплаты добровольной заработной платы

Выплаты добровольной заработной платы удерживаются из зарплаты работника только в том случае, если работник согласился на вычет.

Добровольные вычеты оплачивают или вносят вклад в различные льготы, которые работник избрал для участия. Добровольные вычеты по заработной плате могут включать следующее:

• Страховые взносы на медицинское страхование (медицинское, стоматологическое и уход за глазами)
• Страховые взносы на страхование жизни
• Взносы пенсионного плана (например, план 401 (k))

• Планы закупок акций сотрудников (планы ESPP и ESOP)
• Питание, униформа, профсоюзные взносы и другие связанные с работой расходы

Добровольные вычеты могут быть оплачены с помощью доналоговых долларов или послепродажного обслуживания, налоговые доллары, в зависимости от типа пособия, которое выплачивается. Некоторые досрочные вычеты уменьшают заработную плату, подлежит федеральному подоходному налогу, в то время как другие вычеты снижают заработную плату с учетом налогов на социальное обеспечение и Medicare. Публикации IRS 15 и 15-B объясняют, какие льготы предналогаются для различных целей, а программное обеспечение для расчета заработной платы профессионального уровня поможет вам отслеживать все расчеты заработной платы, связанные с налогами.

Налог на заработную плату работодателя

Ответственность за налоги на заработную плату продолжается даже после выплаты зарплаты сотрудникам. Компания несет ответственность за:

1. Уплата доли работодателя в налогах на заработную плату
2. За внесение налоговых долларов, удержанных из зарплат работников
3. Подготовка различных отчетов о сверке
4. Учет расходов на заработную плату через их финансовую отчетность > И подача налоговых деклараций о заработной плате
5. Налоги с заработной платы работодателя

Компании несут ответственность за выплату своей части налогов на фонд заработной платы.Эти налоги на заработную плату являются дополнительными расходами сверх суммы заработной платы работника. Налог на заработную плату работодателя включает в себя следующее:

налоги на социальное обеспечение (6,2 процента до годового максимума)

• Налоги Medicare (1. 45 процентов от заработной платы)
• Федеральные налоги на безработицу (FUTA) < Государственные налоги на безработицу (SUTA)
• Налоги FICA
• FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и Medicare. Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь оплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Вместе обе обе части налогов FICA составляют 15. 3 процента, разбитые следующим образом:

Социальное обеспечение (работник платит 6,2%)

Социальное обеспечение (работодатель платит 6,2%)

• Medicare (сотрудник оплачивает 1. 45%)
• Medicare (работодатель платит 1,45%)
• По состоянию на 2013 год дополнительный налог с Medicare применяется к работникам, которые подают налоги в качестве главы домашнего хозяйства, одного или в качестве вдовы (er) с зависимым ребенком и чья заработная плата Medicare превышает 200 000 долларов США.
• Порог намного ниже для женатых лиц, которые подают отдельные налоговые декларации: 125 000 долларов США. Дополнительный налог Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для замужних налогоплательщиков, которые подают совместные декларации.

Это налог только для сотрудников. Для работодателя не существует соответствующего налога.

Доля сотрудников Social Security увеличилась с 4,2%, которые были установлены в 2011 и 2012 годах. Этот налоговый отпуск по заработной плате был законодательно закреплен в рамках Закона о налоговой помощи от 2010 года, который затем был расширен персоналом 3765 и расширенная снова HR 3630. Но часть сотрудников Social Security вернулась к полному 6. 2 процента в 2013 году.

Отчетность о налогах на заработную плату

Работодатели обязаны сообщать свои налоговые обязательства по начислению заработной платы и вкладывать налоги на фонд заработной платы в своевременно. Требования к отчетности включают:

Внесение федеральных налоговых депозитов

Годовая федеральная налоговая декларация по безработице (форма 940 или 940EZ)

• Налоговая декларация работодателя за квартальную налоговую декларацию (форма 941)
• Годовая доходность удержанного федерального подоходного налога (форма 945 )
• Заявления о заработной плате и налоге (форма W-2)
• Работодатели также имеют требования к файловым отчетам с различными государственными и местными органами. Работодатели могут найти ссылки на государственные налоговые органы через веб-сайт Американской ассоциации заработной платы.
• Первоначально написан Diana Van Blaricom, сертифицированным специалистом в области людских ресурсов (PHR).

Отредактировано и отредактировано Беверли Берд.