Форма 1099-A, выкупа и влияние на ваши налоги

Налоговое время может быть пугающим, если только из-за всех форм IRS, которые вы начинаете получать по почте вскоре после первого года. Что все это значит? Что вы должны делать с ними?

Форма 1099-А является одной из этих форм, но, надеюсь, вам никогда не придется иметь дело с ней. Домовладелец обычно получает форму 1099-A от своего кредитора после того, как его дом был исключен. Информация о форме необходима, чтобы сообщить о выкупе на вашу налоговую декларацию.

Вы можете получить несколько Форм 1099-А за одно свойство, если у вас было более одного ипотечного кредита или залога против него, и более чем один кредитор был вовлечен в выкупа. Но не паникуйте. Вот что вам нужно знать.

Выкупа и прирост капитала

Служба внутренних доходов рассматривает выкупа точно так же, как если бы вы продали свою собственность. Вам придется рассчитать прибыль или убыток от капитала, но в отличие от обычной продажи в этом сценарии нет «отпускной цены». Здесь и появляется форма 1099-A.

Информация о форме 1099-A

Вам потребуется дата продажи и продажная цена заложенного имущества, чтобы должным образом сообщить о своей «продаже» IRS, и вы найдете эту информацию по Форме 1099-А. По цене продажи вы будете использовать либо справедливую рыночную стоимость имущества или непогашенный остаток по кредиту на момент обращения взыскания. Непогашенный остаток по ссудам указан во вставке 2, а справедливая рыночная стоимость недвижимости находится во вставке 4.

Дата выкупа указана во вставке 1, и это будет использоваться в качестве даты, когда имущество было удалено, то есть «дата продажи».

Налогоплательщики также должны знать если кредит был регрессом или безрецептурным кредитом. Кредит был, вероятно, заемным путем, если кредитор проверил «да» во вставке 5, в котором говорится: «Был ли заемщик лично ответственным за погашение долга?»

Do У вас есть прибыль или убыток?

Прибыль от прироста капитала сообщается в расписании D для домов, которые были личными резиденциями. IRS не разрешает налогоплательщикам требовать потери в личных резиденциях. Любая прибыль - и да, потеря права выкупа может фактически привести к прибыль - обычно может быть компенсирована исключением из прироста капитала для основного дома, поэтому маловероятно, что выкупа приведет к налогу на прибыль от прироста капитала. В любом случае вы должны сообщать о 1099-A.

Отчет о выкупе < Предполагая, что вы потеряли собственность, было вашим личным местом жительства, вы должны подготовить и зарегистрировать расписание D с помощью ta x возврат. Используйте дату потери права выкупа в блоке 1 1099-А в качестве даты продажи, а затем введите отпускную цену. Это будет либо сумма во вставке 2, либо сумма во вставке 4. Какой ящик вы будете использовать, будет зависеть от законов о кредитовании штата, в котором находится имущество, поэтому обратитесь к местному налоговому специалисту, чтобы убедиться, что вы выбрали правильный.

Расчет вашей прибыли

Разница между Box 2 и Box 4 не является вашей облагаемой прибылью при выкупе. Вы можете рассчитать свою прибыль, сравнивая «продажную цену», которую вы использовали с вашей покупной ценой, которая является вашей ценовой основой в собственности. Цена покупки и дата можно найти в заявлении закрытия HUD-1, которое вы получили, когда приобрели недвижимость.

Разница между продажной ценой и ценой зависит от вашей прибыли. Введите это в Приложении D и в строке 13 налоговой декларации формы 1040.

Инвестиционные свойства

Используйте форму 4797, если заложенное имущество было арендой или инвестицией. Вероятно, вам понадобится помощь налогового специалиста в этом случае, потому что есть дополнительные факторы, которые необходимо учитывать, такие как возврат амортизационных отчислений, перенос убытков в пассивной деятельности и предоставление любых окончательных рентных доходов и расходов.

Форма 1099-A по сравнению с формой 1099-C

Вы можете получить форму 1099-C вместо формы 1099-A, если ваш кредитор был исключен из собственности и отменил остаток оставшегося остатка по закладной, который вы должны. В этом случае IRS занимает позицию, по которой вы получили доход от выкупа - вы получили деньги от кредитора, чтобы купить свой дом, и вы не заплатили все эти деньги.

Но хотя прощенный долг, о котором сообщается в Приложении 1099-C, обычно является облагаемым налогом доходом, Закон об облегчении бремени ипотечного прощения в целом исключает ипотечные кредиты, отмененные путем выкупа.

Это налоговое положение технически истекло в январе 2017 года, но оно по-прежнему охватывает соглашения об обращении взыскания, заключенные в 2016 году, и все же возможно, что Конгресс его возобновит. Вы должны получить право, если общая сумма ваших долгов превысила общую стоимость ваших активов непосредственно перед временем выкупа. Это означает, что вы «неплатежеспособны», и вы должны сообщать об отмене погашения задолженности в своей налоговой декларации в той степени, в которой она превышает вашу несостоятельность - разницу между вашими долгами и вашими активами.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, поэтому вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом

для получения самых актуальных рекомендаций. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения, и она не заменяет налоговые консультации.