Что такое резервное удержание

Что такое резервирование резервных копий?

Резервное удержание является типом удержания налогов по конкретным видам дохода для целей федерального налога. При определенных обстоятельствах резервное удержание может быть обязательным. Однако большинство налогоплательщиков освобождаются от резервного удержания.

Федеральный подоходный налог может быть удержан по фиксированной ставке 28% по следующим видам дохода:

• Процент,
• Дивиденды,
• Дивиденды покровительства,
• Арендные ставки,
• Роялти, < Комиссии и сборы, выплачиваемые независимым подрядчикам,

Платежи от брокеров по сделкам с акциями и облигациями,

• Платежи от операторов рыболовных судов.
• Кто освобожден от резервного копирования?

Граждане США и иностранцы-резиденты будут освобождены от резервного удержания, если:

Вы правильно сообщаете свое имя и номер социального страхования плательщику с использованием формы W-9, и эта информация соответствует записям IRS и

• You не были уведомлены IRS о том, что вы подпадаете под обязательное резервное копирование.

Когда IRS требует резервирования резервных копий?

IRS требует, чтобы компании и финансовые учреждения удерживали 28% от упомянутых выше видов дохода в качестве резервного удержания, когда:

«Вы не предоставляете плательщику свой TIN [идентификационный номер налогоплательщика] в требуемом порядке. > «IRS уведомляет плательщика, что указанный вами TIN неверен.

• «IRS уведомляет плательщика, чтобы начать удерживать проценты или дивиденды, потому что вы недооценили проценты или дивиденды по возврату подоходного налога. IRS сделает это только после того, как он отправит вам четыре уведомления за не менее 120 дней .
• «Вы не можете подтвердить, что вы не подпадаете под резервное копирование для недооценки процентов и дивидендов». (Из налоговой темы 307, резервное удержание)

Как Предотвращение резервного копирования

• Удержание резервного копирования из-за неправильного имени или TIN в форме W-9:

Предотвращение резервного копирования может быть предотвращено путем предоставления плательщику дохода вашего правильного идентификационного номера налогоплательщика (TIN) и имени на форме W-9 и удостоверяя, что вы не подпадаете под резервное копирование.

Если имя и TIN, указанные в форме W-9, не соответствуют записям IRS, IRS может отправить уведомление (называемое «B») плательщику доход, предупреждающий их о том, что TIN не соответствует записям IRS. Плательщик дохода отправит копию «B» уведомляет получателя дохода. «Если вы получаете уведомление« B »от плательщика, уведомляя вас о том, что TIN, который вы указали, является неправильным, вы обычно можете запретить резервное копирование от запуска или прекращения резервного копирования после его начала давая плательщику ваше правильное имя и TIN. Вы должны подтвердить, что TIN, который вы указали, является правильным ».

Иногда, однако, имя и TIN все равно не будут соответствовать записям IRS, и в этом случае IRS отправит второе уведомление« B »плательщику дохода, и плательщик дохода отправит копию этого уведомления «B» получателю дохода.«Если вы получите второе уведомление« B »от этого плательщика, вам необходимо предоставить плательщику подтверждение вашего TIN из Администрации социального обеспечения или IRS». (из налоговой темы 307, резервное удержание)

Чтобы узнать больше о уведомлениях, отправленных работодателям, см. статью Жана Мюррея «Уведомления о резервном удержании».

Резервное удержание в связи с предыдущими недопредставленными процентами или дивидендами:

• IRS иногда потребует резервного удержания процентных доходов и дивидендов, если ранее налогоплательщик занижал сумму процентных доходов или дивидендов по их налоговой декларации. В таких случаях IRS будет уведомлять налогоплательщика, отправив «четыре уведомления в течение по крайней мере 120-дневного периода», чтобы предупредить налогоплательщика о будущем удержании резервных копий (из налоговой темы 307, «Удержание резервных копий»).

Процедура исправления этой ситуации изложена в IRS в

публикация 505 «Налоговое удержание и расчетный налог»

следующим образом: «Если вы получили уведомление о том, что вы занижали проценты или дивиденды, вы должен запросить и получить определение от IRS, чтобы предотвратить отключение резервного копирования от запуска или остановить приостановление резервного копирования после его начала. Ваш запрос должен показать, что применяется хотя бы одна из следующих ситуаций. «Не было зарегистрировано недооценки.

«У вас есть добросовестный спор с IRS о том, произошло ли недооценка.

• « Удержание резервного копирования вызовет или вызовет неоправданные трудности, и маловероятно, что в будущем вы будете недооценивать проценты и дивиденды.
• «Вы скорректировали недооценку, отправив исходный доход, если вы ранее не подали заявку, или подали исправленный доход, а также уплатив все налоги, штрафы и проценты, причитающиеся за любые недооцененные проценты или выплаты дивидендов. > «Если IRS решит, что резервное копирование должно прекратиться, оно предоставит вам сертификацию и уведомит плательщиков, которым ранее были отправлены уведомления». (Из публикации 505 «Налоговое удержание и расчетный налог»)
• Как восстановить количество Удержание резервного копирования
• Любой федеральный подоходный налог, удержанный из вашего дохода из-за резервного удержания, будет сообщаться вам и в IRS с использованием соответствующей формы 1099 (например, 1099-INT для процентного дохода). Затем вы сообщаете сумму удержания когда вы подаете налоговую декларацию.