Что такое налоговые преимущества и недостатки LLC?

Должен ли я формировать общество с ограниченной ответственностью (LLC)?

Выяснение формы вашего бизнеса может показаться ошеломляющим, потому что существует так много типов предприятий. Одним из хороших вариантов является ООО, которое обладает некоторыми контрольными преимуществами индивидуального предпринимательства или партнерства, а также некоторыми налоговыми и страховыми преимуществами корпорации. Но могут быть причины не создавать ООО.

В этой статье описывается ООО и обсуждается преимущества и недостатки этой бизнес-формы.

Что такое LLC?

Общество с ограниченной ответственностью является более новой юридической формой бизнеса, чем более старые корпорации или формы партнерства. LLC формируется через государство, в котором компания ведет свою деятельность, подавая Статьи Организации и оплачивая пошлину.

Как LLC оплачивает подоходный налог?

Поскольку LLC является достаточно новым, IRS не имеет конкретной категории налога для этого типа бизнеса, поэтому они используют налоговые категории других типов бизнеса.

Налоговый статус по умолчанию LLC с одним владельцем (называемым членом) должен быть облагается налогом как индивидуальное предприятие. Налоговый статус по умолчанию для LLC с более чем одним владельцем (участником) должен быть облагаемым налогом как партнерство.

В любом случае LLC не уплачивает налоги напрямую, но чистый доход от бизнеса облагается налоговой декларацией владельца или владельцев - как индивидуальное предприятие, для одного члена LLC или как партнерство для LLC с несколькими участниками. Это называется «сквозное налогообложение».

Для индивидуального предпринимателя / одного участника LLC налог на бизнес рассчитывается с использованием Списка C в качестве части налоговой декларации, тогда чистый доход от бизнеса добавляется к другому доходу владельца в налоговой декларации. Для владельца LLC-партнера / нескольких участников налоговая декларация о партнерстве подготовлена ​​по форме 1065, а часть налога на имущество индивидуального владельца рассчитывается по расписанию К-1 и включается в индивидуальную налоговую декларацию владельца.

Корпорация платит корпоративные налоги, а владельцы корпорации считаются сотрудниками, если они работают в бизнесе (в противном случае они считаются акционерами). Существуют налоговые преимущества и недостатки LLC против корпорации.

Налоговые преимущества ООО

• Ставки налога . Ставка налога для LLC зависит от общего дохода владельца. При более высоких уровнях чистой прибыли LLC может платить налоги по более низкой ставке налога, чем корпорация. Например, ставка налога на прибыль в размере 75 000 долларов США налогооблагаемого дохода составляет 34%, а ставка личного налога для этого же налогооблагаемого дохода - 25%. (Другие факторы и другие доходы могут быть включены в личные доходы владельца бизнеса.)
• Двойное налогообложение. Корпоративные владельцы могут облагаться двойным налогообложением, а владельцем LLC - нет.Корпоративные владельцы имеют двойное налогообложение. Корпорация платит налоги на корпоративную чистую прибыль, а корпоративные владельцы должны платить налог за любой дивидендный доход, который они получают.
• В некоторых штатах корпорации должны платить государственные корпоративные франшизные налоги, но некоторые штаты не требуют от LLC платить этот налог. (Это сильно зависит от состояния, поэтому обратитесь к своему государственному налоговому департаменту, чтобы увидеть его требования.)

Налоговые недостатки LLC

• Вся прибыль облагается налогом. Члены LLC должны платить налоги за свою распределительную долю прибыли компании, даже если они не получили распределение этой прибыли. Владельцы корпорации не платят налоги на прибыль, если они не распределены, как правило, в форме дивидендов.
• Освобождение от налога на имущество . Некоторые государства освобождают корпорации от налога на имущество, но не другие организации, включая LLC.
• Налоги на самозанятость. Владельцы LLC должны оплачивать налоги на самозанятость (Social Security / Medicare), в то время как владельцы компаний, которые служат в качестве сотрудников, платят половину суммы налога на самозанятость на заработную плату; остальная часть выплачивается корпорацией.

Отказ от ответственности: налоговая ситуация каждой компании различна, и налоговые ситуации меняются со временем, когда компания растет и становится более прибыльной. Я не являюсь CPA или адвокатом, и ничего в этой статье или на этом сайте не следует рассматривать как налоговую или юридическую консультацию. Моя цель - предоставить вам общую информацию об этой теме, чтобы вы могли обсудить ее с вашим налоговым консультантом. Обязательно прочтите это обсуждение, прежде чем принимать какие-либо решения о структуре своего бизнеса или изменять эту структуру.

Вернуться к Все о LLC и налогах