Что такое ежегодный подарок от исключения?

В конце каждого года я получаю звонки от клиентов, которые готовы сделать свои праздничные «подарки по планированию недвижимости» своим близким. Это, как правило, включает в себя подарки наличными, акции, облигации, части недвижимости или прощение задолженности по семейному кредиту в размере, не превышающем ежегодное исключение налога на подарок. Но что такое ежегодный подарок от исключения?

Определение ежегодного подарка исключения

Ежегодный подарок для исключения - это просто подарок, который подходит для ежегодного исключения из федеральных подарочных налогов.

Эта сумма устанавливается каждый год IRS посредством процедуры получения доходов и обычно публикуется в начале ноября следующего года. В 2012 году федеральное исключение из подарочных налогов составило 13 000 долларов США, в 2013 году исключение увеличилось до 14 000 долларов США, а исключение останется на уровне 14 000 долларов США на 2014 год.

Как работает ежегодный отбор подарков

Итак, как работает ежегодная работа по отпуску? Каждому человеку предоставляется отдельная ежегодная сумма исключения для подарка, и в течение года они могут предоставить эту сумму неограниченному числу людей (членов семьи и не членов семьи). Женатые пары могут объединять свои ежегодные суммы исключения, но любые подарки, разделенные между мужем и женой, должны сообщаться в IRS по форме 709, «Возврат налогов» (и «Поколение перехода»).

Кроме того, подарки, сделанные супругу, который является гражданином США, освобождаются от подарочных налогов в целом из-за неограниченного брачного удержания, в то время как подарки, сделанные супругу, который не является гражданином США, имеют свои собственные годовая сумма исключений составила 134 000 долл. США за 2010 год, 136 000 долл. США на 2011 год, 139 000 долл. США на 2012 год, 143 000 долл. США на 2013 год и 145 000 долл. США на 2014 год.

Ежегодный пример исключения исключений

Пример должен помочь объясните, как работают ежегодные работы по отпуску:

Предположим, что в течение 2014 года вы и ваш супруг, которые являются гражданами США, сделайте следующие подарки:

1. Вы даете 5 000 долларов вашему сыну, Бобу, в марте а затем еще $ 5 000 в декабре.
2. Ваша супруга дает 10 000 долларов ее дочери Бетти в марте, а затем еще 10 000 долларов в декабре.
3. Ты даешь 2 000 долларов своей племяннице, Сюзи, в июне.
4. Вы дадите своему супругу бриллиантовое кольцо стоимостью $ 50 000 в декабре.
5. Ваш супруг дает вам бутылку редкого вина стоимостью $ 50 000 в декабре.

Итак, где вы и ваш супруг выставляете свои ежегодные подарки для исключения на 2014 год?

В 2014 году вы сделали полные подарки в размере 62 000 долларов США, но, к счастью, для вас все они квалифицируются как ежегодные подарки для исключения или неограниченный брачный урон: в общей сложности 10 000 долларов Боб имеет право на ежегодное исключение, от $ 2 000 до Susie имеет право на ежегодное исключение, и в общей сложности 50 000 долларов вашему супругу подходит для неограниченного брачного удержания.

С другой стороны, ваш супруг составил в общей сложности 70 000 долларов США в 2014 году, которые могут или не могут квалифицироваться как ежегодные подарки для исключения: общая сумма в размере 20 000 долларов США для Бетти превышает ежегодный лимит исключения в размере 14 000 долларов США, тогда как в общей сложности 50 000 долларов США вам предоставляется неограниченный брачный улов.

Так как насчет $ 20 000 для Бетти? Будет ли 6 000 долларов США, предоставленных ей в размере 20 000 долларов США, считаться налогооблагаемым подарком или нет? Это будет зависеть от двух факторов: (1), как были указаны счет (ы), в которых были получены деньги, и (2) согласились ли вы разделить подарки с вашим супругом.

Если подарки Бетти пришли из совместного аккаунта под именами вас и вашего супруга, то, поскольку каждый из вас может дать Бетти 14 000 долларов, подарки не облагаются налогом.

Если, с другой стороны, подарки Бетти поступали со счета в единственном имени вашего супруга, тогда вам и вашему супругу придется решить, хотите ли вы разделить подарок на Бетти или нет. Если вы согласитесь разделить подарок Бетти, тогда общая сумма в размере 20 000 долларов США будет квалифицироваться как годовой подарок для исключения, но вы и ваш супруг должны сообщать о расколотом подарке в IRS, используя форму 709, как обсуждалось выше. Если вы не согласны разделить подарок Бетти с вашим супругом, то вашему супругу необходимо будет сообщить в IRS сумму в размере 6 000 долларов США с использованием формы 709.

Как определить, были ли вы сделаны налоговые подарки

Дно line - если вы не уверены, делали ли вы какие-либо налогооблагаемые подарки в течение года, то консультируйтесь со своим бухгалтером и / или налоговым консультантом по планированию недвижимости, чтобы быть уверенным.